新冠疫情冲击下小微企业财务管理问题与对策

[摘要]2020年新冠疫情席卷整个中国，许多企业受此影响停工停产，相比于资金雄厚的大企业来说，小微企业受到的冲击和影响更大。在这个特殊时期，筹资管理、营运资金管理和投资管理作为财务管理活动的三大部分，应成为企业财务管理最为关注的方向，是企业生存经营的根本所在。通过研究分析小微企业在疫情期间的财务管理状况，从财务管理角度对小微企业持续经营存在的问题提出相应意见和对策。

[关键词]新冠疫情;小微企业;财务管理;对策建议

[中图分类号]F275;F276.3

[文献标识码]A

截至2019年底，小微企业在中国全部企业中所占比例达到90%以上，是中国经济发展的重要源泉。小微企业在整个社会中发挥着重要的作用，如提供就业岗位，增加居民收入，促进经济健康发展等。近年来，中国为扶持小微企业发展，在税收、财政等方面都出台了多项政策。但是，由于这场突如其来的疫情带来的不可抗力，让全国的企业都措手不及。为了响应国家对疫情防控的号召，部分小微企业不得不停工停产，积压的库存无法销售变现，职工工资、房租、到期贷款等高额的营业成本，令部分企业人不敷出，资金链十分紧张。流动资金相对稀缺的小微企业更将面临资金链断裂的危险。在此期间，小微企业的财务目标不再是使公司得到进一步的发展，而是如何使公司继续存活下来。小微企业的财务管理活动受到外部政治与法律环境、宏观经济环境、社会文化环境、技术创新环境等诸多因素的影响。因此，在新冠疫情带来不断冲击的大环境下，疫情期间有效的财务管理手段就显得尤为重要。

1疫情期间小微企业的筹资管理问题及对策

筹资管理是筹集企业经营期间所要使用资金的活动。企业筹资方式主要有接受投资人投资，银行贷款，政府财政补贴，内部留存收益转增资本等。然而，小微企业筹资手段十分有限，处于成长期间的小微企业对资金的需求较大，因此小微企业的融资问题是疫情期间需要解决的首要问题。

1.1疫情期间小微企业的筹资管理问题

小微企业筹资管理需要关注以下问题：一是筹资渠道较少，上市企业可以通过发行股票进行融资筹集资金，部分资金实力雄厚的大企业也可以通过资产抵押的方式进行数额较大的银行贷款。然而，小微企业的初始资金来源大部分是管理者的自有资金，在生产经营过程中由于资产数额较少，可承受各种风险的能力较低。因此，可获得一定规模数量的银行贷款难度较大;二是筹资成本过高，小微企业获得银行货款的难度较大，即使获得了银行贷款，但是取得银行贷款的利率较高，期限较短，难以为企业提供长期稳定的资金以缓解疫情带来的不确定性风险。由于疫情原因导致企业的订单数量较同期锐减，收入大幅减少，这就意味着间接提高了企业的籌资成本。三是可筹资的金额较低，小微企业因自身规模的限制难以获取数额较大的贷款和投入资本，不能够满足日常经营需要，无法为企业提供足够的资金支持。

1.2疫情期间小微企业的筹资管理对策

小微企业应该加强对政府出台小微企业帮扶政策的利用，争取获得政府给予的财政补贴以充实企业资金。疫情期间，政府为减小疫情对小微企业的冲击出台了许多的优惠政策以及补贴政策，其中包括阶段性减免企业社保、提供优惠金融服务、加强信贷支持、增加信贷供给、降低融资成本、延缓不良贷款认定、延期偿还贷款和增加再贷款再贴息额度等多项举措扶持小微企业顺利渡过难关。此外，小微企业还应该拓宽企业的筹资渠道。“互联网+”和“普惠金融”将成为除银行贷款外，小微企业最重要的筹资渠道之一。许多互联网企业开始在支持小微企业融资方面提供了有效方案，阿里巴巴于2013年成立小微金服，主要是为小微企业提供信用贷款，其贷款标准比银行贷款的标准更低，且主要是面向小微企业，使得小微企业更容易从这一类“互联网+金融”企业平台获得金额较大、利率较低、还款期较长的贷款。小微企业可以按规定进行申请，增加现金持有数量，防止企业资金链断裂。

2疫情期间小微企业的营运资金管理问题及对策

营运资金是企业的流动资产与流动负债形成的差额，小微企业的流动资产普遍较少，由于企业规模等因素限制，负债又以短期借款为主，两相结合就使得企业内部的营运资金普遍处于较低的水平。受疫情影响，小微企业的营业收入锐减，为了维持企业经营，借款数量又会增加，因此营运资金管理问题也是疫情期间不容忽视的问题。

