探讨业财融合对企业转型发展的影响与实际应用

王亚丽

摘 要：随着全球化经济的不断下行，国内经济发展也面临着持续低迷的发展趋势，外部环境不利于企业的发展，企业可能面临着需求的变化，劳动力成本的提高，融资的形势多变导致融资困难和融资成本持续高位，企业之间的竞争激烈，同时企业面临着诸多的挑战，依托国内经济高速发展带来的红利时期已成为过去，企业转型发展是当前经济发展环境下的必然趋势。转型发展面临着诸多因素，内部和外部因素都可能制约企业转型发展，如何选择一个突破口，因果关系驱动转型、中介关系驱动转型等不同的转型路径都是企业必须认真思考的重要问题。因此，业务和财务融合是当前内部管理水平提高，突破企业转型发展障碍的重要手段。

关键词：业务财务融合  企业转型  信息平台  价值创造

中图分类号：F233 文献标识码：A 文章编号：2096-0298（2020）10（a）--03

业务和财务融合涉及的内容不再是简单的流程或平台设计，而更多从价值链来完善，如战略规划、资源配置、产品和服务管理[1]等，这些都对企业转型发展有着重要的影响，在实际运用中，如何进行有效的融合是企业转型业务发展的关键。因此，本次研究试图从企业发展转型的影响因素分析，再结合可能路径选择分析，寻找企业转型过程中业务和财务融合突破口。

1 企业转型发展的影响因素

1.1 内部因素

1.1.1 行业层次较低

我国民营企业是国内企业发展的重要组成部分，也是占据份额最大的企业类型。民营企业的行业层次基本处于下游端，国企主要分布在产业链的上中游[2]。从行业具体情况来看，国有企业主要集中在能源、材料、金融等诸多原材料、中间产品或资本密集型的行业中上游，民营企业基本覆盖了消费性产品和服务方面，比如传统的饮食、住宿、零售批发、企业加工等，少数民营企业在能源、创新行业占据主要地位。从原因分析来看，民营企业基本在自由竞争的市场活跃，行业中上游基本属于垄断或者没有对民营企业放开的状态，民营企业基本集中在行业层级较低的位置，这些位置门槛低，科技创新少，无需品牌优势即可进入。因此，从国内的经济主体来看，绝大多数的民营企业由于行业层级较低，竞争激烈，面临的挑战较多，生存压力大。国内民营企业的现实状况就是数量庞大，但是能够上市的企业屈指可数，占比较小[3]。

1.1.2 创新能力不足

国内劳动密集型和资本密集型的企业居多，特别是劳动密集型的企业，在产品或服务创新方面存在明显不足，绝大多数企业很难吸引优秀人才，企业的综合待遇、工作环境、职业晋升等诸多方面都处于一个低端的架构设计中，高素质人才基本比较集中，这也与企业生存比较困难，重视程度不够，以营利性为目的等有很大关系，很多企业家对科研创新、管理创新等涉猎不多，资金投入较少，创新带来的风险较大，难以短期产生效益，且很多企业培养的核心人才可能在后期发展中不在原企业继续供职，造成培养资金成本大，收益小的局面。企业在追求创新方面存在举棋不定的问题，现阶段大多数企业也意识到需要创新发展，但是在创新路径选择方面存在很多的困难[4]。或者很多企业家依托复制模式，引进外国品牌或技术，模仿产品或服务，导致后续一系列的问题，同质化竞争严重。

1.1.3 管理不规范以及水平有限

国有企业和民营企业都基本存在管理不规范、管理水平不高的问题。特别是民营企业生存周期非常短，可替代性高，难以持续发展，大多数企业的发展起步都是依托企业家个人的能力，企业家拼搏的精神是创业成功初期非常重要的因素，企业家品质在企业初期发展中具有重要的作用，但随着经济环境不断变化市场竞争激烈的诸多影响因素下，企业管理水平可能还处在非正规化的企业管理层级，更多依靠企业家自行决策的局面依然存在。家族企业发展的趋势是管理规范化，权利可能掌握在家族成员中，但是管理水平不足，家族企业的弊端非常明显。企业依托管理者的水平而面临着不同的发展局面，国内的企业家管理專业水平有待提高，在凝聚员工力量，推动企业文化发展方面的管理水平有明显的缺陷。

