浅谈集团公司资金监控管理

林境娥

（广州房博士网络股份有限公司第一分公司，广东 广州 510000）

资金作为集团企业运转最快的资产，是企业的生命线，企业资金是否充裕，能否支撑战略发展目标，已成为核心竞争力重要部分。集团公司通过科学、合适的资金监管既有效促进集团内部资源优化配置，也有助于企业生产及经营规划的有序推进，总体来考虑更有利于实现企业长效健康发展。因此集团公司要高度重视资金监控管理，采取有效措施改善内部资源配置，提高资金运营效率，实现健康可持续发展。

一、集团公司资金管理作用

（一）资金集中管控，有利于合理分配财务资金。集团企业为实现资金留存及合理运用，可以在保证内部资金安全运转的前提下，通过降低资金闲置，减少资金成本，充分发挥整体资金集团规模的优势。随着我国市场经济体系的不断完善，市场经济的高速发展，资金管理地位在企业战略管理中愈发重要。集团企业通过资金的取得，调配资金的使用，合理分配等一系列目的性强、计划性严谨的管理行为，旨在保障集团资金的安全，提高资金的使用效率，并合理地控制集团企业营运风险。

（二）资金集中管理与控制，通过预算管控，有利于规范集团企业经营活动。预算是企业运营活动的总控制器，实现全覆盖、全过程从源头到末端通过资金管控体系中的资金预算监控企业集团主要的业务活动。编制集团企业的资金现况表，包括各子公司各项目的资金流入、流出情况，各集团子公司的融资情况及资金量情况，及时协助集团企业做好资金调拨安排，提高集团公司资金使用效率，可以达到很好的资金预防管控。对资金预算的追踪，通过预算数据与执行数据的对比分析，及时发现问题和异常，分析内部原因，提出有限改进措施。

（三）资金集中管理，有利于强化内部监督职能。企业内部控制的重要基础是内部控制环境，构建资金管控体系通过与企业集团的资金管理活动纳入统一的运行体系中来，可以直观地反映出与资金运动相连的各业务活动的运行状况。由于资金的管理活动和资金的收支活动不是同一主体，满足内部监督独立性的要求，因此通过资金管控体系可以更好地发挥集中监督的作用。通过构建资金管控体系可以帮助企业核心人员关注资金与风险管理，改变传统的经营理念与经营风格，营造现代、科学、先进的企业文化。

二、集团公司资金管理现状

（一）集团内部管理人员综合素质以及专业能力参差不齐

现今有着相当数量集团企业缺乏相应的资金管理意识，各子公司高管甚至母公司忽视资金工作的开展。对于企业尤其是集团企业而言，内部工作人员的综合素质以及专业能力是贯穿于管理工作始终的关键因素所在，是确保相关工作能够良好运行的核心所在。目前，一些企业，尤其是集团子公司之中，缺乏对专业的管理人员。

（二）集团管理方式滞后

目前部分集团企业对于内部资源管理存在重心偏差，管理理念与方式与时代脱节。有些企业在资金管理方式上还采用传统方式，资金管理工作处于一种事后分析而非事前控制的情况。

（三）管理工具落后

现今仍存在大部分集团公司管理工具远远落后于现今技术飞速发展的时代，该集团公司至今仍使用手工账，人工核对的状态。特别是业务量大的集团公司，未使用信息技术来处理日常业务，传统的手工劳作大大制约集团信息的传递。

三、集团公司资金管理有效措施分析

（一）采取资金集中管理，避免分散集团企业内部资金管理。现如今集团企业内部存在一些资金随意挪用，集团领导对子公司资金监控不足，集团资金运用效率低下等问题，可通过建立科学合理的集团企业资金管理和控制体系，通过集中管理集团企业资金来解决集团企业现存问题。集中资金管理，可提高企业内部资金运营效率，从而提高企业的经济效益。集团内部资金集中化管理，可以规范集团总部和所有子公司的职能权利，优化集团企业内部资金合理配置。

