关于降低固定成本，挖掘降本潜力的研究与探讨

张勇

摘要：根据煤炭企业的行业特点，综合成本划分为材料费、人工成本、电力、折旧、安全费、维简费、修理费、塌补费及其他支出项目。由于煤炭行业的特殊性决定了其固定成本比重较大，减产甚至停产也要支出较大的固定成本。面对当前疫情影响，煤炭行业急剧下行的经济形势，我们无法改变当前经济形式，就必须深挖内潜，降低成本，对于煤炭企业来讲，在控制变动成本的同时，降低固定成本也是企业降本增效的重要途径。

关键词：固定成本  降低  措施

一、L矿综合成本分析

固定成本理论上是指成本总额在一定时期和一定业务量范围内，不受业务量增减变动影响而能保持不变的成本。以下是L矿某三年固定成本与变动成本占综合成本总额比重的情况。

结合L矿成本费用特点利用理论知识将综合成本划分固定成本与变动成本，其中属于固定成本项目的有：劳保用品、自用煤、人工成本（不含效益工资）、基本电费、折旧、修理费和其他支出;属于变动成本项目的有：其他材料、效益工资、生产电费、井巷维简、安全费用、塌补费用、资源税。

二、影响固定成本的主要因素

从附表1中可以看出，这三年固定成本占综合成本比重分别为63.42%、63.5%和64.53%，平均占综合成本比重63.821%。其中影响固定成本的主要因素是人工成本平均占综合成本比重40.27%;折旧费平均占综合成本比重11.17%;其他支出（固定部分）平均占综合成本比重10.57%。

（一）人工成本

人工成本占综合成本比重由37.39%到42.39%，比重最高，且呈逐年递增的趋势。一是由于公司工资增长机制的影响。二是受各种计提保险的影响，社会保险费、住房公积金、工会经费、职教费企业负担部分占工资总额的54.3%，与工资成正比增长。

（二）折旧费

折旧费基本稳定在占综合成本的10%-12%左右。为了改善液压支架老化，提高采煤设备效率、液压系统支护能力、采煤机割煤能力、运输机拉运能力和掘进效率，近期投入大量资金进行设备更新。

（三）其他支出（固定部分）

其他支出平均占综合成本比重10.57%，其他支出主要费用包括办公费、运输费、差旅费、保险费、委外工程、环保支出、无形资产摊销等23项内容，都是煤矿生产经营所必需的支出，而且随着经济发展都呈上涨趋势。

三、降低固定成本的措施

（一）降低人工成本的措施

1.实施目标管理，健全责任奖惩机制。进行统一部署，进一步落实管理职能，实现减人提效新突破，以定员目标责任制为抓手，以全面提高劳动效率为重点建立劳动定额定员管理考评机制，制定相关劳动定额定员管理考评办法，本着鼓励创新、实事求是的原则，按照充分考虑技术创新、岗位兼并核定各单位管理指标，以此为基础确定责任目标和奋斗目标，与基层单位党政正职与公司簽订定员责任状。

2.推进班组经营、计件工资分配机制。一是大力推进班组经营管理模式，进一步深化内部市场化精细管理，完善内部市场中公司、市场部、基层单位和班组四级经营管理体系。二是推广计件工资制，推进基层单位自主减人提效，制定促进各单位主动减员的经营机制，制定计件工资制管理办法通过科学合理的经营承包方案调动员工生产积极性，提高生产效率，按照市场运作的原则实行独立核算、自主经营、自负盈亏。

3.突出重点，丰富手段，提高全员劳动效率。一是加强员工劳动效率管控。有效的管控劳动效率和工时利用率，完善劳动效率管控系统，实现工时状况的动态、实时监控，准确及时掌握信息。二是健全考勤管理机制，依托人员定位系统，开发自动考勤管理系统，实现考勤管理的实时监控分析、重点人员预警、动态跟踪管理的功能。三是继续抓好“两化”融合，进一步做实减人提效工作。

