企业集团资金集中管理初探

段诚熹

一、研究背景

随着央企、国企、民营企业等各种企业规模的不断壮大，企业集团的发展模式已经非常普遍。企业集团的经营范围和资产规模日益扩大，就需要更为有效的管理模式来对企业集团运营的大量资金进行规范和管控，因此，资金集中管理的理念逐渐被企业集团引入并加以应用。当前，虽然很多企业集团在推行资金集中管理的过程中已经取得了一些成效，但是仍然暴露出了一些显著的问题。为了更好地解决企业集团的发展问题，提高企业集团资金利用效率，就要正确认识资金集中管理运行过程中存在的问题，并找到优化资金集中管理的措施。

二、企业集团资金集中管理中存在的问题

（一）资金集中管理模式不够科学

首先，企业集团未能全面认识和理解资金集中管理模式的内涵。综合企业集团的实际运营管理情况来看，当前国内企业集团资金集中管理模式通常包括以下几种：一是体现高度集权特征的统收统支模式和拨付备用金模式；二是将集权和分权有机融合的结算中心模式；三是内部银行模式；四是虚拟现金池模式；五是体现分权特征的财务公司模式。现阶段很多企业集团对于上述几种资金集中管理模式的内涵理解不到位，在选择的过程中往往不能高度契合企业集团的资金管理工作。其次，企业集团在应用资金集中管理模式时与企业实际状况结合度较低。一般来说，影响企业集团资金集中管理模式运用效果的因素较多，除了要考虑企业集团的多元化股权结构之外，还应该综合考虑企业集团所处的发展阶段，企业集团的地域分布情况，企业集团的管理模式等。如果只是对上述资金集中管理模式生搬硬套，那么势必会产生水土不服的不良后果。在实践中，很多企业集团在选择资金集中管理模式时缺乏全面、科学的研判，导致应用的模式不仅不能有效发挥资金集中管理的最大效用，还有可能干扰企业集团的正常运营，产生不必要的浪费。

（二）资金集中管理制度和机构配置有待完善

一方面，企业集团资金集中管理制度有待完善。由于企业集团应用资金集中管理模式时间还不够长，很多内容和制度都需要进一步理解和整合，需要通过更多的积累和实践才能更好地发挥其优势。而现阶段很多企业集团在资金集中管理制度方面比较粗糙，逐渐暴露出一些典型的问题，例如在设计制度条款方面不够全面、在科学设计管理流程方面不够客观、在制度执行过程中缺乏针对性等，这些问题的存在使企业集团不得不频繁地修订资金集中管理制度，使得资金集中管理的权威性和稳定性受到了影响。另一方面，企业集团资金集中管理机构配置不够科学。当前很多企业集团都没有为资金集中管理工作单独设置相关部门或机构，通常情况下仍然归属于财务部门的职责范畴，出现这种情况容易导致资金集中管理团队效率低下，难以发挥其专业性效能。

（三）资金集中管理的信息化水平有待提高

首先，企业集团资金集中管理应用信息化的技术基础比较薄弱。当前很多企业集团在应用信息化技术方面仍然缺乏必要的技术基础支撑，如与资金管理密切关联的银企互动系统、定制资金集中管理系统等，同时资金集中管理系统还应该与财务管理中的核算系统、ERP系统等进行关联，以此实现集团内部的财务信息和数据的共享，否则将会难以发挥信息技术的实际效果。其次，企业集团资金集中管理信息化整合程度有待加强。现阶段，很多企业集团在应用资金集中管理信息化的过程中缺乏对信息化的有效整合，使得各部门在参与资金管理的过程中难以发挥协同作用，影响了资金集中管理信息化整体效能的发挥。最后，企业集团资金集中管理人员信息化水平有待提升。部分企业集团在配备资金集中管理人员的时候，往往是从财务部门直接抽调或者采用兼任的方式，没有单独突出资金集中管理人员的特点和地位；同时，部分企业集团资金集中管理人员自身的信息化水平不高，对于信息化系统和软件的操作比较生疏，也影响了企业集团资金集中管理信息化水平的提升。

