建筑行业减税降费效应分析及完善途径研究

曹鸣

中冶天工集团天津有限公司 天津 300000

文章主要从当前我国建筑行业减税降费效应下，提出了几点针对性的完善建议，希望能够给相关人士提供些许参考依据。

1 建筑行业实施减税降费的效应分析

1.1 一定程度上促使企业负担得以减小，为企业长期发展提供了充足动力

国家开始出台政策为企业减轻负担，从2016年以来力度逐渐加大，包括先后出台了企业研发费用扣除，企业所得税优惠等诸多惠企政策，真真实实的降低了企业的财税负担，给企业发展扩宽了空间，很多企业因此得到实惠。以某企业为例，2018年通过享受税收优惠政策共计减免税负8661万元，通过申报高新技术企业，而享受的企业所得税减免共计884万元，通过研发费用加计扣除和残疾人加计扣除等减免税收5680元，通过西部大开发税收减免政策享受税收减免一共701万元，返还税收383万元，通过出口退税享受税收减免180万元。与此同时，作为价外税的增值税，实行简易计税的项目税率可以达到2．91%，比之前的3%下降了0．09%，有效的减轻了企业的负担，比如该企业在2016-2019的时间里，通过简易计税的项目分别实现了享受税收优惠达到了946．23 万元、867．51 万元、487．77 万元和 58．56 万元[1]。

1.2 是企业尽快实现可持续发展目标的基础，更是税收性能得以凸显的根本

在很多的大企业都单独定制了专属的相关服务，比如税企共治合作就是一个非常典型的例子，大企业通过参与税收优惠的政策治理，共同营造一个优化税收营商的环境，实现为大企业优化服务而提供相关建议的模式。比如，某建设集团是该省最大的综合性建筑集团，为该省经济的发展做出了突出的贡献，也是该省实施混合所有制改革的重点试点企业，是该省最具代表性的所有制改革企业，因为该企业经营范围比较广，业务较多，组织架构相对比较复杂，对转型的需求比较大，并且在收税方面牵扯的业务种类业繁多。在充分了解了大企业的政策诉求和大企业对税收方面的有关需求之后，税务有关部门积极的为大企业指定个性化纳税服务，并与大企业积极的签订了有关协议，该企业成为第一个税收政策的受益者和参与者。而税收部门通过了解发现，目前还有较多的企业在办税的过程中面临一系列问题，尤其是办税的成本较高，所以税务部门根据目前企业面临的这些问题专门开发了有关网上办税平台，实现了企业通过网络平台就可以实现跨区域涉税事项报告，发票的领取与使用，税务申报的办理等诸多业务，可以有效的节省时间，降低成本，优化了企业在网上办税的流程。

1.3 实施放管服改革，提高了企业办税效率，节约了办税成本

在企业涉税业务方面，减少审批的流程，优化服务流程，提高服务质量。税务机关通过减少相关流程，省去繁多的业务流程，有效的减轻了企业办税的成本，节省了企业办税的时间，企业可以将更多的时间应用到企业的生产和经营中。实施放管服改革，下放对涉税相关业务的审批权力，之前较多的业务需要在办税服务大厅完成，尤其是增值税发票的开具与使用，在受理的过程中办理人数较多，效率较为低下，在权力下放之后，增值税发票的相关业务办理不仅可以在大厅办理，而且也可以在网上办理，极大的方便了涉税企业，有效的节省了时间，提高了办理效率。

2 全面落实建筑行业税负下降的意见建议

2.1 明确并简化“暂停预缴增值税” “暂停预缴企业所得税”等有关政策，使企业能够享受到优惠

对于“预缴增值税” “预缴企业所得税”的政策，进行有效的简化，并根据情况实施暂停，尤其是有些企业在连续经营三年以上，并且超过两年留抵增值税税款的，可以暂停预缴增值税，对于企业所得税应缴税额小于已经预缴税额的企业，可以按照企业当年具体的营业收入的比例进行确定，尤其是要充分明确相关的额度。通过这样的措施，可以有效的减轻税务机关的工作压力，又可以有效的防止企业将大量的资金用于预缴税款，增加了企业经营所需的现金流，避免出现在业务发生地预缴税款，又在注册地申请退税的现象[2]。

2.2 提前测算，加强沟通，确保退税政策落实到位

建筑企业在运行的时候，需要保持大量的现金流，与此同时，还保存了大量的留抵税款，现在实行的退税政策对企业来说非常友好，极大的减轻了对企业现金流的占用，又有效的减轻了企业的税收负担，所以，要充分的落实该项政策，保证企业能够充分享受到该政策所带来的发展红利，这就要求税务机关积极的进行预判，对需要退税的金额有一个比较具体的数字，并积极的向上级领导进行汇报，通过调研与财政部门进行沟通，营造一种良好的退税环境。

2.3 优化信息系统功能，减轻企业负担

随着科学技术的迅猛发展，在当前我国建筑行业经营管理过程中，针对减税降费效应实施后带来的优势，那么建筑企业要想能够充分的发挥出此种效应的重要价值，那么自然需要企业从根本上出发，积极的对信息系统的性能不断完善与补充，更好的缓解企业本身面临的巨大压力。基于此，从金税三期等性能下进行分析，建筑企业就要求及时的安排专业的技术人员，对其性能进行长期针对性的优化调整，促使企业内部所有数据在传输时能够更具效率性，同时也能够保证相关数据第一时间得以极速的共享，帮助管理人员高效决策工作的完成。除此之外，从企业税务部门下出发，如果对相关数据需要调取，那么可以借助报表的作用，实现最短时间内数据调取的效果，由此一来，一方面能够促使税务工作人员工作效率得以提高的同时，另一方面也能够防止企业多次填报现象的出现，更好的推动企业稳定发展的基础上，为缓解企业较大的负担[3]。

3 结语

简而言之，在中国特色社会主义经济发展的大背景之下，实行大规模的减税降费政策是必然的措施，也符合社会主义制度的需求，通过大规模的减税降费，可以有效的降低企业发展的经济负担，促进企业的发展，但是减税降费会对财政的有一定的影响，这种影响在中央政府和地方政府之间存在差异。从新时代下的中国特色社会主义经济发展的角度来看，需要进行有效的财政创新，才能减少减税降费对财政产生的不利影响，实现减税降费也是长期的制度安排。