目前大型集团企业主要通过“资金池”的方式归集下属子公司的资金来操作资金运作管理。可通过如下方式集中管理集团企业资金：一是集团子公司日常经营活动现金收付全部进入集团总公司资金账户，由总部统一对经济活动进行资金支付。集团所有子公司只能保留一个结算账户，其余外部银行账户都需要进行清理，并采取收支分开两条线的结算方式。二是集团下属子公司拥有各自独立的财务部，拥有独立的银行账户，拥有财务管理权。集团财务职能部门对各子公司财务部门拥有直接管理权。对子公司财务部门的管理一般是各子公司预留固定数额备用金，每天营业收入全额归集到集团总部资金账户，由集团统一规定子公司资金支付日，通过向集团申请资金，内部调拨资金来支付子公司日常运营费用；三是集团成立独立的财务公司，财务公司对外拥有提供多元化金额服务的范围。集团子公司可以在财务公司设立银行账户，办理结算业务。财务公司可以承担集团更多的理财职责，对比其他资金管理方式，这是财务公司最大的优势。

集团公司对子公司不同的资金管理方式，如采取资金归集并监控管理，可以在不干预集团子公司自主经营权的前提下，集中子公司资金进行管理，能有效地调控资金流向和盘活沉淀的资金，防止资金流失和体外循环，提升资金综合使用效率。

（二）建立资金预算体系，管控集团资金使用流向。资金预算围绕着企业战略目标及生产经营情况开展，统筹一定时期内具体资金的流出流入。将各种经济活动通过资金形式表现，设定月度、季度、年度等不同时期的资金预算资金预算，由各个部分预测，统筹收集到子公司，再上报到集团公司。再由集团公司审核，确定最终资金预算执行方案，各子公司根据集团公司决策的资金预算安排资金流进流出。完善的资金预算系统有助于明确资金运行路径，从而实现企业资源的合理配置。

（三）充分借助信息技术工具，完善资金管理监控体系。集团公司规模较大，业务量较多，单纯依靠手工账无法及时、清晰反馈集团公司经营状况，给企业决策及日常经济活动带来不便，影响集团公司的生存及发展。在这信息技术飞速发展的时代，企业的运作及发展离不开信息技术的支持，对于贯穿企业运作的资金而言更需要信息技术工具。利用信息技术及大数据处理的功能，根据集团公司对资金管控的需要，监控企业资金运作。如做系统资金预算控制，根据已经确定的资金预算限制资金日常支出。对于预算可以做到上报、调整、考核等多项功能，并且通过资金预算系统实现对资金实际收支的自动控制。对于集团业务实际操作及最终收益情况，能及时准确统计出来，同时协助财务中心对业务进行财务处理，能有效地对企业业务进行闭环式管控。在集团企业对内部资金管理和控制加强监督时，应该积极采用最新的信息技术建立监督的实时反馈机制，保障集团企业的资金安全和高校使用。

（四）强化内部资金运转监督机制。严谨的资金监督制度能保障集团总公司及其子公司经营活动规范有序进行，同时保证集团财务中心对所有子公司资金有效控制，确保企业资金运行正常。财务中心的职责包括实时监控企业资金流向，防止出现资金分散。严格制定资金审批流程及制度，防止审批流程中出现漏洞不利于企业内部资金管控，规范子公司合理使用资金。完善各项规章制度。规章制度是行为操作的依据，企业需要根据最新情况或新变化不断修改完善更新已有的规章制度，这不但增强日常工作中规范性，在发生风险情况的时候可以作为解决问题的参考指标。

（五）建立数据统计及分析系统，通过集中管理资金，集团公司时刻收集大量的现金活动数据，根据管理的不同需求，可将数据通过汇总、统计、提炼、分析，形成有助于决策需要的珍贵信息。设置专业人员监控和分析日常运行数据，包括检测日常资金流量，建立资金流事前预算、事中控制和事后分析；加强资金预算，通过分析现金流源头的结构性和把握流入规律性，分析子公司资金归集渠道、回笼速度和资金风险控制要点；做好资金存量分析、资金流向分析、资金流量分析、资金安全保有量分析、资金头寸预测分析、内外部结算情况分析、内外部融资情况分析等。