资金管理在企业中的重要性分析

李献敏 辽宁省机械(集团)股份有限公司

一、企业资金管理的内容

所谓资金管理是指通过对涉及资金的经济业务进行事前的控制，达到规范核算、提高资金效率及降低资金风险目标的一系列活动。企业的绝大部分活动均涉及资金，如果一个环节出现差错将造成企业经营上的阻碍，此外，由于资金涉及到企业的所有经济业务中，强化资金管理的工作便会涉及企业所有业务部门。在实际的资金管理过程上，企业按照自身管理的要求与经营特点，建立资金管理、资金预算及风险分析等制度，以此作为监控资金收支的重要准绳。

二、企业资金管理的重要性分析

第一，资金管理可以有效地降低企业财务风险。企业通过对资金收支的有效监控，可以确保企业经济业务按照制度操作，避免个别部门及工作人员侵占资金的可能性。同时，资金管理可以强化对资金安全性的风险防范与分析，一是可以提高资金的使用效率，二是确保企业拥有足够的资金用于生产经营、投资等活动。第二，资金管理可以帮助企业实现经营目标。企业通过资金管理可以调剂、统筹使用企业资金，使各部门按照资金预算指标进行操作，不断地增加企业的经济利益。

三、企业资金管理现状分析

(一)企业对资金管理的重视程度不够

绝大多数的企业管理层开始重视资金对于企业生产经营的作用，但个别的企业仍将资金管理停留在纸面规定上，并未能建立健全相关资金管理制度，造成企业各部门及财务部门对资金管理十分漠视。首先，个别的企业管理层仍缺少必要的资金管理意识，每日将主要的精力放在扩大产品市场等方面，根本没有意识到资金安全与高效使用对于提高企业经济效益所发挥的作用，直接造成企业资金支付混乱，为个别部门或工作人员侵占资金提供了机会，进而影响企业运营甚至发展。其次，具体管理人员和工作人员意识不足也是影响资金管理效果的重要因素，导致在实际工作中责任心不强，工作不严谨、不规范，许多管理措施没有得到严格落实，管理质量差。

(二)企业的资金管理体系有待完善

完善、健全的资金管理制度是指导所有部门与工作人员强化资金管理的重要制度保障，而在实际的工作中，个别的企业资金管理制度与企业实际经营情况不相一致。一是资金管理机构不健全。企业管理层并未在机构设置、人员配备及资金保障等方面为资金管理工作开展提供环境。二是资金管理制度主要是直接借鉴照搬其他企业制度，并未能对制度按照企业实际情况进行修改，造成资金管理工作与实际情况出现极大的差异。三是企业资金管理监管机制不完善。由于企业管理层对内部审计的漠视，企业资金内部控制、会计核算等管理工作未能得到有效的监督，无法调动各部门及工作人员参与资金管理工作的积极性。

(三)企业资金管理方法有待创新

受传统管理思想及各方面因素影响，一些企业的资金管理手段仍非常落后，不能满足现代企业发展的需要，导致企业对于资金的控制能力较低，一旦出现点状况就会给企业经营带来较大影响，不利于企业的稳定发展。企业未能通过大数据、互联网等信息化技术来提高资金管理工作效率，业务部门在向财务部门提供资金管理相关数据时常常会出现滞后等现象，严重影响着企业资金管理工作作用发挥。

四、企业强化资金管理的具体对策

(一)企业管理层应提高对资金管理的重视程度

企业的资金管理在经营发展中发挥着巨大的作用，作用的发挥主要受到管理层资金管理意识的影响，因此，企业若想确保资金管理被顺利实施，应该不断地提高资金管理重视程度，督促企业内部形成良好的资金管理氛围。首先，企业应制定科学的资金管理制度，并将资金管理制度与战略目标进行融合，确保资金管理工作能够符合企业经营发展要求，并帮助企业管理层对资金进行监控。其次，企业管理层应督促内部各部门之间加强沟通与协调，并通过信息化平台实现资金监控网上平台操作，有针对性地监控部门的资金支出，不断提高企业资金的管理效率，使企业资金更加安全高效。此外，企业应根据《企业会计准则》、《企业内部控制制度规范》等要求及自身经济业务流程，建立科学的资金管理制度体系，将资金管理工作纳入企业核心管理范围，重视资金风险研判，提高风险防控能力，根据实际及时更新调整资金管理形式与内容，同时建立完善监管机制，充分发挥监管作用，确保资金管理工作高效开展。

(二)为企业资金管理培养合格的人才

企业财务人员与工作人员是资金管理工作的具体执行者，强化财务人才的队伍建设是确保企业资金管理工作顺利开展的重要前提。因此，企业应提高对资金管理人才队伍建设工作。首先，企业在选拔财务人才时应以具有会计职称、财经专业的人员为标准，从源头上提高企业财务人才的业务能力；其次，企业应强化对资金管理的业务培训，特别是对内部控制制度、会计核算流程及资金管理流程进行业务培训，以促进资金管理人员综合素质的提高，从而能够在实际工作中及时发现和解决资金流转问题，降低企业资金管理风险。此外，资金管理人员应及时掌握现代化管理手段，充分利用网络技术及财务管理软件等提高企业资金管理效率及成效。

(三)通过内部控制制度规范资金管理

内部控制是规范企业会计核算及降低财务舞弊的重要手段，完善内部控制是保证企业资金管理工作顺利开展的前提条件。因此，首先，企业应建立科学、可行的内部资金控制制度，通过不相容岗位分离、授权审批、会计复核等程序强化对资金进行监控。其次，企业应明确资金管理岗位，避免因制度不明确而使资金管理出现混乱，充分发挥相互监督管理作用增强企业资金管理力度，确保资金流通顺畅。另外，企业要加强资金使用跟踪管理，实现动态管理，强化资金动态及流量审查，以确保资金得到正确使用。

(四)对资金进行严格的监控

企业应不断强化对资金的监控，通过建立内部会计控制制度实施对资金的监控。首先，企业管理层应对资金进行严格的监控，通过成立内部审计机构对企业经济业务核算及资金收支进行监控，实现对资金的全程、全方位的监控，使企业资金合法、高效的运行。其次，内部审计部门应定期对各部门的资金申请、资金支付进行监督，对部门违反资金管理制度的行为给予必要的处罚，强化对企业资金的监管。同时，总公司还要强化对下属子公司、分公司资金的监控，保证企业整体资金高效的使用，调剂使用各部门、公司资金。

(五)强化企业资金预算管理

企业应建立科学的资金预算管理制度，对资金预算管理各个流程进行规范化严格管理，有利于保证资金的规范使用，减少资金滥用现象，有利于防范资金风险，有助于企业生产经营活动得以顺利进行，实现企业经营发展目标。首先，企业应通过对下年资金需要量，对各个部门的资金支出标准进行限定，保证各部门的资金被严格的监控；其次，及时地对影响资金变化因素进行调查，及时地调整预算资金标准，保证预算标准的准确与可行性。

五、结语

综上所述，企业的资金管理对企业生产经营发展具有重要的作用，企业管理层应提高对资金管理的重视程度，认真梳理企业资金管理中存在的不足与漏洞，通过制度建立、人才培养、观念树立、内部监督等手段不断提高企业资金管理的效率与水平，确保企业拥有足够的资金用于生产经营活动。■