浅析企业财务内部控制的问题及其优化

摘     要：随着经济全球化发展，给企业带来了新的机遇，也带来了巨大的挑战。企业想适应时代的发展需求，在市场中占有一席之地，必须提高自身的经济实力。由此，企业需要不断优化财务内部控制体系，避免贪污、浪费资产等情况的发生，提高资金的利用率。基于此，本文就企业财务内部控制中存在的问题进行阐述，并讨论分析解决对策。

关键词：企业;财务;内部控制;完善

随着我国市场经济体制的改革，给我国各大企业提出了更高的要求。因此，企业想适应市场的变化发展，需要提高自身的管理水平及产品质量，并优化财务内部控制体系。完善的财务内部控制体系能够提高企业资金的利用率，从而增强企业的经济实力。当前，我国大多数企业财务内部控制管理中依旧存在问题，因此，需要找出其中的问题，并进行针对性地解决，从而提高企业的经济实力。

一、财务内部控制对于企业发展的重要性

一个企业由多个部门组成，其中，财务部门是企业的核心部门，决定着企业的正常运营及发展。企业财务管理制度的实施能够保证实际的财务支出与财务计划相符。但是由于企业的财务活动复杂多变，因此，财务计划与实际财务活动很难保持一致，大多数企业的财务计划都与实际财务活动有所出入。因此，企业的财务内部控制便显得十分重要了，企业财务管理目标的实现取决于财务内部控制体系的质量。完善的财务内部控制体系能够避免贪污等事件的发生，从而提高企业的资金利用率。并且还能够提高企业的管理效能，保证企业的正常运行，进而增强企业的经济实力。

二、企业财务内部控制现状

（一）缺乏完善的财务内部控制体系

完善的财务内部控制体系能够保证财务管理的有效实施，从而提高企业的资金利用率。目前，许多企业都缺乏完善的财务内部控制体系，导致财务内部控制体系无法有效实施，进而影响了财务管理的实施。如果一旦企业内外部环境产生变化，那么将会影响企业内部的正常运行。此外，一些企业目前所采用的内部控制管理体系较为落后，依旧采用传统的预算监督以及会计管理方式，从而导致企业的内部控制管理不能够发挥其积极的作用。

（二）不够重视财务内部控制

当前，部分企业由于缺乏对财务内部控制体系重要性的认识，因此，不够重视财务内部控制，导致财务内部控制工作无法有效实行。此外，由于这些企业领导的思想守旧，不敢创新，从而导致运营效率低下，进而制约企业的生产发展。

（三）内部结构不够完善

当前，一些企业的内部结构不够完善，管理人员的管理能力不足，财务内部控制工作人员的责任不够明确，导致财务内部控制工作无法有效开展。此外，由于企业的大多数决策都是由董事长或者总经理直接决定的，因此，财务管理部门当前依旧存在许多问题，企业结构并不完善，从而影响企业的运行发展。

（四）财务数据信息质量不高

企業财务内部控制工作开展的基础是财务数据信息，财务数据信息能够为企业财务内部控制工作的开展提供重要的依据。随着企业的不断发展，企业财务信息的数量也在不断增加。因此，财务数据信息工作的难度也在增加。为保证财务数据信息的质量，需要采用高端的技术来管理财务数据信息。但是，当前一些企业依旧按照传统的人工录入方式来进行财务信息登记、整理、核算，这种人工录入的方式不但容易发生错误，而且还十分浪费时间。无法满足现代企业财务内部控制的需求。

（五）财务内部控制工作人员的能力不足

财务内部控制工作的有效开展取决于财务内部控制工作人员的能力水平。就目前的情况来看，我国大多数企业的财务内部控制人员的能力水平不足。许多企业为节约经济成本，采用的财会人员的专业能力都较为低下或者聘请刚刚毕业或正在实习的财务毕业生，因此无法保证财务内部控制工作的有效开展。此外，许多财务人员都没有接受过专业的教育，并且上岗之后也没有进行过专业的培训，只是依照前人的工作经验来开展财务内部控制工作。如果财务内部控制工作人员的能力不足，那么将会导致财务内部控制工作无法有效开展。

（六）财务预算管理水平低

财务预算工作是执行财务内部控制制度的前提，财务预算数据能够为财务内部控制的实施提供相关依据。但是当前，许多企业的财务预算数据不够准确或者预算管理工作的执行力不足，从而导致预算数据与实际资金支出不符，进而影响到财务内部控制工作的开展。此外，有些企业虽然设立了相应的预算控制制度，但是却依旧没有发挥出预算控制的积极作用。原因是该企业的财务内部控制系统中的财务保护控制以及财政预算环节不够完善，这种情况下很容易导致企业资产出现问题，比如财务账目与实际财务支出情况不符、资产不清的情况。

三、优化企业财务内部控制的具体措施

（一）建立完善的财务内部控制体系

通过建立完善的财务内部控制体系能够有效约束财会人员的行为，避免财会人员监守自盗的行为，从而提高企业资金的利用率。在设置财务内部控制制度时，编制人员需要根据本企业的财务实际情况来进行编制，从而保证财务内部控制体系的有效实施。此外，还需要加大对贪污以及违反财务规定人员的惩处力度，减少贪污、受贿等事件的发生，从而保证企业的资金安全，并保证财务内部控制工作的有效开展。