1.2 外部因素

1.2.1 企业融资渠道少，低成本融资困难

大部分民营企业的资金来源于企业自身，或者亲戚朋友筹资，依托银行、基金、股市等不同的融资渠道比较少，尤其是民营企业自身无抵押资产或价值高的资产作为抵押，担保条件弱，企业的信用度较低，可信用背书的企业少。从融资风险条件看，绝大多数企业面临着资产不足、高负债，盈利能力弱等问题，中小企业直接融资困难，虽然政府提倡拓宽中小企业的融资渠道，但是目前的成果并不明显，中小企业的融资困难依然很严重。更突出的问题就是很多企业因为民间借贷问题，金融机构很难区分民间借贷的具体情况，无法评估企业的风险，导致很多企业虽然没有民间借款，但是往往很难获得融资。最后，政府基金方面存在明显的不足，政府引导基金设置很多门槛，绝大多数企业无法获得政府支持。

1.2.2 准入规则壁垒依然存在

首先，国际市场并未开放，很多企业参与全球化竞争，准入门槛非常高，国内企业要获得国际市场占有率，需要很高的成本。这对于很多难以生存的企业来说，国内企业参与竞争的意愿和能力不足，也正是这些准入规则的存在，企业必须面临发展的问题，转型必须面对更复杂的问题，在选择市场上，企业不得不选择其他市场。国内市场方面，国企垄断行业，很多资本无法进入到能源、金融、铁路等行业中，行业准入困难，竞争激烈的市场，都影响企业的转型发展。

1.2.3 配套服务体系不完善

社会配套服务体系中，涉及规范化的行政审批、企业落地的税收政策、孵化器所在的管理，这些配套服务体系差别很大，欠发达地区基本很难提供全面或优惠的基础服务。行政审批方面，近几年有很大的改变，企业设立简单，但是后续的企业调整并购等问题，可能涉及不同的区域都造成了一定的阻碍。税收政策方面，很多地区都鼓励企业减免税费，但是操作模式上，基本是企业先行缴纳税费，然后税收部门返还，在返还税费方面，企业难以对抗政府的政策变化。孵化器的管理水平不一，很多地区设立孵化器，为中小企业提供一定的场所和资金、人力支持，但是由于管理水平差异化大，绝大多数企业很难在孵化器区域获得更多的支持，可能面临政府管理先期承诺优惠条件，后期无法实现，甚至压榨中小企业的市场利润的局面。

2 业务和财务融合对企业转型发展的影响

企业的业务与财务融合需要在业务管理中融入价值管理的内容，对于财务的要求更高，业务流程的再造，信息平台的构建等都影响到企业的发展，资源配资的高效化是转型的重要内容，财务和业务融合对各方面的资源配资具有重要的意义。

2.1 实现高效低成本的重要途径

当前市场环境下，企业之间的竞争日趋激烈，因此，对企业的成本效益要求更高，加强成本管理、控制企业成本、提高资源使用率已成为企业重点关注的内容。基于业务和财务融合的举措来降本增效管理，通过管理会计准确反映成本投向，清晰揭示成本动因，客观评价成本效能，引导全员树立成本意识，形成闭环成本管理机制，为优化成本管理模式提供支撑，在降低企业成本的同时助力企业管理效率的提升。

2.2 提供高质量的产品服务

企业的核心诉求是打造高质量的产品，给客户提供高水平的服务，业务和财务融合是企业财务职能的一种延伸，与以往相比，其最大的特点就是角度不同，是站在业务的角度，运用的财务的理念和方法助力企业，其主要目的是提升企业的价值创造力。财务和业务站在同一视角，使财务工作进一步向业务方面纵深延伸，全方位了解业务需求，在规划设计、采购管理、投资运维、产品开发、市场营销和客户服务等环节，为业务运营提供支撑，参与全流程闭环管理，有效提升内部价值链各环节的协同，促进业务多样化及商务模式创新，助力高质量产品服务的打造。

