商贸公司纳税筹划中的风险问题及应对分析

关利军 张平录

摘 要：现阶段，很多商贸公司的管理者都已经认识到了纳税筹划工作的开展意义，但是商贸公司由于操作不当而带来纳税筹划风险的问题也十分普遍，需要加强注意。文章就商贸公司纳税筹划中的风险问题及应对措施展开探讨。

关键词：商贸公司;纳税筹划;风险;策略

一、 商贸公司纳税筹划的重要性

随着我国国门打开，国内外商贸公司可以较自由地进行贸易，我国商贸公司拥有了更多的机遇。在完全遵循我国税法原则的基础上，如何充分利用税收优惠政策和实惠的税务方针，帮助商贸公司减少税收支出，获得最大利润，最大限度地发挥商贸公司价值，成为现代财务管理面临的迫切问题。面对跨国商贸公司竞争的压力，我国民族商贸公司也在不断寻找成熟完善的方法进行纳税筹划。同样对商业商贸公司进行纳税筹划研究，有利于帮助商业商贸公司加强对税收相关政策的认识。通过研究，商业商贸公司可以更好地选择适合商贸公司发展需要的纳税筹划方法。

二、 商贸公司纳税筹划工作开展过程中常见的风险

（一）商贸公司相关工作人员对税务机关的工作流程缺乏认识

我国税法中并没有针对纳税筹划的相关问题做出明确的规定，但是，部分商贸公司管理人员会在不损害国家利益的基础上，有效控制商贸公司自身的稅收成本，这也是纳税筹划工作开展的一个最重要的目的。而在实际落实相关工作的过程中，由于税收筹划工作负责人员对于税务机关的工作流程缺乏足够的认识，在开展纳税筹划工作的过程中，往往会不自觉地出现一些违规行为，导致商贸公司出现纳税筹划风险。

（二）纳税筹划人员专业能力欠缺风险

纳税筹划需要筹划人员具有较强的专业能力和对政策进行全面解读并运用到商贸公司自身的综合素质。如果纳税筹划人员素质不高，一方面，容易造成政策解读失误，难以做到对相关政策的整体性把握，在制订纳税计划的时候不免会出现计划混乱或者根本不符合国家政策的现象，从而出现一定的风险;另一方面，缺乏全面规划统筹的能力，容易造成商贸公司的经营管理计划混乱，难以最终难以实现税收筹划的目的。

（三）商贸公司领导对于纳税筹划工作的重要性缺乏足够的认识

纳税筹划在我国商贸公司经营中的应用时间还相对较短，因此，很多商贸公司领导对纳税筹划工作重要性都缺乏足够的认识，严重影响纳税筹划工作积极效益的充分发挥。商贸公司领导不重视纳税筹划工作会出现两种结果：第一，对于纳税筹划工作开展的相关规则缺乏足够的认识，过度关注纳税筹划工作的税收所得，忽视了国家的利益，导致出现纳税筹划风险;第二，部分商贸公司管理人员在开展纳税筹划工作的过程中过于保守，导致商贸公司的税收成本居高不下，影响商贸公司自身的收益。

三、 商贸公司税务筹划开展的对策

（一）正确认识税收筹划

在商贸公司财务管理工作的开展过程中，税收筹划是一项非常重要的内容。税收筹划主要是以商贸公司的财务管理作为主要的目标，让商贸公司能够在不断发展的过程中真正实现利润最大化和价值最大化。其中，判断税收筹划是否成功，其主要是看是否能够实现“少缴税款”或“节税”，以及是否能够实现商贸公司经营价值的最大化。因此，为了能够有效提升商贸公司税务筹划的实效性，便需要明确税法的规定内容，并严格按照所制订的税法内容进行办事，充分维护税法的严肃性，这样才能够更好地防止商贸公司发生逃避缴纳税款的错误。

（二）加强税务部门沟通

鉴于税务筹划活动是一个涉及范围较广的经营活动，势必需要诸多税务部门与纳税人的参与，而二者之间的良好关系将直接影响最终的税务筹划效果，所以要想在最大限度上降低认定风险，私营公司必须要加强税务部门与纳税人之间的互动交流，确保二者能够形成一个良好的合作关系，对于税务筹划过程中产生的问题能够共同去寻找办法来解决，以此来帮助公司规避税务筹划风险，确保各项经营活动得以顺利进行。纳税人还应当结合实际情况合理选择税务筹划方案，纳税人也要积极与税务部门进行交流，最重要的是要掌握税务部门的管理特点，这样才能够与税务部门形成良好关系，最终提升税务筹划活动整体质量。

（三）加强相关人员培训

纳税筹划人员的税收规划水平将在很大程度上影响商贸公司的纳税筹划的水平和效果。所以说，加强相关人员的培训是必要的。首先，对于商贸公司的会计人员，要提升他们的专业财务知识，同时也要注重会计职业道德的培养，较少会计人员内部风险。同时，有必要时还可以引进专业的税务筹划专员来为公司进行税收筹划和为公司相关人员进行培训。

四、 结语

综上所述，在现代社会新经济常态的发展背景下，作为商贸公司管理者应该准确把握住商贸公司税务改革的机遇，统筹做好商贸公司税务筹划的综合部署工作，全面了解商贸公司税务筹划的方式。这样才能够让商贸公司在不违反法律规定的情况下，真正做到合理避税，切实增强商贸公司的经济效益，推动商贸公司更加稳定的发展。

参考文献：

[1]程统.企业纳税筹划管理风险防控研究[J].纳税，2019，13（33）：30，33.

[2]孙若瑜.试析企业纳税筹划的常见风险问题及规避[J].财会学习，2019（30）：175-176.

[3]李兴华.关于企业纳税筹划中存在的风险问题探讨[J].财经界（学术版），2019（20）：221-222.

作者简介：

关利军，陕钢集团龙门钢铁有限责任公司;

张平录，陕钢集团汉中钢铁有限责任公司。