企业税务管理存在的风险问题及应对策略分析

范雪梅

（成都柚子叶财税咨询有限公司万州分公司，四川 成都 610000）

经济贸易全球化既为企业带来巨大发展机遇，同时也导致更为激烈的市场竞争。企业若想在激烈的市场竞争中一直保持竞争优势，就必须从内部管理角度下功夫，尽可能做到降本增效，为企业谋取最大化的经济利益。实施高效的税务管理不仅可以提升企业资源配置的合理性，还帮助企业降低涉税风险，在合法范围内尽可能降本增效，更可以促进企业财务管理水平提升，帮助企业在激烈的市场竞争中保持竞争活力。但由于现阶段多数企业对税收管理的重要性仍缺乏充分认知，企业又欠缺既扎实掌握税务管理专业知识又同时具备丰富税务管理实操经验的成长型、创新型专业人才。因此，企业在实施税务管理实践当中产生了各种风险问题，制约了税务管理水平的提升。

一、现阶段企业税务管理存在的风险问题

（一）税务风险应对机制欠缺

税务管理是一项十分复杂的工作，但在国内普遍存在纳税人纳税意识薄弱、税务管理观念陈旧的不良现状。企业从事税务管理的从业人员更是由于接触税务管理时间尚短，无法通过专业培训用现代税务管理思想武装自己的头脑，对税务管理工作的重要性缺乏充分认知，多出身于财务会计的税务管理从业人员缺乏税务管理专业知识的储备，更是由于国内尚缺乏针对税务管理领域的专业培训，无法及时更新自身税务管理观念，他们由于缺乏对税法和相关法规的充分认知甚至常将税务筹划等同于税务管理。除此之外，多数企业并未建立起高效的税务风险应对机制，他们一味以避税为目的利用税法漏洞的行为极有可能不被相关机构认可，从而损害企业声誉。企业还极有可能由于缺乏健全的税务风险应对机制错过国家制定的税收优惠政策，额外增加企业纳税负担，对企业经济利益造成损害。

（二）基础工作开展不扎实

高效的税务筹划管理可以起到为企业赢得更多利润、增强企业竞争力的作用，税务筹划管理的高效开展有赖扎实的税务管理基础工作为其提供保障，但现阶段多数企业的税务管理基础工作开展不扎实。在企业的实际运营过程中，税务管理工作中常出现混记、漏记收入科目的问题，由于欠缺行之有效的内部监督审查机制，也无法追查相关人员工作责任，税务工作自然无法正确、高效开展。除此之外，当前多数企业的税务管理从业人员法律意识淡漠，他们缺乏对税法的正确认知，为了尽可能将企业的税务成本降低，他们常采取偷税漏税的错误方式，如此进行税务管理与我国法律法规相违背，相关人员势必会被追究法律责任，同时偷税漏税还从整体上威胁到我国的经济发展。

（三）专业人才匮乏

税务管理在我国起步较晚，国家并未建立起完善的专业人才培养机制，企业在专业人才培养方面更是缺乏重视。现阶段，多数企业税务管理从业人员虽然从与税务管理相关联的财务会计专业毕业，但由于对税收理论缺乏精细化、系统性学习，在税务管理实践中很多细节问题很容易被忽略，他们的专业素养还有很大提升空间。与此同时，高等院校在税务管理人才教育方面很少从企业视角出发，将合理避税作为重点，因而当下国内企业税务管理专业人才匮乏成为普遍现象。对于那些在各类企业内部从事税务管理工作的专业人员而言，他们也由于缺乏对税务管理实质以及重要性的充分认知，在工作过程中缺乏规范操作意识，缺乏终身学习意识，税务管理工作开展实践中缺乏合规性、创新性以及及时了解国家新税法的主动性。

二、提升企业税务管理水平应对策略

（一）健全税务管理相关机制

在企业经营管理当中，税务管理是关乎企业盈利能力及健康发展的重要内容，企业管理者必须提起对税务管理的足够重视，结合我国经济发展实际、及时了解国家税务法规的变化，树立全新的税务管理观念，在企业内部建立健全税务管理相关机制，对企业税务管理从业人员的工作职责进行规范。在全新税务管理观念引领下，企业才能充分认识到税务管理的重要性，依据国家税收优惠政策合理、合法地对企业庞大税务支出进行高效控制，通过合理避税达到帮助企业降低税收成本、提升经营效益的目的。除此之外，企业必须强化建立起的税务管理相关制度的刚性约束力，依托精细化的配套制度以及可操作性强的实施办法对税务管理从业人员的工作行为进行约束、规范，从而切实提升企业税务管理水平。

（二）扎实开展税务管理基础工作

扎实的税务管理基础工作是税务管理工作高效开展的基础和关键。第一，新税法针对企业不同种类收入制定了不同税收政策，规定了不同的税率，企业扎实开展税务管理基础工作应将统一纳税登记作为企业重点工作之一。企业应设置一名税务专管员负责企业的统一税务登记工作，税务专管员主要负责日常票证管理以及税款计算和缴纳工作。借助扎实开展的日常账务核算工作，一方面那些可享受税收优惠政策的项目应交税金计算更准确，另一方面企业每期末应交税金的计算也更及时、更准确。第二，企业需要建立完善的内部管理制度，确保票证从取得、领用、使用等环节的合规合法性。第三，对国家制定出的各类财税政策以及税收法规进行认真研究、用心领会，并严格依据国家税法要求开展税收业务，在销项税计提、增值税缴纳、进项税转出等各类涉税业务开展过程中严格依据税法要求以及国家相关文件规定，坚决杜绝偷税漏税行为，在法律允许范围内采用相关技巧实现合理避税。

（三）着力提高税务管理人员专业素养

在当前经济形势下，着力提高税务管理人员专业素养、有效解决税务管理专业人才匮乏的难题既是企业亟需解决的问题，又是国家层面需重点关注的问题。从国家层面而言，科学设置税务专业人才培养计划，在各大院校设置与税务管理相关的学科，并重点使用既拥有扎实的专业知识，同时又拥有极强税务管理实操能力的教育人员，加强对税务管理领域高素质人才的培养。从企业角度而言，可以采取人才招聘、定期培训相结合的做法：一方面通过招聘引进专业技能强、实践经验丰富、拥有创新精神的专业人才；另一方面，对企业内部从事税务管理工作的员工应借助定期培训不断提升其专业知识技能。从个人层面而言，企业内部从事税收管理的专业人员必须树立终身学习意识，认真学习、用心领会国家会计法以及税法的精神，及时关注国家税法的新变化，并在工作实践当中不断汲取成功经验、不断提升实操能力、不断提升自身专业素养。

三、结束语

总而言之，现代企业必须充分认识到税务管理在降低企业涉税风险、提升企业竞争力等方面的积极作用，并在企业经营管理过程中将税务管理作为重要内容。企业必须从当前税务管理存在的风险问题着手，在深入研究风险问题产生原因的基础上采取精准策略有效应对，只有对自身在税务管理方面存在的不足有清晰认知，并积极采取有效应对策略对税务管理工作进行改进，才能切实提升企业税务管理水平，才能取得企业税务管理新突破，让高水平税务管理成为助推企业优质发展的重要保障。