高新技术企业以降本增效为核心的内控体系建设思考

赵如意

摘 要：高新技术企业只有切实构建有效的内控体系，才能进一步提升经营效率，实现发展战略目标，为实现价值最大化提供保障。鉴于此，本文通过研究内控对价值增加、降本增效的作用，对高新技术企业以降本增效为核心的内控体系建设进行思考，从促进企业价值增值角度出发，分析高新技术企业内控存在的问题，并针对这些存在的问题提出合理化建议，从而不断优化企业内控方法，避免由于内控不足影响企业价值增值。

关键词：高新技术企业;降本增效;内控体系建设

内控是企业重要的管理职能，其实施需要各业务部门的参与，其是反映、监督、评价手段，能够对经济活动给予相应的指导，促进利益相关者利益最大化，进而实现整体目标。构建良好的内控体系，目的在于使内控设计、执行对企业降本增效、价值最大化产生直接影响。内控是企业持续成长的基础，是防范风险与舞弊、获得最大化利益的重要手段。

一、内控对高新技术企业降本增效的作用

（一）高新技术企业内控目标价值增值作用

当前，高新技术企业的内控目标在于服从法律法规、有效利用资源，促进战略目标实现。在这种要求下，高新技术企业内控目标要具体化。这要求企业经营管理合法合规，避免违背法规、自毁形象，影响价值增值，甚至产生不可弥补的损失。内控目标与战略目标相关，内控目标的实现影响到决策的质量与效果。因此，内控目标的追求，体现了价值增值目标的追求，而内控有效性是实现价值增值的保证。

（二）高新技术企业内控要素对降本增效的作用

首先，控制环境。优良的控制环境能够降低道德风险，防止逆向选择舞弊行为，避免不可弥补的损失，因此具有良好的控制环境会使企业保值增值。

其次，风险评估。随着经济社会发展，企业面临的竞争、风险陷阱增加，具有良好的风险意识能够识别可能存在的损失、风险，加强风险评估，制定措施，可以有效提高风险应对能力，降低业绩不稳定性，减少不必要的支出，促使企业合理配置资源，提高运营效率。

然后，控制活动。促使管理制度落实，发展价值链业务，选择低成本高效方式，明确竞争能力，能够达到降本增效、价值增值的效果。

再次，信息沟通。信息的对称性可以降低交易、代理成本。内控信息沟通可以准确掌握内外部信息，促使员工认真履行业务流程，提高运营效率。

最后，内部监督。对管理层受托责任履行情况进行监管，找出管理缺陷，维护运营秩序，弥补管理缺陷，防范舞弊行为，能够减少或避免出现破坏价值的情况，进而提升企业效益。

二、高新技术企业以降本增效为核心的内控问题

（一）内控基础薄弱，未促进降本增效效果

控制环境是内控的基础要素，体现了内控的风格，在高新技术企业内控分析中，控制环境需作为首要因素。高新技术企业多为民营企业，其存在根深蒂固的思维，虽然企业已建立了内控制度，但这些制度只符合监管要求，没有改变旧思维，没能建立真正的内控意识，导致内控流于形式，加之员工对内控看法消极，降低了内部流转效率。员工理解不足、内控意识缺失，导致其对降本增效、价值增值追求的积极性不足，影响了企业降本增效效果。

（二）未建立风险预警系统，风险应对不足

高新技术企业集合了经济、技术等综合性活动，各方面存在不确定性。高新技术企业大多处于垄断行业，市场竞争压力小，风险意识淡薄，因此未对风险预警给予足够的重视。当前，高新技术企业的风险评估体系还没有建立，因此无法获取有用信息，这很可能使企业落入困境。此外，企业也缺乏风险识别、应对能力，造成企业利益受损，影响价值增值。

（三）审批制度不完善，影响目标效率

高新技术企业实际业务中，各级相关负责人权限不清晰，审批流程过长、程序复杂，造成效率低下，影响决策有效性。部分流程内控不完善，易产生损失。尽管企业有资产保护制度，但较为笼统且不够细致，操作性不强。资产管理上只注重程序管理，未防止舞弊，难以提高资产使用效率，影响内控目标的实现。