2.1疫情期间小微企业的营运资金管理问题

小微企业的营运资金管理存在以下三方面问题：一是由于疫情发生在春节期间，而春节是中国居民消费的一个高峰时期，居家隔离使本应该在春节期间销售变现的存货积压在企业内部，存货和资金的周转率都发生了一定程度的下降;二是企业资金链难以与生产经营成本相匹配。企业在日常经营中产生难以削减的固定成本，如房租、存货仓储费用、职工工资等，这一部分成本不受企业的产量影响，属于因企业正常经营而发生的必要成本。然而当企业收入降低或者短时间没有收入时，这些固定成本就产生了巨大的亏损，使企业的营运资金入不敷出，导致企业资金链断裂;三是小微企业的筹资方式主要是以短期借款为主，到期贷款的还款压力是疫情防控期间企业的营运资金紧张的主要原因。因此，企业为支付不受产量影响的固定成本导致流动资产减少，为正常生产经营运转选择贷款融资又导致流动负债增加，使小微企业的营运资金进一步减少。

2.2新冠疫情期间小微企业的营运资金管理对策

小微企业在疫情期间对营运资金管理可以从开源和节流两方面实施，做到双管齐下。第一，通过节流的方式可以减少企业不必要的开支费用，尽力降低企业不必要的经营成本。比如，小微企业可以选择与合同方协商减免或者延期交付房租的方式缓解现有的资金压力，以合法的形式裁减企业内冗余人员或者发放基本保障工资以降低人工成本。第二，可以通过开源的方式改变企业的营销策略，增强企业获取资金的能力。目前中国的疫情已得到有效控制，政府正在扮演“促销员”的角色释放居民消费潜力，创新鼓励居民消费，强力扩大内需，全力发挥我国市场的优势。小微企业应该抓住机遇，创新营销方式，通过促销、降价等手段将积压的存货销售变现，增加企业销售收入，不断寻找更多商机和盈利点。

3疫情期间小微企业的投资管理问题及对策

投资活动能够为企业稳定发展提供长期动力支持。小微企业能够进行的投资管理活动主要有两种形式，一种是建设企业的长期资产，另一种是利用企业的闲置资金对外投资，如购买股票、债券等金融资产。

3.1疫情期间小微企业的投资管理问题

小微企業在投资管理方面主要存在三大问题。一是闲置资金较少，企业在疫情期间的营运资金本身已经处于一个很低的水平，支撑企业的日常经营开销已然捉襟见肘，而进行投资会使企业的资金进一步减少，使资金链更加紧绷，甚至有断裂的风险。二是小微企业的专业财务管理人员稀缺，难以做出专业合理的投资管理活动。投资活动的专业水平较高，不仅需要企业管理人员独到的投资眼光，还需要专业的财务人员利用专业的财务知识对投资项目的可行性、盈利水平等进行分析。小微企业往往没有独立的财务部门或投资部门，进行投资活动主要靠企业管理者等非专业财务管理人员，这就使投资风险加大，进而影响企业投资的获利水平。三是小微企业的抗风险能力较小。抗风险能力与企业的资金积累、筹资能力、收入水平等息息相关，小微企业在疫情期间收入减少，筹资能力降低，资金积累不足，这都导致了企业的抗风险能力较平时来说进一步降低，并不适合高风险的投资活动。

3.2疫情期间小微企业的投资管理对策

在此次疫情期间，小微企业的投资活动应采取稳健型决策，减少投资或选择风险较低的投资项目。由于订单减少、产能过剩等因素给小微企业带来许多问题，除非小微企业在符合持续经营条件下能够以低于平时的代价取得长期资产，否则应该减少，甚至停止建设长期资产，以保留足够的资金来保证企业在疫情期间的正常经营。在进行对外投资时，小微企业应该选取低风险的投资组合项目，分散和降低企业的投资风险，可以选择形式多样的投资形式，减少对股票、期货等这种风险高，受市场影响较大的投资项目，完善企业的投资组合，确保投资收益发挥效益实现盈利。目前中国的就业形势较为严峻，小微企业可以趁此以较低的人力成本招聘专业的财务管理人员，组建企业财务管理核心团队。而且目前政府出台了相关政策扶持就业，企业也可借此获取财政补贴支持，降低企业的雇佣成本。

4结语

小微企业是中国经济的活水源头，为促进中国就业提供了大量的岗位。但是，小微企业抗风险能力有限，受到此次疫情的影响，一些小微企业的生产经营困境进一步凸显，为了帮助小微企业渡过疫情难关，中国人民银行、财政部等五部委先后出台多项抗疫政策，用精准滴灌的方式帮助小微企业渡过难关。由于疫情期间特殊的经济环境与社会环境，一方面，小微企业在此期间应进行战略定位，选择最适合自身发展的经营战略。由于中小企业受自身规模和现有资源的限制，很难与那些资金雄厚，实力强大的大企业进行直接竞争，所以中小企业可以专注于某一优势领域，针对特定目标市场和特定用户群体，重点提高产品质量和服务水平，既可以在自身生产领域做大做强，又能够赢得与大企业之间的合作。另一方面，小微企业应该进行全方位、系统性的财务安排，采用科学、合理、有效的财务管理活动会使小微企业更加顺利平稳地度过这个特殊时期，把握疫情结束之后的发展方向，增强小微企业的快速回血能力和高速增长能力，为小微企业未来发展夯实基础，确保实现健康稳定发展。

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[收稿日期]2020-05-05

[作者简介]赵文博（1993-），女，辽宁沈阳人，在读硕士研究生，研究方向：企业财务会计。