对地质勘查单位的纳税筹划

高晶

摘 要：近年来，我国地质勘查水平飞速发展，地质勘查单位在各个行业中的地位不断上升。而税收筹划则是地质勘查单位财务管理工作的重要组成部分，对企业，如何充分利用税收筹划来为地质勘查企业减轻税收负担，已经成为地质勘查单位财务管理的主要问题之一。本文首先阐述了纳税筹划基础理论，再分析了纳税筹划在地质勘查单位中的应用，深入探索了地质勘查单位纳税筹划工作存在的问题，从中研究出地质勘查工作存在问题的解决措施，希望为相关工作者的工作提供理论基础。

关键词：地质勘查单位  纳税  纳税筹划

在各大企业各事业单位的财务工作中，纳税筹划工作占据着至关重要的地位。相关工作人员要紧跟单位和行业的实际发展情况，制定合理的纳税筹划政策，为企业的长期发展谋福利。

一、纳税筹划基础理论

（一）概念

纳税筹划是指企业采用对在纳税范围内的项目进行规划的手段来重新规划纳税方案，更新操作方法，从而节省税费，减轻企业税费负担。

（二）基本特征

首先，纳税筹划具有目的性。企业在进行纳税筹划过程中，始终要以节省税费成本和企业效益最大化为工作目的，来进行税收方面的理财活动。企业的纳税筹划工作没有目的性就无法进行合理的策划和安排，这就是纳税筹划的目的性所在。其次，纳税筹划具有合法性。纳税筹划的前提就是在合法条件下进行，其合法性是纳税筹划最基本的特征。纳税筹划的合法性表现在在进行纳税筹划工作的过程中，纳税人必须严格按照《税法》规定进行纳税事项的策划工作。

第三，纳税筹划具有专业性。纳税筹划是一项策划性的理财活动，对于会计人员的专业性要求非常高。会计人员必须明确相关法律法规，了解企业财务管理，熟知会计制度，并能基于这些内容进行纳税筹划工作，最终达到节省企业税收的目的。第四，纳税筹划具有导向性。税收是国家的经济支柱之一，也是影响企业现金流的重要因素之一。因此，税收筹划要紧跟国家和经济部的政策导向，达到合理调整税收的目的。

最后，纳税筹划具有时效性。纳税筹划具体内容的变化应随着企业的发展状况而变动，服务于企业的税收情况和国家的税收工作。由于国家的政策和企业的发展状况会随时产生变动，企业纳税筹划的实效性要求相关工作人员要根据实际情况对纳税政策进行调整，与时俱进。

二、纳税筹划在地质勘查单位中的应用

（一）个人所得税

现如今，我国的个人所得税是较为普遍的一个税种，涉及范围非常广。地质勘查单位的纳税筹划工作中，个人所得税是一个重要部分。自2019年年初开始实行的《个人所得税专项附加扣除暂行办法》中提出，对于存在住房贷款利息、房租租金、子女教育和赡养老人等六种情况的纳税人予以个人所得税附加扣除专项，按标准附加扣除个人所得税。个人所得税的纳税筹划是企业纳税筹划部门的重要任务，财务管理人员的工作要紧跟《个人所得税专项附加扣除暂行办法》的政策变化，为企业员工的个人所得税做好筹划，为单位的人力资源管理打好基础。

（二）增值税

在企业税种中，增值税的存在较为常见。地质勘查单位属于技术服务业，早已开始办理了留抵退税返还业务，也就是增值税留抵税额退税优惠业务。留抵退税业务的办理不仅增加了地质勘查单位的经济活力，还使得地质勘查单位成功实现了资金回笼。财务管理人员要及时跟进单位工程中的地质勘查技术、灾害预防技术、综合治理和施工技术的研发和服务等方面税费的缴纳，以避免缴税项目遗漏现象的发生。

