面向风险导向的集团企业金融业务内审

王家兵

摘要：集团企业经营管理实践中，会涉及到金融业务，此类业务极易受到多种因素的影响，比如市场等，引发业务风险，若处理不当，则会给集团企业带来很大的损失。基于此，为了能够提高金融业务风险的把控，做好内审工作，避免风险的发生，有着重要的意义。现结合具体研究，总结内审的方法。

关键词：集团企业  金融业务  内审

基于集团企业所处的形势特点分析，加强风险管理，对促使其稳定发展，有着重要的意义。风险管控的方法和措施很多，内部审计占据着重要的地位。集团企业方面，积极探索完善的内部审计体系，强化对金融业务风险的控制，实现风险的预防和控制，有助于提高风险管理水平。

一、集团企业金融业务风险实例分析

以A集团为例，根据审计部门发布的该公司2016年资产负债损益审计公告显示，A公司业务经营和风险管控以及内部管理等方面，有着些许问题，截至2018年4月，已经完成部分整改工作。现根据公告从风险管控方面进行分析，其在2015年以来，没有严格落实资金池清理以及不得新增非标资产投资等监管要求，采取非標转标的方法，增加低流动性资产，到审计进行时余额为75.64亿元。除此之外，其它4家企业抵质扣押以及实物资产管理不到位，企业5.61亿元资产面临损失风险，某分行有18.1亿元贷款因为对借款人资金流缺少有力制约，面临着质权悬空风险。对于该企业而言，承担如此大的风险后果，对其经营发展，有着极大的影响。反思企业经营管理，内审工作不到位，未能提前做好风险的预测和防范，对企业的发展造成很大影响。基于此，要注重强化金融业务内审，提高经营风险管控水平，推动集团持续化发展。

二、集团企业金融业务内审存在的不足

集团企业金融业务的开展，主要面临的风险包括内部控制风险、客户信用风险、金融市场风险以及金融流动性风险等，若没有做好有效防范，则会引发风险。从当前集团企业的风险防控实际来说，内审工作存在着以下不足。

（一）人才匮乏

目前来说，集团企业开展的金融业务，类型越来越丰富，面临的市场环境更加复杂，加之经济金融化水平不断加深以及信息技术快速发展，推动金融业朝向综合化、网络化以及衍生化方向发展。从风险控制方面，若想保证内审价值的实现和发挥，要适应当前的形势发展变化，不断提高内审的水平，实现对金融业务风险的有效防范。不过内审人才供给方面，存在着人才质量以及结构矛盾问题，缺少素质、能力以及知识协调发展的高素质人才，风险管控能力待提高。

（二）审计信息化水平不高

新时期，集团企业经营发展，对风险防范和控制的要求和需求较高，这需要不断提高金融业务审计的效率，提升内审工作的质量，进而切实发挥内审的作用。从内审状态来说，审计信息化水平不高。具体体现在以下方面：一是软件信息化程度低。集团企业虽然注重信息化建设，投入了很多软件和技术，比如财务信息化软件等，不过受到审计业务特点和其他因素影响，审计软件的引入比较少，且未能和金融业务相互结合，软件利用率不高;二是人员的信息化能力不强。新时期，集团企业经营管理，对实现风险的动态化管控，抱有很大的期许和希望，提高审计信息化水平，有利于提高审计的效率和质量，为风险管控提供支持。这需要工作人员掌握并且熟练运用信息技术，发挥技术的优势和作用，不过当前审计人员的信息化能力需要提高，以此提高审计效率和质量;三是信息孤岛现象。审计工作效率的提高，必须要解决信息孤岛问题。当前使用的审计系统，以集团企业财务数据分析为主，而对于金融业务的数据信息难以取出，使得信息融合度不高，难以高质量开展金融数据分析和利用。