4.加强调研、盘活劳动力资源。一是推进四个转移，盘活人力资源。即地面服务岗位向地面生产岗位转移、地面生产岗位向井下辅助岗位转、井下辅助岗位向井下一线岗位转移、女工向男工岗位转移。二是开展劳动效率调研，清理外围低效率人员。三是清理在管技岗位工作的操作员工。四是开展外雇工清理整顿工作。五是井下倒流员工清理。

（二）降低折旧的研究与措施

1.对设备进行整体规划，确定设备整体需求规模。一是由规划部门、机电部分牵头，结合采掘开生产情况和生产衔接规划情况、地质情况等，确定采掘开设备整体需求规模。二是由机电部门牵头组织相关部门，结合实际情况，确定井下辅助、地面单位设备整体需求规模。

2.编制设备规模方案。设备科牵头，根据采掘开、辅助、地面单位设备整体需求规模，确定各类设备的总需求量、现有设备成新度、设备修理方案等指标，编制整体设备规模方案。

3.提升设备管理权限。设立设备管理小组，设备科按照确定的设备总体规模，根据生产衔接直接编制年度内部投资、安全费用设备方案提交设备管理小组，各主管部门只有使用权及次年修改公司整体设备规模权。

4.加强设备生命周期管理。设备采购方面：严格控制预算，按照规章制度执行，对未立项、未批复资金的相关设备不予执行采购计划。设备性能方面：新购入设备应符合通用性、配套性、可调剂性、修理方便等要求，从而降低设备采购规模，减少设备折旧。设备使用管理方面：由机电部、设备科牵头制定设备使用管理规定，严格考核，对设备事故严格分析，如出现人为事故处理到区科、班组、个人，提高设备使用效率、延长设备使用寿命，减少设备的购入量，从而减少设备折旧。设备修理管理方面：明确设备修理主管部门，从设备修理原则、合同、厂家、价格、验收、内外修理等，严格按照制度执行。加强设备租赁管理方面：积极利用集团内部管理优势，与集团设备租赁公司沟通，加强闲置设备对外租赁，租入公司需求设备，不仅租出设备可以收取租金，避免设备闲置浪费;同时租入设备可以减少新设备采购而降低折旧费。设备报废管理方面：将报废设备按照性质进行分类处理，能分拆的分拆，能以旧换新的换新，加强设备残值利用，最大程度发挥余值。

（三）降低其他支出的研究与措施

1.降低日常费用支出标准，完善日常费用支出制度。降低办公费、差旅费和招待费的支出标准和完善支出制度。

2.与业务部门协商，降低常规费用的支出。铁路租赁费、班车费和铁路日常维护费属常规性费用，必须发生的费用经过外审后方能进账。

3.分析工程性支出，减少委外工程。成立由主管部门牵头成立可行性研究小组，把工程性费用用在刀刃上，用在公司增产增效上。加强工程设计、预算、监理和结算工作，保证工程质量，减少工程费用支出。

4.严格控制零星及临时性费用支出。零星费用虽然单笔数额并不大，但积少成多，所以控制零星费用的支出对降低固定成本也非常重要。对于零星费用的控制，对于前三年的数据统计测算，逐项分析把零星费用支出下发到各机关部门控制，做到零星费用支出的每一分钱都有责任部门，并制定相关考核制度对责任部门进行考核。

（四）加强成本意识教育，实现降本增效目标

降低固定成本，挖掘降本潜力这项工作不是一个人、一个部门、一条线能做到的。首先需要从上到下，全员参与并且高度重视;其次需要生产线的密切配合和经营线的精打细算;最后还需要公司全体职工具有螺丝钉的精神，加强成本意识的思想教育，显得是那么的必不可少。

四、结束语

煤炭企业受当前疫情影响，上下游企业开工率不足，煤炭价格下行趋势在所难免，外在因素不能由自己左右，我们必须从内部挖潜、练内功，从自身找效益，所以成本管理是一个重要课题，其中固定成本又是一块很难啃的骨头，需要一步一步探索研究，不断完善，企业从中受益，增强煤矿在煤炭市场上的竞争力。

作者单位：开滦股份吕家坨矿业分公司