基层人民银行合同管理风险控制浅析

章遐

摘 要：本文通过对基层人民银行合同管理风险控制的剖析，分析了合同订立、履行、结算各环节存在的风险，从而提出了加强基层人民银行合同管理的建议。

关键词：合同管理 人民银行 风险 建议

一、基层人民银行合同管理风险控制的意义

目前，人民银行在依法履行人民银行职责和强化内部管理等方面，为明确对外的权利和义务，一般采取合同形式，这使得合同管理与人民银行的履职和管理成效密不可分，因此对基层人民银行的合同管理进行风险控制，对合同管理背后的流程管理、内部控制、权益维护和经济纠纷风险进行分析，有助于完善合同条款，厘清部门的责任，减少经济损失，防范基层人民银行履职风险。

二、涉及的主要合同类型

具体到基层人民银行的履职和管理实践来看，涉及的合同主要以民事合同为主，集中在基本建设、集中采购、维护保养、物业等方面，该部分占据了合同管理的较大比例且呈现数量渐增，风险多样的趋势，是基层人民银行合同管理审计应重点关注的对象。而随着基层人民银行多种劳务用工形式的出现和金融调控的需要，劳动合同和再贷款合同、再贴现合同等行政合同目前也已广泛存在。目前，民事合同、行政合同和劳动合同等三类合同已成为基层人民银行合同管理主要内容。

三、合同管理主要环节应关注的风险控制内容

（一）订立合同的依据

基层人民银行对外签订合同，应具备切实的必要性和订立依据，没有依据不得签订合同。订立依据可以是经批准的需求计划、用工计划、工作签报，也可以是党委会议和行长办公会议决策以及集中采购委员会会议、再贷款审查委员会会议的纪要和决定文件等。

（二）合同主体资格

对合同主体，应同时关注本方和对方主体资格合法，即要保证双方签订合同的当事人具备法律认可的对外签订合同资格。

作为合同本方，人民银行分支机构内设部门不能以部门名义对外签订合同，合同经办人员未获得法定代表人授权不能对外签署合同。

就合同对方而言，人民银行经办部门要重点审查对方经办人中是否获得对方法定代表人授权、授权是否过期、对方是否具备法定的资质、合同事项是否超过营业执照的经营范围、营业执照是否正常等事项。

（三）合同内容审查

一是合同内容合法，即合同的条款内容不得与法律法规发生抵触，不得规避国家强制性规定的事项，不得损害第三人利益。

二是合同条款合理，即合同约定条件要合理，不得有损害本方利益或约定的条件明显对本方不利的条款;合同数量要与需求相符，不得超计划采购或重复采购;质量标准要符合规定，等级要与实际需求匹配，不得存在人为提高质量标准或产品级次等增加支出的情况;不得存在采购质次价高产品的情况;履行期限、支付条件等要合理等。

三是合同事项完备，重点关注合同条款、重要事项是否遗漏，地点和方式、违约责任、争议解决途径等八大合同内容条款是否明确等。此过程要特别注意是否存在实质内容欠缺的情况，如在施工合同中，文字条款齐全，但有意识地将部分条款如合同履行期限等细节空白化或注为“另行商定”，这往往为违规操作和合同履行不到位留下隐患。

（四）合同的履行

一是不得违规转让合同义务或违规分包合同。合同在履行过程中，在没有法律规定、双方当事人未事先约定，或未取得合同对方当事人书面认可的前提下，合同义务不得转让或分包。

二是阴阳合同和虚假合同问题。阴阳合同是指合同本方和对方少数人员串通，在合同标的、价款等事项上做文章，簽订内容不一致的真假两份合同，真实合同用于实际履行，虚假合同用于资金结算;或者直接造假合同，以伪造业务套取单位资金。

（五）合同的变更或解除

一是合同的变更或解除要合规。要严格按照合同法规定的条件，合法地变更或解除合同。二是合同的变更或者解除应按规定采用书面形式，如文书、电报、传真等形式，确保形式要合法。

（六）合同履行效果的验收和资金结算

在合同履行效果验收与资金结算环节，一要做好验收工作，根据入库单和验收实物，形成验收报告。二是认真审核验收报告、支付申请、审批单、发票和收款单位名称、账户等，做到支付程序合规，按法律规定或合同约定预留保证金，切实防控风险，维护基层人民银行合法权益。

四、加强基层人民银行合同管理风险控制的建议

（一）明确合同归口管理机制

建议由后勤部门负责合同的登记、编号工作，对所有的合同进行台账登记并连续编号，同时建立电子档案，逐步实现对经济合同的信息化动态管理，做好合同的分类、统计、归档等相关工作，提高合同管理工作水平。

（二）强化合同管理法律审核工作

建议在法律岗位人员审核的基础上增加合同复核环节，必要时征求法律顾问的意见，确保条款内容完整、准确、严密，将外部风险降到最低。

（三）严格委托授权工作

法定代表人应制作单独的书面授权书，一式两份交由被授权人和合同用印部门保管，被授权人在授权范围和期限内签订合同，合同用印部门根据授权情况审核用印，确保不得越权或未经授权从事合同签订工作。

（四）提高合同管理人员素质

通过内部培训和外部培训相结合的方式加强对合同管理人员的培训，不断提升合同管理人员的业务水平。可以通过参加单位内部培训以及上级行培训班或远程培训的方式开展业务培训。也可以聘请外部合同管理专家和法律顾问开展合同管理业务培训，通过培训，不断提高合同管理人员的职业道德及业务水平，防范合同管理风险。

（五）建立定期审计制度

由内审部门定期对合的订立、履行和结算各环节进行审计，发现风险及时整改。

参考文献

[1]陈平.合同审计的实践与思考[J].新会计，2014年1期P66—P67.

[2]陈颖.如何加强基层人民银行外包合同管理[J].中国内部审计，2018年8期P52—P53.

[3]刘涛.刍议民事合同的规范制作[J].楚天法治，2018年36期.