如何全面推进商业银行成本管理

薛德成

关键词：成本管理  商业银行  竞争力  实施对策

商业银行在我国经济发展中发挥了重要作用，金融行业的激烈竞争要求商业银行有更高水平的管理能力，全面推进商业银行成本管理是应对竞争，促进银行战略改革，增强自身竞争能力的重要手段。

一、商业银行的成本管理构成

商业银行的成本是商业银行在运营中产生的各项费用支出，主要包括以下几方面：

（1）资金成本，主要为吸收储蓄和拆借资金的利息成本、发行债券的融资成本、存款准备金和库存现金管理的沉淀资金成本等。

（2）运营成本是商业银行开展经营活动产生的一系列相关费用，主要为员工工资、设备运维费用和房屋租赁等事项产生的经营管理费用。

（3）随业务量变化的税费成本、呆账坏账准备金等风险成本以及资产折旧或资产摊销等补偿性支出属于变动性成本支出，需要在开展业务时综合各方面因素进行业务取舍，有效控制这方面成本支出，才能够提高业务效益。

（4）营业外支出是指与银行业务经营没有直接关系产生的费用。

二、商业银行全面成本管理的工作内涵

商业银行的成本管理工作内容涉及广泛且繁琐复杂，成本管理关系着银行运营的每一个部门和每一个环节。全面成本管理对商业银行全体人员、全部业务环节的整体且细致的管理和把控，是要一改落后古板的成本管理理念和方式，通过事前预测计划、事中严格监管执行和事后反思总结的方法做到不仅要降低成本还要全面统筹开展业务，降低业务风险以创造更高的商业价值，达到“把钱花在刀刃上”的程度，实现商业银行效益最大化。全面推进成本管理就要将成本管理理念深入人心，将成本管理责任落实到每一位员工身上。

三、商业银行全面推进成本管理过程中存在的问题

目前商业银行成本管理体系内容相对单一，管理方式落后，忽视稳定持续性发展，违背成本管理的长远发展原则。我国商业银行注重业绩能力，管理重点往往放在员工业绩额度和储蓄利息支出上，容易忽略银行除运营费用支出以外的隐形支出，造成整体的成本支出与实际效益的不平衡。成本管理核算体系局限性较大，目前商业银行成本管理按照预算逐级下拨，没有根据银行产品种类、服务内容等综合因素开展预算方案，这个问题也需要全面完善。而且现在银行的成本管理仍然属于事后核算的方式，成本控制不能贯穿费用产生过程始末，达到事前预计，事中控制和事后总结的管控机制。

商业银行对成本管理重视程度不高，尚未对成本管理为银行长远发展的积极影响有充分的认识。全面成本管理理念把握不足，成本管理责任分配不明确，未达到全员参与成本管理工作的程度。现阶段商业银行将成本管理工作的内容分配给财务部门承担，没有充分调动业务部门和其他部门参与成本管理的积极性和责任心。造成银行职员认为成本管理工作只是财务部门的职责，银行整体的财务资源由财务部门控制调配，自身只负责业务发展支出费用，对全面成本管理认识不充分，容易造成资源配置不合理产生浪费。

全面成本管理监管奖评机制尚未完善。商业银行对业绩要求较高，绩效考核也注重对银行职员的业务能力评价，所以职员的工作侧重点在广泛推广服务开展业务这方面。成本管理工作成果需要时间验证，对于员工来说更加注重优秀的成本当期兑现的业绩奖励更加具有吸引力。这样一来员工在开展业务的同时会忽视成本支出的风险因素，为了完成短期绩效考核而留下经营风险，对银行稳定发展产生不利影响。

四、全面推进商业银行成本管理的实施对策

改变商业银行成本管理观念，正确认识全面成本管理，提升全面成本管理能力。商业银行管理者要正视成本管理对银行可持续性发展的重要作用，加强全面成本管理理念宣传工作，让每一个部门和每一位员工承担起成本管理的职责。培养其对财务管理和银行业务各方面都全面掌握的专业的成本管理者，带动银行职员开展成本管理工作。全面成本管理工作是控制成本支出的同时帮助银行预防浪费、把控风险，达到将本增效以保持商业银行的持续竞争能力。

商业银行的成本核算涉及范围较广，完善成本核算体系内容是全面成本管理的重要工作内容。根据银行自身发展目标和行业发展要求，对经营过程中的每项费用支出制定成本标准。加强預算管理把控力度，减少不必要支出项目。随着业务种类的不断更新，及时改进管理和运营流程，对银行组织机构和运作流程进行整合精简。

推广电子信息平台在成本管理工作的应用，通过财务系统和办公系统的开发结合，有效科学管理商业银行的成本预算、申请审批、资金下发、费用追溯等工作，保证成本管理工作涵盖事前预算分析、事中监管调控和事后核算总结三大过程。实时监管成本支出的每一个环节，保证成本管理工作的统一管理。

完善成本管理考核评价制度，将成本管理工作加入绩效考核内容。一切管理活动都是对人的管理，科学有效的激励测评制度能够大大的提高管理工作的效果。在商业银行的全面成本管理中，对预算支出结余的员工进行绩效奖励，对于超出预算费用的员工进行绩效扣除。最大程度地提高员工对于成本管理工作的能动性，减少员工追求业绩而忽视风险隐患的现象，保证银行健康运营。

参考文献

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