税务筹划对企业会计核算的影响探讨

马慧

摘 要：在企业的日常运营中，税收在其经济活动中占据着十分重要的地位和意义，其中税收筹划对于企业进行税收的规划和收入的平衡更是具有不可替代的作用，所以，在企业在会计核算过程中，会采取具有科学性、合理性和有针对性的会计政策，最大限度的降低纳税，进而为企业带来更大的收益。本文分析了企业进行税务筹划的重要性，进而指出税务筹划对于企业会计核算的重要影响。

关键词：税务筹划  会计核算  重要性  影响

税收作为我国经济收入的重要来源之一，在经济发展中起着重要的作用，对于一个企业的发展来说也是一样的。一个企业的财务管理情况能够通过税收管理来体现，所以对企业的税收进行科学的管理对于完善企业的经营来说具有十分重要的意义。在国家税收监管体系日益完善的今天，企业有效的开展税收筹划对于完善其会计核算工作体系来说也具有很大的促进作用，实现在生产与税收方面的低成本，是推动企业经济快速发展的有效方式和途径。

一、进行税务筹划的重要性

企业开展税务筹划的目的是为了能够更好地在会计核算中尽可能的降低税收所带来的的负担的同时，最大限度的降低税收所带来的风险。我国的税法针对于企业的缴纳税种和缴税金额有明确的规定，税收的筹划将企业的经营和税务安排紧密的联系在了一起，进而为企业争取最大限度的经济收益。对于企业来说，进行税收筹划的重要性主要体现在以下几个方面：

第一，能够在一定程度上减少税收。税收筹划主要是通过增值税和所得税等税种。所以，合理的税收筹划有助于提前了解应交税费的变化趋势，进而实现减少税额负担、降低税收比例和延长纳税时间，确保企业经济收入的目的。

第二，在营改增的实施背景下，很多企业的经营都会面临着重复征税的情况，有效的开展税务筹划有助于降低企业的纳税额，进而降低企业的税收风险。

第三，企业的税务从其根本来说，就是一项固定性的支出，企业在进行税务筹划的过程就是企业的经济资源在进行科学配置和合理安排的过程，这就在某种程度上增加了企业运用资本增加收益的水平，提升了企业在经营管理方面的能力。

二、税务筹划对企业会计核算的影响

（一）影响着企业存货计价的方式方法

一般来说，企业的存货主要包括原材料、半成品、周转材料以及正在生产的产品，企业的存货是其在日常的经营管理中具有的预防脱销或者准备出售的产品。就目前的企业来说，大多数的企业在存货发出计价的方式方法选择上大多采用的是加权平均法和计划成本法相融合使用，对于原材料的核算采取的是计划成本法，而在半成品和产出品方面则更倾向于加权平均法。为了能够更好的响应国家的相应政策以及在不断变化的市场经济环境与波动的价格，可以尽可能的采取加权平均或移动加权平均法来有效的规避其带来的不良影响。

在目前的会计政策中使用频率最高的两种方法是账龄分析法和个别认定法相结合的坏账准备计提方法，其中個别认定方法对于坏账损失的评估是与每一项应收账款的实际相紧密联系的，但是这种方式的缺点在于其应收账款要从其他方法计提坏账准备的应收账款进行剔除，这就不可避免的要影响到企业的税收筹划效率。而账龄分析法则是一种运用简便，且能较方便的估计出应收账款中不能变现数额的计算方法。但这种方法的不足在于不能实现配比的完全，影响了各期在净收益数额方面的正确评估。

（二）影响着企业销售结算

关于企业的销售结算方法是多种多样的，并且随着销售模式的不断改变，销售收入的实际计算时间也会存在着不同，所以会对于企业的经营产生非常大的影响。这就启示企业要能够按照其在销售期间与其所对应的策略来制定科学合理的销售模式，进而将应收账款的时间进行合理控制，避免账款出现逾期和实现纳税递延的目的。

三、结束语

总之，采取合理的税务筹划不仅能够在很大程度上促进企业会计核算的完善，更能够对企业会计核算的某一项事务产生具体影响的，其影响着企业存货计价的方式方法、影响着企业在资产减值方面的准备、影响着企业销售结算、影响着现代企业关于生产、经营与销售等等诸多方面，在实际的企业经营中，税务的筹划与会计工作人员应该进行良好的配合，要在深入了解企业的具体经营状况的前提下，有针对性的制定和执行税务筹划方案。

参考文献

[1]姜鉴航.“营改增”背景下房地产企业税务筹划方案 研究[D].山东大学，2017.