（二）提高企业领导对财务内部控制的重视程度

财务内部控制体系的有效实施需要企业领导的支持。因此，需要提高企业领导对财务内部控制的重视，从而有效落实财务内部控制体系。此外，由于企业领导的重视，能够提高财务内部控制工作人员的工作效率，从而更好地开展财务内部控制工作。

（三）构建财务信息化服务平台

企业内部可以构建一个财务信息化服务平台。在该平台中企业内部员工可以互相监督、互相交流，还能够随时了解到企业的动态，实现企业内部信息的全覆盖。此外，员工在使用该平台时，能够及时发现该平台中的bug以及需要改进的地方，从而使该平台更加完善。由于企业的内部信息都呈现在该平台内，财务信息也不例外，因此员工能够对财务工作进行监督，同时财务工作人员也能够对员工的工作进行监督。因此，该平台的建立能够促进企业朝着更好方向发展。

（四）提高财务预算管理水平

预算工作是开展财务管理工作的前提。因此，需要提高预算工作的管理水平，保证预算的可行性。在编制预算时，预算人员必须要结合市场的情况以及企业内部的情况来进行编制，从而保证预算结果与实际资金支出相符。预算编制完成后，需要组织相关人员进行审核，从而完善预算内容，保证预算的可行性。在执行预算时，财会人员必须要按照预算的相关内容来进行拨款，不可随意调整。如果必须要进行调整才能够开展财务工作，则必须要上报相关部门，待相关部门批准之后，才能够进行调整。只有严格执行预算方案，才能够保证实际的财务支出与预算内容保持一致。最后，需要设置科学合理的奖惩制度，奖励预算执行情况较好的相关财会人员，对于执行情况较差的相关财会人员则需要进行适当的惩罚，从而提高财会人员的工作积极性，从而更好地开展财务管理工作。

（五）重视财务风险管理

任何企业的发展都不是一帆风顺的，都会受到内外环境的影响，导致企业的资金运行不周，影响企业的正常运营。企业该如何规避这些风险呢？那就需要做好财务风险控制，将风险发生的几率降到最低。当前，社会经济发展迅速，市场环境竞争也越来越激烈，企业当前所面临的风险越来越多，也越来越复杂。因此，企业必须要制定完善的财务内部控制管理体系，并落实到位。财务内部控制管理体系中的财务监控体系以及财务风险管理能够降低或者避免财务风险的发生。在制定财务内部控制体系时，需要根据当前企业的实际情况以及未来的发展计划来分析企业将来可能面临的财务风险，并制定相应的解决对策，从而降低财务风险对企业造成的危害。

（六）提高全体员工对财务内部控制工作的重视程度

财务内部控制工作的顺利开展需要全企业内部员工的共同配合。因此，必须要提高全体员工对财务内部控制的重要认识。企业应当提高财务内部控制工作的地位，让全体员工意识到财务内部控制的重要性，从而配合财会人员的工作。或者企业内部召开全体会议，宣传财务内部控制工作的重要性，并要求全体员工必须要配合财务人员的工作，让全体员工都树立正确的财务内部控制意识，从而保证财务内部控制工作的顺利开展。

（七）培养专业的财会人员

财会人员是财务内部控制的实施者。财会人员专业水平的高低决定着财务内部控制工作的实施效果。对此，企业必须培养专业的、高素质的财会人员。使本企业的财会人员具备专业的法律知识、统计知识、财务会计知识以及税务知识等，并具备良好的职业道德素养。为培养专业的、高素质的财会人员，企业应当组织财务人员参加专业的财务知识讲座。在财会人员参加讲座的过程中，财会人员不但能够学习到更加专业的财会知识，而且还能够与其他企业的财会人员交流沟通，从而使财会人员了解更多的财会知识与方法，进而提高财会人员的专业能力。此外，财会人员自身需要不断接受新的财会知识内容，实时关注财务方面的动态，及时了解财务政策的变化，从而更好地开展财务内部控制工作。

（八）采用大数据技术创新财务内部控制管理工作

企业想要提高财务内部控制管理工作的效率，必须要采用现代化科技水平来创新财务内部控制管理工作。比如，大数据技术。企业在落实财务内部控制体系時，可以采用大数据技术来采集准确、完整的与企业经营管理有关的信息，并建立高质量企业信息系统，从中发现企业运营过程中存在的问题及漏洞，并采取相关的补救措施，从而保证企业的正常运行。此外，企业还需要不断提高采集信息的效率，从而降低信息成本、提高企业的经济效益。

结束语

综上所述，当前社会经济发展迅速，市场内的竞争压力也日益增大。企业想要适应市场的发展，便需要优化财务内部控制体系，从而提高相关财会人员的内部控制管理水平，提高资金的利用率，避免贪污企业资金的行为。企业在编制财务内部控制体系时需要根据企业的实际情况及相关的法律法规来进行编制，从而保证财务内部控制体系的可行性，进而提高企业资金的利用率，促进企业发展。

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作者简介：

孟贵珍（1974-  ），女，汉族，山东省济南市，硕士，山东女子学院，副教授，研究方向：会计财务及企业管理。