全面预算管理在热力企业中的应用

杨柳

淄博热力有限公司 山东淄博 255000

1 企业预算管理的内涵解析

企业预算管理分为三个部分：经营性预算、投资性预算和财务预算。经营性预算主要是指为了实现经营目标而投入的预算，包括了销售、生产、采购、人力、产品成本、费用及期末存货等预算；投资性预算则涵盖了固定资产购置，非固定资产投资等等；财务预算是以经营性预算和投资性预算为基础编制的，包括：资金预算、预计利润表和预计资产负债表。做好预算管理可以让企业战略落到实处，有助于加强企业内部沟通，有助于提高工作效率，有助于提高绩效考核效果，确保企业经营高效运转[1]。

2 热力企业的全面预算管理应用现状

2.1 限额设计执行效果不好

定额设计是保证施工质量的施工单位，以最大限度地提高经济效益，最大限度地控制成本，避免不必要的消耗成本。但是，从实际角度来看，配额设计的实施效果并不令人满意。一方面影响施工最优方案的选择。另一方面，一些施工单位追求施工进度，不符合定额设计要求，导致定额设计形式没有起到实际效果。

2.2 缺乏综合管理意识

工程预算管理涵盖了整个工程建设的各个环节，需要设计部门和施工部门的协力配合，共同实施管理。然而，目前各部门之间的交流很少，缺乏全面的管理意识，导致成本管理目标相对矛盾。同时，项目监理部门没有充分履行自己的职责，过于注重项目建设质量和进度管理，而忽略了投资决策的管理。

2.3 缺乏预算管理人才

项目预算管理涉及的范围很广，关系到项目各个环节的成本和建设的整体经济效益，因此预算管理必须达到一定的准确性。这就要求预算管理人员具有较强的专业知识和丰富的预算管理经验，从而能够应对一些突发事件，保证预算的整体质量。

2.4 工程成本管理问题

成本是预算管理的基本内容，也是保证预算准确性的关键。目前，施工成本管理问题主要包括三个方面：一是审计人员对施工预算的审计仍以书面内容为主，缺乏实际检查和验证，影响了施工成本管理的合理性。第二，由于缺乏对预算执行情况的分析，很难发挥整个预算管理的效力。三是对预算执行中的差异重视不够，处理不够及时，造成了建设成本的浪费，影响了建设成本预算的准确性和整体预算的依据。此外，预算执行者的责任感相对较低，没有考虑到预算执行的作用和价值，因此很难发挥监督预算执行的作用[2]。

3 热力企业优化全面预算管理应用策略

3.1 从三个方面入手，把握工程预算管理质量

工程预算管理质量的把握需要从以下三个方面入手。首先是人员管理方面，工程预算编制的质量水平由预算管理人员的重视程度和标志人员的整体素质所影响，因此可以对预算管理人员进行培训，转变其预算管理理念，提升其预算管理能力，同时对管理人员进行不定期考核，督促其提升专业知识技能，掌握相关预算法律知识及先进的预算管理技巧，能将清单计价、工程取费以定额计算等方法熟练运用；其次是预算资料的收集方面，工程施工资料是工程预算编制的基础，包括有招投标文件、施工设计方案、施工图纸、场地勘察数据、工程材料市场价格等，各种施工材料都应保证客观真实性；最后是奖惩制度的建立方面，可以利用完善的奖惩制度提升工程预算管理人员积极性，对认真工作并主动提升预算管理水平的工作人员做出奖励，对出现疏漏的管理人员则应做出相应的处罚，从而保证工程预算的质量，提升预算管理的效率[3]。

3.2 树立利润目标，加大对投标预算的控制力度

合理的利润目标的设定是做好工程预算管理的前提，对投标预算的利润控制是工程预算管理的重要环节，只有做好投标阶段的预算控制工作，才能促使利润目标实现。因此预算管理人员需要准确判断项目清单的工程量，并根据施工设计图纸对其进行核算，不平衡报价法的使用将帮助企业获取更多的利润，最后通过最终结算环节来进行施工索赔。预算管理人员还需要调整工程内部项目的报价，从而为企业提前支取工程进度款项提供便利，减轻实际施工过程中的资金压力，通过对资金时间价值的利用提升热力企业经济效益。

3.3 充分利用先进的信息技术，健全预算管理体系

就目前来看，我国许多热力企业中都缺乏完善的预算管理体系，职责划分不明确的情况非常常见，在这种情况的影响下，不但信息的传递受到阻碍无法及时，预算管理部门也难以详尽的掌握资金使用情况，在实际预算投资时，很容易出现超支的问题。所以，预算管理部门一定要去完善预算管理体系，明确相关预算管理人员的具体职责，确保信息能够及时传递，为预算人员的工作提供有效的数据支持，让其能够时时刻刻了解到资金使用情况及工程进度信息，通过对信息技术的合理应用，将会大大增强信息的准确性、可靠性，能够有效提高信息传播的速度，特别是通过对数据库、资金使用情况台账的建立，有助于热力企业的现代化发展。

3.4 加强对工程全过程的预算管理

工程的各个环节均需要预算，因此，必须要加强对工程全过程的预算管理才能确保预算的全面性和科学性。在招投标阶段，施工企业要通过科学的预算管理提高企业竞争力，为企业赢得业务；在施工前要制定出能够满足施工需要的各种预算，比如施工图预算书、工料分析等；在工程施工阶段要编制好工程项目施工预算，比如设计变更预算、施工队工程结算等等；在工程竣工阶段，要准备好施工过程中与工程造价有关的结算资料，以确保竣工结算能够顺利进行。

3.5 打造高水平的预算团队

在工程中，预算人员的专业水平和职业道德对预算结果有着直接的影响，因此，企业必须要建立一支高效的预算管理团队，确保团队中的每一位工作人员都具备专业化的预算管理知识和丰富的工作经验，为预算管理的顺利进行夯实人才基础。

4 结语

总而言之，全面预算管理的实施过程涉及热力企业发展的各个方面，其在推进过程中一定要以企业的战略发展目标为导向，并对全面预算管理过程实施全程管控，以便为全面预算管理工作的顺利实施提供更加有效的保障，实现企业经济效益的增长。