保险公司会计核算及财务风险分析

摘要：本文首先对保险公司会计核算的基本内容作了分析与阐述，随后对保险公司财务核算工作中存在的风险进行深入的探讨研究，最后依照其中的风险所在来提出相应的解决对策，希望可以为相关工作人员提供参考，并且帮助保险工作更加优质地完成会计核算风险管理工作。

关键词：保险公司;会计核算;财务风险

中图分类号：F275  文献识别码：A  文章编号：2096-3157（2020）09-0189-02

一、引言

在我国社会经济发展形势一片大好的背景之下，社会上各个领域的发展都开始呈现出空前繁荣的状态，在其中保险公司便是一项重要的社会企业类型，随着我国金融管理理念的不断提升，企业的财务管理方式正在发生着巨大的变化，且面临一定的风险。若是想使企业能够在市场竞争激烈的今天始终保持其核心竞争力，便需要采用科学合理的方式对企业的财务进行管理，采取措施规避其中所出现的风险，这样才能为保险公司财务管理工作的高效开展保驾护航。

二、保险公司会计核算的基本内容

1.保费收入的会计核算

在保险行业中，保险业务的会计核算与一般行业的会计核算有所不同。通常来讲，需要在保险合同中明确规定各类保费的收入及计算方式。自我国2007年原保监会推行了一系列针对保险合同的保费收入会计核算准则后，对保险业务内容作出了具体调整，确保保险合同内容能够符合会计核算准则的要求。依照保险合同上面所陈述之内容开展精确的收入确定以及责任划分[1]。在实际财务预算过程中，保费的计算也会受到保险险种与性质的影响，以上变化的产生对于保险行业来说具有极为重大的影响，与此同时，以上方面所发生的改变也使保险合同与投保人之间的保费发生了比较大的变化，通过这样的方式，可以高效计算保险公司的财务情况，同时也能通过保费计算来了解保险公司的经营情况，这便全方位保证了保险公司财务数据的可靠性，同时也为保险公司的发展以及财务规划工作提供了相关的数据基础以及依据，从而保证保险公司能够在当前社会经济发展的条件下有条不紊的开展[1]。

2.计提准备金的会计核算

在保险公司会计核算过程中，计提准备金的会计核算十分重要。对于保险公司来讲，绝大多数的债务通常是由各类不同的准备金所组成，其中最为重要的组成部分则是精算预备金。通过精算预备金，能够对不同保险业务进行精确计提，有效提高保险公司的整体盈利能力，确保保险公司能够有充分的偿债能力。随着新会计准则制度的提出，保险公司对计提准备金不断完善与明确，实现对盈利能力做出更精确判断。计提准备金包括未到期责任准备金、未决赔款准备金以及长期健康险责任准备金等。通过这样的方式保证了保险公司在财务预算工作中的精准性，同时也令保险公司财务计算工作更加准确。

3.投资收益的會计核算

在保险公司中，其财务预算工作具有极为重要的意义，投资收益能够更明确地反映保险业务的总体收益。因此，不难看出，投资收益的会计核算在保险业务的整体会计核算工作中十分重要。通常来讲，投资收益的会计核算包括以下几方面，分别是计入当期损益的金融资产贷款和应收款项、持有至到期的投资以及可供出售的金融资产等，这些方面决定了保险公司的投资收益。通过以上几方面的会计信息，能够更明确地了解当前保险业务的整体事项以及具体的投资收益情况。根据财务预算工作的结果来定制相应的发展策略，确保保险公司在发展的过程中更加的稳定且高效[2]。

三、保险公司财务核算工作中存在的风险分析

1.财务管理流程存在缺陷

随着我国保险业的不断发展，越来越多的保险公司不断拓展业务及发展规模。但若保险公司内部财务管理流程存在缺陷，就会影响保险公司的正常发展以及保险业务的顺利进行。财务管理流程存在缺陷主要原因之一是由于财务管理人员的综合素质以及专业能力相对较差，不重视财务管理工作，并未意识到财务管理对于保险公司的重要程度，在工作中存在着懒散的工作态度，这种情况也会导致财务管理工作存在问题。而此外，保险公司在财务管理工作开展的过程中缺乏一套明确财务管理体系，导致财务核算工作出现偏差，这种不完善的财务管理流程不仅会极大地增加财务管理人员的工作量，同时会出现财务数据不准确的情况，极大地影响了保险公司的日常工作。

2.财务管理工作执行力不足

保险公司在财务管理工作开展的过程中，由于工作人员的工作执行能力不足，在工作中人员缺乏严格的约束与管理，导致其在工作中存在着懒散懈怠的现象，致使其自身的工作执行力不足。此外，财务相关部门也并未在工作中发挥其组织和领导的作用，导致了部门与人员在工作过程中的执行力较差，存在敷衍了事、应付工作的情况，极大地影响了保险公司的财务管理工作正常开展，可能会导致出现财务波动[3]。

3.财务管理人员的专业能力有待提升

财务管理人员的综合素质以及专业知识相对较为薄弱，导致无法更全面地落实上级指派的任务。财务管理人员的自身专业能力较差，甚至缺乏一定的工作能力，这就导致对于当前工作不重视，对自身的责任与职能缺乏全面的认知，无法将上级指派的任务予以针对性的落实。由于财务人员自身的知识储备能力不足，无法意识到财务管理工作对保险公司日常发展的重要作用，甚至有的财务管理人员仍沿用老旧的财务管理方式应对工作，导致财务管理工作开展存在偏差，极大地影响了保险公司的发展。