（四）信息沟通不畅，运营效率不高

运营效率与高效的信息沟通分不开。而当前企业信息在内部没有及时反馈，易造成信息阻塞。尽管当前高新技术企业建立了多个信息管理系统，各部门的数据信息也难以整合，导致信息在内部流动性差，不能及时被工作人员知悉，影响运营效率。此外，业务统计口径不一致，造成系统数据源不同，阻碍了企业信息的有效沟通，对企业的高效运行十分不利。

（五）内审独立性不强，监管效果不明显

高新技术企业的内审设置缺乏独立性，内审地位较低，难以发挥监督职能。内审承担的职责与财务重合，严重影响了内审的独立性，如此就无法客观评价企业的实际情况，也难以避免损失，决策作用也难以发挥，进而无法对企业价值增值、降本增效起到积极效用。

三、高新技术企业降本增效下内控体系建设建议

（一）增强员工内控意识

内控环境可以保障内控执行效果，维持企业长足发展。而内控离不开人的因素，因此需要员工提升内控意识，以发挥内控应有的效用。一是明确价值观念。高新技术企业应将价值观以书面文件形式在员工中宣导，管理人员也要起到示范作用，对相关制度严格执行。二是加强管理人员内控培训，形成示范性引导作用。引导其以价值最大化为目标实施决策，而不是从短期利益出发，进行短期行为。三是将风险识别列入业绩考核，将降低风险、降本增效与员工切身利益结合，利用奖惩机制激发员工发现、规避风险的积极性，主动参与到降本增效工作中去。

（二）建立风险预警系统，减少不必要的损失

要完善风险预警系统，增强抗风险能力，减少潜在损失。高新技术企业应树立风险管理目标，从风险评估的确定、信息收集、风险状况的跟踪与应对等方面入手，完善风险管理体系。对业务流程关键风险点持续跟踪，定期出具风险评估报告，通过会议讨论等方式改进应对策略。针对风险评估的落实，高新技术企业需要组织监查、评价，对落实过程中的障碍予以疏通。搭建风险管控体系，为管理层决策提供参考，进而提升企业降本增效力度。

（三）完善授权审批制度

高新技术企业应根据自身所处行业模式，明晰自身产生的增值链条，对业务流程关键点进行梳理，规范业务部门负责人的权限、责任。对业务情况随变化调整，并将调整内容通过会议形式在内部传达。明确相应责任，形成书面文件推广，避免口头传达责任模糊，对不规范授权行为制定惩罚制度，细化部门责任人，防止部门相互推诿，提高业务周转效率，优化物资管理流程，减少浪费，进而提升企业效益。

（四）强化信息化建设，降低流程成本

通过信息化协同平台，实现业务与财务系统对接，确保数据真实性。集成科技项目及多个子系统，形成自动化业务平台，在线审批，确保沟通顺畅。结合企业实际情况，精简职能部门，加快信息沟通，提高工作效率，降低信息流通成本。保证企业资源可以共享，从而提高信息可用性，使高新技术企业可以节能增效。

（五）增强内审独立性，履行好监督职能

增强内审独立性，将其与财务管理分割，保证其工作上的独立性，提高其监督地位，更好地弥补内控缺陷。结合实际情况，扩大内审工作范围，增加效率审计，全方位监控企业运营，提出专业改进方案，实现效益提升。

四、结语

本文针对高新技术企业以降本增效为核心的内控体系建设情况，分析了企业内控中存在的问题，如高新技术企业控制环境基础薄弱、风险管理应对能力不足、信息沟通能力不足、内审独立性低等。针对上述问题，本文建议不断提高高新技术企业管理层的内控意识，完善人力资源政策，构建风险管理体系，加强信息系统建设，增强内审独立性，防止舞弊，保护企业资源，在优化内控执行与监控的过程中，体现降本增效、价值增值的一面，提高目标实现效率。

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