三、基于风险管控下的集团企业金融业务内审实施策略

（一）培养复合型审计人才

从优化金融业务内审方面来说，要注重人才的培养，提高内审水平，实现对风险的有效控制。具体措施如下：一是合理配置内审人力资源。结合当前集团企业内审工作实际和人力资源拥有情况，进行人力资源的优化配置，合理补充人力资源，减轻审计工作强度;二是吸收并且培养复合型审计人才。结合金融业务内审的需求和要求，引入复合型审计人才。选择的内审人员，要掌握扎实的审计知识和计算机知识等，同时还要掌握行业知识。采取校园招聘和社会招聘等方式，吸入新力量，采取培训和轮岗等方式，培养复合型人才。日常工作中，为审计人员提供轮岗机会;三是配置各个年龄次的审计人员。经验丰富者更加能够高效完成工作，而新生力量具有创新意识，合理配置，提高人力资源的利用率，进而促使各项工作高效落实。

（二）加大监督控制力度

从内部审计工作的落实角度来说，要加大监督控制力度，保证审计工作的质量。具体措施如下：一是优化审计项目计划流程。根据金融业务的特点，在进行查缺补漏的同时，强化增值型审计，为集团企业增加效益。对现有的金融业务审计流程进行优化，补充审计工作漏洞，保证审计工作落实到位;二是制定审计质量责任追究制度。为了能够加大对审计质量的把控力度，构建完善的责任追究机制，实现责任和绩效挂钩，调动人员积极性，促使审计工作落实到位，实现对风险的有效控制[1];三是完善审计整改制度。对于质量的把控，要注重强化内部审计。以往集团企业审计整改，主要是外部审计发现问题后进行问题整改，对企业来说已经产生了损失，若想实现对风险的有效防范和控制，要完善内部审计流程，构建审计整改机制，提高审计的效率和质量。

（三）搭建完善的审计质量控制框架

基于风险管控的内审质量控制，要搭建完善的质量控制框架。具体内容如下：一是审计人员管理制度。制定的制度，主要是针对内审人员工作质量控制，加强对业务的规范。比如，制定岗位责任制度，提高对质量的事前控制水平，实现对质量的高效控制;二是审计项目管理制度。集团企业的业务类型较多，金融业务作为重要分支，占据着较高的地位，需要结合其实际，制定审计项目管理制度，为金融业务内审工作的开展，提供有力的支持和保障[2];三是审计作业管理制度。对于质量的控制，要围绕质量控制全过程，制定完善的管理制度，实现对审计中和审计后的质量把控。

（四）积极开发金融审计系统

基于风险管控目的，若想提高内审工作水平，要积极开发金融审计系统，提高对风险的有效控制。具体措施如下：一是合理规划审计信息化建设。提升内审水平，要加强信息化建设。一方面，要结合金融业务审计，做好信息化的建设整体规划[3]。另一方面，要根据内审信息化工作需求，规划基础设施，比如计算机网络建设以及数据库建设等，促使内审信息化水平得到提高，为内审工作的开展，提供信息化技术支持，保障金融内审工作高质量落实，发挥其风险管控的作用，推动集团企业持续化发展;二是引入AIS辅助审计系统。基于ERP系统，进行AIS辅助审计系统的开发，提高对内审质量的控制水平，保障内审工作落实到位;三是加大人员的信息化培训。无论是基于金融业务风险控制，还是提升内审工作质量，均需要提高内审人员能够积极适应当前的工作形势和变化。具体实践中，要加大对人员的信息化培训，使其能够掌握信息技术和软件操作技能，高效落实各项工作，提高内审工作的效率和质量，提高对风险的控制力度，发挥内审的价值[4]。

四、结束语

综上所述，集团企业金融业务内审工作的高质量落实，对提高风险管理水平，保证企业稳定发展，起到积极作用。具体实践中，可采取以下措施提高内审工作水平：培养复合型审计人才;加大监督控制力度;搭建完善的审计质量控制框架;积极开发金融审计系统等。

参考文献：

[1]官蔚颖.电信企业内审存在问题与职能优化策略研究[J].科技经济导刊，2019，27（32）：213+126.

[2]宋辰涛.打造品牌企业内审模式 合理把控风险管理问题[J].品牌研究，2019（14）：24-25.

[3]张红立.试析企业内审与内控工作之间的关系[J].营销界，2019（39）：35+41.

[4]李红英.新形势下做好国有企业内审工作的几点思考[J].冶金财会，2019，38（09）：44-46.

作者单位：中天建设集团有限公司