全面预算管理在工程监理行业企业中的实践探究

宫珂

（吉林梦溪工程管理有限公司 吉林 132021）

引言

工程监理行业企业具有一定的特殊性，监理服务费用为公司的主要收入，其具有专门的行业定价标准，包括人工日计价和工程总价两种。在全面预算管理落实的过程中，应该坚持标准化、规范化的原则，根据行业标准做出合理的规划部署，不仅要做好财务管理，有效控制成本消耗，还要保障全面预算的真实准确，为企业的健康发展打下基础。

1 工程监理企业全面预算管理的基本内容

1.1 主营业务收入预算

在全面预算管理中，主营业务收入预算是十分重要的一项内容，该项内容的准确性会对全面预算管理造成直接影响。所以，企业应该加强主营业务收入预算，由经营管理部门、项目管理部门、工程项目总监、财务人员共同编制，主要依据服务合同文件。在工程监理服务合同文件的基础上，根据支付费用的具体方式对合同总额进行计算，同时也要计算办公设施费用、人工费用、仪器设备费用等费用[1]。根据具体的项目内容、合同年限、工作量等对每年的费用收入进行预计，然后根据月或季度支付的特点，保障主营业务收入金额、质量保证金、到款金额预计的准确性，并在服务费收入中汇总，形成完善的预算内容。

1.2 成本费用预算

对于业务预算来说，成本费用预算是十分重要的一项内容。监理行业的服务成本费用与企业获取效益的多少有直接关系，同时也要做好期间费用的控制，避免企业经营成效不佳。主营业务成本预算由项目总监、财务人员进行基础数据的提升。企业在季末会召开财务预算动员会，项目总监、财务人员、财务负责人、高层管理人员等都需要参与动员会。根据监理项目的工程进度，对人力、设施、车辆等消耗进行预测，对下一个年度的主营业务成本进行测算，然后汇总各项成本，形成成本预算。各个职能部门应该对部门的管理和经营费用预算进行编制，财务部门负责汇总整理。

1.3 资本性预算

财务预算包含很多内容，主要为负债表、利润表、现金流量表三项内容。其中，现金流量表预算可以保证经营活动具有充足顺畅的资金，其汇总各项现金收支流模型，可以对预算期内现金流转的情况进行预计和呈现，是重要的调控依据，可以保障管理工作的有效落实。资产负债表和利润表预算主要对负债、资产等变动情况进行预测。财务预算可以促进企业保证资产的完整性，可以提前预计经营成果，同时也可以实现提前预警。

2 全面预算管理在工程监理企业中的实践应用

2.1 细化管理编制

为了做好全面预算管理，应该建立专门的预算编制机构，详细且深入的分析全面预算初稿，然后制定详细的操作流程、编制方法，要根据实际情况选择科学有效的方法，做好内容分析，促进编制水平不断提升，从而减少企业经营的风险，确保企业可以持续发展。首先，应该明确操作顺序。编制委员会可以下达相应的预算指标，各个职能部门都应该按照指标落实工作，同时也要确定具体的预算编制方法[2]。应该对监理项目范围内的预算方案进行针对性的完善和改进，并且将结果向编制委员会反馈，确认方案是否可行。委员会与各个部门进行交流，分析方案的可行性，然后制定初稿并向董事会上报。股东大会批准之后，委员会可以将具体的预算方案进行逐级下达，然后在年终时对各个建立项目、职能部门实施预算绩效考核，根据考核结果落实相应的奖罚措施。其次，要明确工作的重点。预算编制主要对服务费用收入、监理项目成本费用、现金流量进行分析和研究，确认这些内容是否具有可行性，确保工作可以顺利落实，从而达到控制成本和费用支出的效果，使企业可以获取更多的经济效益，促进企业持续发展。

2.2 强化预算考核

在全面预算管理的过程中，应该对具体的项目、部门落实有效的绩效考核措施，通过绩效考核了解预算的水平。为了使全面预算管理可以充分发挥作用，需要做好跟踪、分析等工作，根据考核结果和管理目标，对员工进行绩效考评。通过考评可以发现预算管理中存在的问题，进而提出针对性的改进措施，有助于良好企业形象和氛围的形成。应该将考核结果公开，然后根据考核结果采取相应的奖励或处罚措施，通过奖励来增加工作的积极性和动力，通过处罚来避免同类问题的反复发生。采取有效的管理结合措施，不仅可以促进企业管理水平的提升，对监理服务的质量提升也有很大的帮助。

2.3 提升监督意识

工程监理企业应该建立更加完善的治理结构，成立有效的监督机构，针对全面预算管理工作进行全面有效的监督，使员工认识到预算管理的重要性，使全面预算管理的目标可以顺利实现，有效调控各项资源、资金，保障企业经营的稳定性和发展的持续性[3]。企业可以加强信息技术的应用，采用全面预算管理系统，解决预算编制的问题，从战略、计划、执行、分析等多个环节入手，实现全周期闭环管理。充分发挥系统的功能作用，包括战略规划、业务计划、预算预测、执行控制和分析考核几个方面。以战略计划来说，其具体包括战略制定、中长期计划、目标制定、目标分解几项内容。搭建服务平台，实现内存计算、权限管理、数据可视化的能等。利用大数据平台，提升财务数据管理质量，构建多维数据库，为全面预算管理工作的落实提供更多依据。

3 结语

综上所述，在工程监理企业发展的过程中，做好全面预算管理工作尤为重要。为了发挥全面预算管理工作的作用，首先要明确该工作的具体内容，然后针对实际工作中存在的问题采取有效的优化和改进措施。具体从管理编制、预算考核、监督意识三个方面入手，促进各部门之间的有效合作，保障预算的准确合理。