4.缺乏相应的财务管理监督机制

在保险公司当中，缺乏相应的财务管理监督机制也是保险公司财务管理当中所面临的风险之一。在传统的模式下，主要由审计人员对于保险公司财务管理部门的财务管理进行监督，而这种模式也存在一定的弊端，那就是审计人员受到财务管理部门的限制较大，从而使财务审计的职能无法充分发挥，进而导致保险公司财务管理当中存在风险，在以上监督模式的管理下，保险公司财务计算工作会受到一定程度的限制，同时也使保险工作财务中存在风险。

四、保险公司财务风险的应对措施

1.规范保险公司财务管理流程

对于保险公司来说，制定一系列的制度来保证保险公司的财务管理能够落实到位，进而实现对于本身资金实力的有效掌控，定制相应的管理方式以及流程，以此来规范保险公司的各项财务管理工作流程，开展相应的监督管理工作，通过员工与员工之间、部门与部门之间的相互监督与辖制来保证保险公司财务管理工作有条不紊的开展。通过这样的方式，还能够使保险公司在社会经济不断发展的今天对于自身的经营方向做出科学的规划，同时也能够确保保险公司为社会上更多的人提供优质的保险服务，进而令保险公司能够在当前信息化时代中实现不断的发展和进步，提高自身的社会价值，全方位完善我国社会中的保险系统。

2.完善保险公司财务管理制度

完善保险公司财务管理制度，是当前提高保险公司财务管理工作效率和水平的重要环节之一。若想提高保险公司的财务管理工作效率，就需要不断地完善其财务管理制度，通过多元化制度的建立与执行，确保险公司财务管理内部工作能够顺利完成。通过建立健全财务管理制度，实现对财务管理工作的有效管控，确保财务公司管理工作能够更加科学与合理。因此，在建立健全财务管理制度的过程中，首先需要财务管理部门对财务管理工作有一定的把控与掌握，了解当前的工作状况，进而针对财务管理工作各项进行针对性的制定制度，做到约束的全面化与责任化，确保财务管理工作开展细节落实到位。

3.提升财务管理人员的专业技能

在保险公司中，可以通过组织与领导相关部门去开展财务管理培训讲座，不断提高财务人员的专业知识与综合素养。同时，定期进行人员专业能力的考核，在学习中提高财务管理人员的专业技能，确保财务管理工作全面细致。企业管理层要适当放权，并提高福利待遇以此来吸引人才。某些综合素质极强的财务管理者，企业不仅要对其提供优厚的福利待遇，还要给予其充分的信任及权利。处于普通岗位的财务人员，企业要着重对优秀员工进行选拔，并对其进行系统培训，根据培训结果给予其物质精神奖励。虽然此种形式会使企业成本支出有所加大，但可充分激发员工的工作興致以及工作热情，让其真正意识到公司为家这一理念。企业还可聘请财务管理专家进行实地讲学，依据企业自身发展情况开展市场调研。随后将调研成果向企业管理层进行展示，请专家为其讲解财务管理的有关知识及概念，并提出可行性建议和意见。定期对财务工作人员进行知识培训，将管理理论知识作为培训重点。并定期进行学习考核，对表现突出的员工给予升职加薪的奖励[4]。

4.强化财务管理监督机制

在保险公司对于自身财务进行管理的过程当中，需要建立相应的财务管理监督机制，而不只是单纯地依靠审计人员的财务核查，这样才能够保证保险公司财务管理工作的公开、公正、透明，并且保证财务管理人员能够认真地完成每一个环节的财务管理工作[4]。在保险公司对于自身财务进行管理的时候，应当建立各个部门之间相互监督的财务管理机制，即：财务管理部门在对于各个部门财务情况进行核算之后，上交到上一级部门，随后由上一级部门对于财务核算工作的准确性进行审核，审核工作完毕之后还要将结果返回到各个部门中，令各个部门自行核查，查看其中有无纰漏之处，进而及时采取相应的手段进行改善。通过这样的方式，能够使保险公司内各个部门之间互相审核、互相监督，进而促进保险公司财务体系的稳健运营。

五、结语

综上所述，保险公司在我国社会发展的过程中具有极为重要的作用，所以要优质做好其中的财务核算工作，这样才能确保保险公司稳定且高效的运行，并且更好地为社会上的广大群众提供服务，本文通过分析阐述的方式介绍了保险公司财务核算工作中存在的风险，并且提出了相应的应对策略，希望可以为保险公司财务核算工作贡献出绵薄之力。

参考文献：

[1]何世波.我国保险业财务风险管理现状分析及改进对策探讨[J].全国流通经济，2019，（08）：46～47.

[2]庞芸.保险企业财务风险防范的现时思考[J].财富生活，2019，（9X）：143+145.

[3]陆昊天.类金融模式下的企业财务风险分析与防范[J].会计师，2017，（23）：24～25.

[4]吴晓璐.关于国有投资公司财务风险管理的研究[J].审计与理财，2017，（6）：25～26.

作者简介：武洪亮，供职于富德生命人寿保险股份有限公司河南分公司。