三、完善资金集中管理的建议与对策

（一）科学构建资金集中管理模式

首先，企业集团应该全面认识和理解资金集中管理模式的内涵。企业集团应该针对不同的资金集中管理模式进行全面深入的了解，选择适合企业集团发展实际的管理模式。例如，对于实行高度集权管理制度的企业集团，应该优先选用统收统支模式和拨付备用金模式，突出集权的特点；对于实行分权管理制度的企业集团，则应该选择财务公司模式，突出市场化运作在资金集中管理中的作用；对于实行集权和分权相结合的管理制度的企业集团，则应该优先考虑结算中心模式、内部银行模式和虚拟现金池模式，体现集权与分权的融合。其次，企业集团在应用资金集中管理模式时要充分结合企业实际状况。由于企业集团之间存在较大的差异，因此在选择资金集中管理模式时应该综合考虑多种因素，除了要考虑企业集权本身的股权结构问题之外，还应该考虑发展阶段、地域分布等相关因素，从企业集团发展实际的角度构建资金集中管理模式。例如，处于发展阶段的企业集团，由于企业规模不大，资金流转相对较少，比较适合选用集权资金集中管理模式；针对成熟阶段的企业集团，由于企业规模较大且资金量较大，就比较适合选择分权资金集中管理模式。如果从地域分布的角度考虑，对于企业集团下属企业分布较为集中的情况，则应该有限选择集权资金集中管理模式；反之，则应该选择分权资金集中管理模式。

（二）完善资金集中管理制度和机构配置

一方面，企业集团应该完善资金集中管理制度。企业集团应该构建银行账户管理制度，以此强化对下属企业的账户管理，有效预防账户多开的不良现象；企业集团应该构建内部借贷管理制度，以此规范集团内部的各类借贷行为，从制度上保障借贷双方的合法权益，提高贷款的质量和效果；企业集团应该构建资金预算管理制度，以此突出资金预算管理工作的地位，对集团资金用量和余量进行合理的统筹规划，有效清理闲置资金，提升资金利用效率；企业集团还应该构建资金运营中心管理制度，以进一步明确资金管理过程中各部门、各人员的职责和权限，厘清组织结构、人员以及考核激励等配套管理制度。另一方面，企业集团应该科学配置资金集中管理机构。企业集团可以将资金集中管理工作从财务部门分离出来，设置独立的运营中心，突出其在资金风险监管、资金流动监控、资金融通管理等方面的作用。

（三）强化信息化技术的运用

首先，企业集团应该夯实资金集中管理信息化的技术基础。企业集团应该从顶层设计入手，根据集团战略发展目标，将信息化技术的应用纳入战略发展内容，全面推进资金集中管理的信息化进程。同时，企业集团还应该构建适合自身的资金集中管理信息化系统，夯实信息化技术基础，定制适合集团资金集中管理的财务软件系统，完善信息化管理流程。其次，企业集团应该加强资金集中管理信息化的整合。一方面，企业集团应该对现有的财务管理系统进行整合，明确资金集中管理系统在财务管理工作中的定位；另一方面，应该构建部门之间的信息化分享平台，打通信息和数据共享渠道，整合资金集中管理所需的各类信息和数据。最后，企业集团应该提升资金集中管理人员的信息化水平。一方面，企业集团应该加强信息化人才的引进工作，遴选既熟悉资金管理业务、又熟悉信息化技术的专业人才；另一方面，企业集团应该对现有资金集中管理人员进行信息化方面的培训，提升其信息化水平。

四、结语

从企业集团发展的角度来看，资金集中管理对于企业集团的可持续发展至关重要，企业集团应该从资金集中管理模式、资金集中管理制度和机构、资金集中管理信息化建设等方面进行加强。