三、地质勘查单位纳税筹划工作存在的问题

（一）概念混淆

纳税筹划工作是建立在合法运作的基础上，对企业的纳税项目进行合理规划的节水形式。部分企业和财务管理人员将纳税筹划与违法的偷税漏税行为混为一谈，这个误区不但达不到节税效果，反而还影响企业的信用和声誉，还有一定可能性造成更大的经济损失。不仅如此，部分财务管理人员还将纳税筹划工作划为单纯的税费资料整理，这与纳税筹划的节税目的不符，并且还存在增大开销的可能。

（二）工作人员专业水平不高

纳税筹划作为一项财务策划型工作，需要财务管理人员拥有严格的专业素养和应变能力。在不断深化税收筹划进程的过程中，地质勘查单位的部分财务管理人员对会计核算和纳税筹划相关的基本内容理解不深，对于税法和会计基本制度的认识程度不足，专业水平不高，这导致了纳税筹划工作的节税效果不强。

（三）纳税筹划风险大

当前，纳税筹划工作的推广度较高，大部分的事业单位和企业都开展了纳税筹划工作。作为一种理财项目方案，纳税筹划本身就存在一定风险，但这种风险存在潜在性，在策划阶段并不明显。但部分单位和财务管理人员并未考虑到纳税筹划的风险，而只关注纳税筹划工作能节省多少税费或增加多少收益。由于纳税筹划工作产生的纳税方案存在一定的主观性，财务管理人员的判断有一定可能性存在误差，这导致了纳税筹划的风险性增加。

四、地质勘查工作存在问题的解决措施

（一）证纳税筹划的准确性

纳税筹划是一项综合性的财务筹划业务，渗透着地质勘查单位财务管理的方方面面，对企业的现金流量有着不可忽视的维稳作用。地质勘查单位应有效保证财务管理人员纳税筹划理解的准确性，通过主题会议或专家讲座的方式来向财务管理人员普及纳税筹划工作与违法的偷税、漏税行为的区别。并通过违法案例来加强财务管理人员对纳税筹划的重视度，从财务管理人员的意识层面来确保纳税筹划工作的准确节税效果。

（二）加大财务管理人员培训投入

纳税筹划工作的财务管理人员需要掌握相关法律法规、会计工作制度和纳税筹划核心知识，必须能够准确领悟纳税筹划的准确含义，能够根据单位发展来进行实际的纳税筹划工作。地质勘查单位必须定期进行财务管理人员培训，并加大财务管理人员培训方面的投入，邀请相关专家进行培训工作，提高在职财务管理人员的财务管理核心素养，为单位的长期可持续发展打好人才基础。

（三）合理规避筹划风险

为了合理规避纳税筹划的潜在风险，财务管理人员要准确掌握最新的纳税政策内容，全面理解和把控纳税筹划规定中的重要内容，坚持纳税筹划的合法性原则，保持纳税筹划工作模式的科学性，結合地质勘查单位的实际发展现状，以专业的角度来制订纳税计划。除此之外，财务管理人员还要充分理解当地税收部门税收的特点和要求，综合考虑，全面权衡，据此来进行税收筹划工作的执行工作，进一步降低地质勘查单位纳税筹划的风险，实现单位的综合效益最大化。除此之外，财务管理人员还要时刻关注国家纳税政策的变动，根据政策的变动来合理规划纳税筹划，以避免因不能及时了解政策的变动而导致的纳税风险增大和输出增多的问题，为企业的纳税工作打好基础。

五、结束语

现如今，随着地质勘查技术的不断升级和优化，地质勘查单位要想在时代的洪流中保持自身优势，就要进行合理的纳税筹划工作。纳税工作能够有效加强企业各部门间的沟通，提高企业的效益水平。地质勘查单位要不断引进和培养一批高素质的财务管理人员，以严谨的工作态度进行合理的纳税筹划工作，实现企业效益的最大化。

参考文献

[1]谢斌.营改增后地质勘查单位税务会计影响及对策[J].财经界，2019.

[2]李晓婧.地质勘查企业所得税纳税筹划的实证研究[J].财经界，2018.