浅析典当公司的内部控制体系建设

陈彦婷

近年来，实体经济受到猛烈冲击，受内需不足、投资机会减少等因素的影响，典当行业在市场竞争中正面临着巨大的风险。典当公司主要通过办理抵押或质押业务，收取利息获取经济效益。受当前经济形势的影响，部分银行或其他国有大中型企业都出现了很多不良资产，典当行业的发展更是举步维艰。由于典当公司的客户多为抵御风险能力较弱的中小企业，所以完善典当公司的内部控制体系，选择优质的客户为其提供典当或质押服务已势在必行。

一、典当公司内部控制体系存在的问题

（一）内部控制环境不佳

典当公司的内部控制体系是以公司内部的管理制度为依据构建的，内部控制管理人员通过各种监管措施降低公司的内部风险，而典当公司在内部控制体系建设中还存在很多的问题。例如，内部控制环境不佳。内部控制环境是典当公司进行内部控制的基础，不仅影响着公司文化的发展，还可以约束公司员工的行为。如果内部控制环境存在问题，可能导致内部控制体系缺乏保障。就目前而言，大多数典当公司的组织机构和公司文化还存在很多缺陷，没有形成完善的组织机构，所以公司的内部控制体系无法充分发挥作用，此外，一些典当公司没有营造良好的文化氛围，员工归属感不强，使公司的内部控制管理受到阻碍。

（二）风险评估机制欠缺

风险管理是典当公司构建内部控制体系的重要组成部分，健全风险管理机制对降低典当公司的业务风险具有深远影响。但目前很多典当公司的风险评估机制还不够健全，公司在经营过程中还存在很多问题。例如，不少典当公司存在管理人员一人多岗的问题。一个人的思维方式对其行为规范影响巨大，一些管理人员缺乏相应的专业知识和职业素养，导致内部控制风险管理意识薄弱，再加上一些管理人员的错误认知，可能导致错误决策的作出。在公司经营的过程中，如果管理人员不作出科学的决策，仅凭经验和自己的意愿办理业务，再加上风险管理机制不够健全，那么公司面临风险的时候就不能采取有效的措施及时解决问题，从而影响公司的发展。

（三）数字化经营机制不健全

内部控制工作主要对风险评估中存在的问题进行分析，并采取相应的解决办法。但由于很多典当公司的内部控制手段不足，不能采取有效措施进行应对，所以公司的当票管理机制无法实现信息数据共享，无法查询到那些典当记录不好的客户信用信息，使不良资产率提高。大多数典当公司都依靠内部风险控制进行风险管理，但又没有较为完备的风险控制流程，再加上日常运营中鉴别手段不足，导致虚假的财务信息无法被及时发现。此外，由于办理业务的客户所属行业不同，典当公司对这些行业的规则了解不足，数字化经营机制不够健全，无法短时间内对客户资料中存在的问题进行辨别。对客户资料的了解不足，可能导致贷款逾期。贷款以后，由于典当公司信息系统利用的程度不高，不能对逾期贷款进行提示，还可能导致错过诉讼时间，给公司造成较大的损失。

（四）信息沟通机制不健全

信息沟通机制是典当公司进行信息传输的主要手段。信息沟通主要有两个方面，一是外部沟通，即与主管部门和同行之间的沟通。但目前很多典当公司都缺乏与主管部门的沟通，与主管部门的沟通大多依靠公关部门，导致信息不对等，解决方式与目标发生偏差。二是与客户的沟通，由于同行业之间没有进行有效的沟通，导致无法及时准确掌握客户的经营情况。

二、典当公司加强内部控制体系建设的措施

（一）树立内部控制思想，创新内部控制环境

当前，市场经济深入发展，产业结构不断优化、不断发展。在经济高速发展的新时期，典当公司要走可持续发展道路，就要树立内部控制思想，创新投资内部控制环境。在公司日常的运营过程中，管理人员要增强内部控制管理意识，对相关的规章制度进行深入了解，建立完善的公司内部控制管理制度，优化公司的董事会、监事会等组织管理机构，发挥其应有的作用。要实行分类办理业务和限额办理业务的模式，进一步完善公司的贷审会议事规则。另外，公司还需注重公司文化，营造出浓厚的文化氛围。店面要根据月度计划制定当天计划，努力宣传、办业务，将公司目前的诉求融入公司文化，形成内部控制文化并宣传公司文化。还要组织员工学习内部文化，增强员工的内部控制管理意识，增强员工的归属感，让员工每天自觉完成业务，在经营会上积极提出自己的意见，从而创新内部控制管理环境。

（二）健全风险评估机制，落实风控概念

面对新形势中的经营风险，典当公司应该建立健全风险评估机制。在这个阶段，典当公司不要仅关注典当物是否充足，还要考虑到其还贷能力，和发展前景较大的公司合作。要根据公司提供的相关资料，全面分析公司面临的风险，思考提前预防的策略及风险发生后的解决措施。通过风险评估机制，制定风险管理对策。在公司经营的过程中，风险管理人员要对项目进行跟踪调查，分析相关信息，利用风险评估机制对项目的风险级别进行评估，并对其采取相应的风险防范措施，开展风险管理工作。此外，风险管理部门也要定期汇总报告，对公司目前存在的各种风险一一汇报，尽量掌握第一手资料。

（三）实行数字化经营模式

实行数字化经营模式可以在一定程度上提升典当公司的内部控制质量，降低公司的不良资产率。引进该模式以后，公司管理人员要合理规划，将数字化责任落实到每一位员工头上，并将数字化经营的优势告知所有管理职能人员，让数字化模式成为全体员工的共同事业。在数字化经营过程中，要遵循以人为本的原则，将责任落实到岗，确保业务过程中存在的问题有迹可循。此外，对风险评估中存在的问题，可以利用信息系统更直观地看到问题，解决问题，让业务流程不断优化。实行数字化经营还能更好地掌握客户的情况，公司可以与同行业的其他公司合作，建立典当行业内部失信客户名单。共享失信客户资料，可以最大限度地避免损失。向客户贷款后，要将其资料录入信息管理系统，让系统在逾期前提醒，避免错过诉讼时效，造成不必要的损失。

（四）健全信息沟通机制

要解决典当公司信息沟通方面存在的问题，必须健全信息沟通机制。在解决内部沟通方面存在的问题时，可以通过信息系统，如一些办公软件及社交软件进行交流，加强部门之间的联系，实现信息共享，让各部门了解自己想要的信息数据。要充分发挥办公软件的作用，运用办公软件审批资料，规范审批流程。财务部门要实时更新贷款业务信息，方便业务部门查看，在一定程度上提高其工作效率。在外部沟通方面存在的问题，典当公司应该与客户建立良好的沟通关系，这是典当公司获取经济效益的根本。客户的开发到维护都离不开沟通，一个好的客户对公司的发展产生的影响是不可估量的。因此，业务人员一定要认真对待客户，耐心解答，及时处理客户的反馈意见。而在与主管部门、同行的沟通上，管理人员也要注意时刻保持信息的交流。

三、结语

典当公司的内部控制体系建设与其他行业的内部控制体系建设存在一定的共同点，但典当公司的特征也比较明显，这是典当公司的日常经营活动与其他行业存在差异造成的。典当行业面临较高的风险，是一个专业性极强的行业。在新形势下，典当公司要持续健康地发展，就应该结合自身的实际情况，健全内部控制管理机制，降低风险。