高校内部审计档案管理的优化策略

文/黑龙江护理高等专科学校 范志伟

随着高等教育体制改革的不断深入，高校发展过程中政府投入不断增加，社会对高校的关注度也不断提升，再加之近年来高校不断扩大规模，使人们对高校经费使用情况更为关注。这要求高校内部审计工作要充分发挥实际效能。在高校内部审计工作中，需要审计档案为其提供可靠的依据，同时针对审计档案信息进行深入分析，可以进一步促进审计工作质量的提升。因此当前高校越来越重视审计档案管理工作，并积极采取有效的措施不断优化审计档案管理，以期更好地实现高校内部审计档案的开发利用。

一、高校内部审计档案优化管理的意义

（一）为宏观决策提供可靠依据和参考。高校内部审计档案真实地记录了高校内部审计工作开展的情况。近年来高校内部审计作用不断凸显，内部审计档案能够更好地将高校内部审计过程的基本情况体现出来，并针对档案信息进行分析，可以总结出高校内部审计运行的规律，并在高校宏观决策工作中提供可靠的信息依据和参考。

（二）为总结、评估审计品质提供材料和根据。高校内部审计档案是针对高校内部审计工作开展过程中产生的图表、影像和文字等信息的收集和整理，通过对其集中管理，为审核审计工作提供重要的材料和根据。审计档案可以为整体掌握审计内容，评价审计工作及时性和有效性提供信息支持。针对内部审计档案信息进行深入分析和研究，还能够及时发现审计工作中的薄弱环节，以便采取积极有效措施加以改善。

（三）为规避审计风险提供依据。在当前高校发展过程中，内部审计发挥着重要的作用。但随着高校面临的内外部环境越来越复杂，导致了高校审计风险的不断增加。审计档案真实、完整地记录了各项审计活动，能够为审计结果提供重要的依据和支持，也能为高校审计工作提供重要的参考，并有效规避风险，为高校审计流程的优化起到积极的促进作用。

二、高校内部审计档案管理中存在的问题

（一）高校对内部审计档案管理缺乏重视。审计档案作为审计工作的精华所在，同时也是审计人员智慧的结晶，其不仅能够全面地将审计项目呈现出来，能够为审计项目的开展提供重要的参考，还能为高校宏观决策提供科学的依据。但一直以来，高校在审计工作开展过程中都存在重业务、轻档案的思想，无论是审计人员还是审计部门责任人，对审计档案都缺乏重视，不仅没有完善的审计档案管理制度，同时在实际工作中也缺乏对审计档案的监管。因此在审计项目开展过程中存在档案收集和整理不及时的情况，审计项目完成后审计档案未能及时立卷，这对于审计档案立卷质量带来了较大的影响，不利于审计档案利用价值的发挥。

（二）审计档案管理方法不科学。在当前高校审计档案管理工作中，不仅没有专门的档案管理队伍，同时大部分审计档案管理人员属于兼职人员，没有专业的档案管理知识和经验，这就导致档案收集和归档不及时。而且在审计档案管理工作中，档案管理人员缺乏提供利用意识，在实际审计中，档案查找利用存在较大的难度。再加之相关设施落后，档案资料随意堆放的现象较为常见，档案资料极易丢失。

（三）审计档案管理工作不规范。在当前大部分高校的内部审计档案管理工作中，不仅制度不完善，而且没有标准要求，档案案卷归档和管理程序不规范，这对审计档案的质量带来了较大的影响。特别是部分审计档案管理人员，只是简单的人工记录审计工作底稿，没有完善的后续签字手续，这也导致审计档案信息的真实性无法保证。

（四）信息化建设有待提高，审计档案开发利用程度不足。在当前信息时代背景下，信息技术在档案管理工作中普遍应用，档案管理的信息化水平有了大幅度的提升。近年来，高校信息化建设取得了较好的成效，但内部审计档案信息化建设相对滞后，这对于内部审计档案信息的利用带来了较大的影响。因此需要加快推动高校内部审计档案信息化建设工作，全面促进审计档案开发利用水平的提升。

三、高校内部审计档案管理的优化策略

（一）提高对内部审计档案重要性的认识。在当前高校发展过程中，需要认识到审计档案的重要性，并在实际工作中积极转变观念，提高对审计档案的重视度。这就需要高校领导及内部审计部门负责人高度重视内部审计档案管理工作，在单位内部营造良好的氛围，并在实际工作中加大对内部审计档案管理工作的宣传，对档案管理人员开展针对性的培训和考核评比。同时还要实施责任制度，审计人员也需要积极参与到审计档案信息的收集和整理工作中来，促进审计档案管理工作质量的提升。

（二）建立健全内部审计档案管理制度。在当前高校审计档案管理工作中，内部审计部门需要与自身的实际情况相结合，加快档案管理工作的软硬件设施建设，并重视内部审计档案资料的开发利用。这就需要在实际工作中建立健全内部审计档案管理制度，并对内部审计档案管理和利用的各个环节制定更为详细的规定，建立完善的高校内部审计档案安全保密制度。统一规范内部审计档案归档和立卷的相关要求和具体标准，保证内部审计档案的完整。另外，还要明确档案管理人员的具体职责，以此来促进高校内部审计档案工作的有序开展。

（三）改进审计档案管理方法。近年来，审计工作的内容和方法发生了较大的变化，特别是审计技术已由计算机替代了手工，审计业务的发展给审计档案管理工作带来了新的问题和挑战。这就需要在实际审计档案管理工作中不断改变思路，树立大数据思维和互联网思维，积极对审计档案管理工作进行创新，促进审计档案管理效率和质量的提升。另外，审计档案管理水平也需要随着审计业务的发展不断完善，全面提高审计档案使用效率，更好地发挥出审计档案的价值。

（四）加强信息化建设，促进档案开发及利用。为了能够提高高校内部审计档案管理水平，宜加快推动审计档案信息化建设，即要在实际工作中重视审计档案管理人才队伍的培养，使审计档案管理人员能够不断更新自身的知识体系，重视对新理念和新技术的学习，提高审计档案信息化管理水平。通过在实际工作中改革审计档案管理工作的方式方法，建立审计档案信息管理系统，充分借助于云计算技术和大数据技术，加快推进纸质档案的数字化转化，实现档案信息的安全存储，全面提高审计档案信息的安全性和完整性，为审计档案的查询和利用提供更多的便利，积极有序推动审计档案开发利用工作，确保审计档案价值的发挥。

四、结语

当前高校内部审计档案管理工作需要与高校自身的发展实际情况相结合，积极完善审计档案管理制度，重视新技术和新手段的应用，全面提高内部审计档案管理水平，加快推进审计档案的开发利用，使其更好地服务于高校的发展和建设。