完善行政事业单位内部控制制度的相关分析

郑恋

关键词：行政事业单位 内部控制 现状 策略

加强事业单位内部的控制，对于提升工作效率与降低财务风险有着极其重要的意义。此外，行政事业单位的稳定性也在很大程度上决定了我国的社会发展水平与国家发展水平，能够提升我国发展的综合水平。

一、行政事业单位加强内部控制的意义

（一）顺应时代发展必然要求

社会在发展，科学合理的单位内部控制制度也是时代发展的必然要求，企业内部控制制度可以提升企业的发展水平，提升企业的综合收入。同样，行政事业单位加强内部控制制度可以使得内部的管理工作变得更加井然有序，能够提升内部的管理效率。促进社会向前发展，促进我国和谐社会的构建。

（二）顺应市场经济发展要求

对于行政事业单位来说，应该在市场竞争中保持着一定的活力，要做到既要参与到市场竞争当中，且不能被市场所淘汰，这也是市场经济发展过程中对行政事业单位提出的更高的要求。因此我国的行政单位要不断地加强内部控制制度，要把完善内部控制制度作为企业发展过程中的首要任务。

（三）顺应政策发展要求

对于行政事业单位工作人员来说，要在社会的变革中找到自身的正确定位，要提升自身的危机意识。行政事业单位人员要加强内部的管理制度，要做好一切应对措施，保证行政单位在社会的发展当中能够稳步提升。

二、行政事业单位内部控制制度存在的问题 

（一）内部控制意识淡薄

目前，我国部分行政事业单位的领导缺乏控制意识，其在内部控制制度上没有充分地发挥出作用，使得各个部门与人员之间出现权责交叉，分工不清的现象。还有部分的领导认为内部控制制度只是一些会计人员的事，有财政部门、会计核算中心把关，单位内部控制制度只是写出来应付有关部门检查的，抱着无所谓的态度。一旦出现问题就容易把责任推脱到会计人员身上，导致内部员工的参与程度不够，缺乏工作主动性与积极性。

（二）内部控制制度不够健全和控制措施不到位

部分单位还没有制定规范性的会计制度，其主要有以下几个表现：首先就是缺乏细则，会计设置不够恰当，这就使得会计工作面临着很大的风险;其次就是客观因素的影响，部分单位虽然制定了内部控制制度，但是在实施的时候会因为一些原因导致实施的效果不够好;最后就是内控制度不够全面，制度在设定的时候没有把所有的业务一切人员包括进去，缺乏奖惩分明的体系。

（三）财务管理人员缺乏必要的专业素质

在日常的工作当中，有部分人员缺乏过硬的专业素质。解决实际问题的能力比较差，使得工作的准确性比较低，严重的影响了会计工作的质量与准确性。此外还有部分会计人员是由其他岗位的人员兼任的。他们缺乏专业的技能与知识，对于会计凭证的管理不够规范。

（四）缺乏必要的内部审计和外部监督机制

我们都知道很多的行政事业单位都有专门的审计部门，但是工作人员却是由本单位的财务人员兼任，两者之间缺乏权威性与独立性，使得内部审计的职位没有实际的权利，其机构也形同虚设。同时还有部分单位对内部控制制度的监督不够有力。

三、新形势下加强内部控制制度建设的建议

（一）建立良好的内外部控制环境

1、内部控制制度建设

改善内控制度质量的基础就是要建立良好的内部控制环境。首先，行政事业单位内部要建立科学合理的内控制度，要根据自身的实际特点明确内部控制的相关条例与规章制度;其次，要提升内部人员在内控方面的专业素质，通过内控制度培训，向员工普及一些内控知识;最后，单位内部要建立清晰的组织结构，单位一把手担任内控小组负责人，对于一些重要的岗位要向人员宣传其责任，要建立明确的奖惩与追责的制度。

2、外部控制制度建设

目前我国的内控建设制度正处于一个紧迫的时期，单位还可以把内控制度建设纳入到单位年度工作任务当中，要时刻对履职的情况进行检查，建立激励机制。此外，各单位之间还可以互相借鉴彼此的先进经验，共同进步，共同接受全社会的监督。

（二）加强资金与资产方面的管理

行政事业单位的资金管理在完善内部控制制度的建设当中也有着极其重要的地位，行政事业单位应该要加强对资金预算的管理。行政事业单位的资金支出的方向往往是不够确定的，因此相关的人员要根据单位往年的资金使用情况，科学合理地对数据进行分析，整合并作出科学的预算编制，这样才能够保证单位在运行的过程当中有足够的预算支持，才能尽可能的避免预算外支出，促进单位稳定发展。

（三）行政事業单位完善绩效考核

首先，单位内部要改善考核的方式，要根据单位的实际情况建立符合单位实际情况的考核方式，要公平公正地对工作人员的绩效情况与工作情况进行评定;其次，单位的负责人员要加强与员工之间的沟通，思考内部的考核体系是否公平，要积极地与员工进行讨论研究，帮助员工总结工作当中的不足，从而进一步提升员工的服务意识与工作水平;最后，相关领导要根据考核的结果建立相关的奖惩机制，在奖励机制方面可以是精神奖励与物质奖励相结合的方式，这样才能够促进员工积极的面对工作，能够积极的完成日常的工作与任务目标。

（四）强化内部审计工作

审计工作可以更加科学合理地评价我们的行政事业单位内部工作是否科学客观，我们的行政事业单位首先要正确地意识到审计工作的重要性，要意识到审计工作不仅仅是一种形式;其次在单位组织的框架上，相关人员要明确审计部门具有比较强的独立性，其不能够被约束，这样才能够体现审计工作的客观公正性;最后审计工作的开展要建立在科学合理的方式上，要完善审计工作的收集整理分析的环节，要用科学的管理工具开展工作，这样才能够进一步完善内部的信息系统。

四、结束语

综上所述，行政事业单位内部控制制度工作的质量与效率直接影响着整个单位的运行。目前我国大部分行政事业单位在内部控制制度方面还是存在很多的问题，因此要全面建设全新的内部控制体系，要充分发挥出内部控制的作用。行政事业单位要提升工作人员与领导阶层人员的控制意识，要做到分工明确，这样才能够促进内部控制管理工作长远发展，能够促进行政事业单位健康稳定的发展。

参考文献

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