2.3 管理决策的重要依据

企业的财务部门是企业的价值信息中枢，一方面能够反映企业的状况，另外能反映企业的运营情况，同时也是企业现金流量的体现。因此，财务信息能够为企业的决策提供重要的信息，并且是重要决策的依据。业务和财务融合是对企业管理决策支撑的进一步升华，在企业的各项业务运营中，通过财务的触角深入其中，有助于业务与财务的融合，专业性更强，全面性更加显著，并且具有综合性等特点，能够给企业提供重要的支撑，为企业的规划、决策及控制与评价等提供重要的依据，有助于提高企业的效益，促进企业的发展。

3 业务和财务融合在企业转型发展中的应用措施

企业转型发展不仅面临内部环境的变化，还需要在外部环境下，选择可行的转型方案，根据价值共创的视角（见图1），企业转型的发展，可以依托业务和财务融合，从价值主张、价值创造、价值传递和价值获取四个方面来进行企业转型发展的路径选择。

3.1 价值主张方面——业务和财务融合在资源配置方面的应用

首先，推行全面预算管理来完善企业转型过程中的资源配置问题。全面预算管理作为传统财务管理中的一项措施，但是重视程度不够，因为全面预算编制如何操作、如何执行、如何评估等方面都存在不确定性。因此，重新强调全面预算是业务与财务融合的一个重要环节，在实际运用中，业务人员参与到全面预算中是关键，大数据技术已经运用到各个行业发展中，很多技术平台可以提供全面预算的融合手段，运用业务数据来判断全面预算的编制，评估全面预算是否执行到位，智能化的信息平台利用，企业可以选择适合自身发展阶段的平台。其次，全面资源管理也是业务和财务融合的关键，能够利用的资源集中到平台数据中，从战略规划到预算执行，把可用的资源应用到实际业务拓展和产品、服务维护上，将预算管理切入到业绩评估上，提高全面预算的资源配置效率。最后是全生命周期管理，这个周期管理是依托结果来反馈，在预算编制后，执行结果如何，需要全方位的评估，业务运营过程中，动态监督，及时调整，改变可能造成资源浪费的问题，同时加强推动业务发展的资源计划，这样有利于获得更多的价值主张成果。

3.2 价值创造方面——业务和财务融合提高产品和服务的高质量

业务和财务融合的目的是企业获得更多的收益，通过业务与财务的融合，财务数据更加直观地反馈产品成本、服务成本，投入产出比更加及时有效地提供到业务部门，信息平台可以利用产品投入产出形成一定的历史数据支持，客户对产品或服务的评价、维护成本等数据都可以集中管理，这样可以更加容易获得数据支持，有利于推动产品或服务的高质量，同时获得更多的产品或服务的附加值，企业随之获利。因此，在企业转型过程中，构建产品或服务的财务数据分析数据库，可以根据统一的平台反馈到业务团队中。同时，融合点还在产品或服务的管理水平方面，完善产品和服务的管理平台，整合业务部提高产品或服务的效率，服务方案全程监督管理，让客户更加有体验感，有效提出产品或服务的全程化管理措施，设立奖励措施，提高产品或服务的管理水平，提高转型发展中的竞争力。

3.3 价值传递方面——业务和财务融合支撑经营决策的制定

为企业运营管理提供实时高效的支撑，是推进业务和财务融合的核心。企业转型发展中，价值传递需要更高的效率，在企业实际运营中，单独使用业务数据来提高决策带来的风险很大。业务和财务的融合操作上，构建统一的信息平台，这样价值传递过程中的互动能力就会提高。知识管理方面，通过财务与业务的融合，管理更具備效率，发挥财务的专业优势，切合到业务流程中，构建财务一体化的转型管理方案，企业的各项知识资源利用效率加大。社会资本获取可以更加高率，企业参与到价值链中，采购管理、产品管理和市场运营全方位的财务融合，社会资本对企业管理水平加以认可，财务质量提高，从而获得资本市场更多的支持，企业的业务和财务融合，在数据获取方面更加直观、可信，有利于转型过程中的资方支持。整体而言，业务和财务融合，加大了管理决策效率、大数据支撑，企业经营决策过程中，可以兼顾企业的利益和目标，实现全面的转型发展。

3.4 价值获取方面——业务和财务融合提高应对环境变化的能力

企业的业务转型中，价值获取方面，业务和财务融合加强了企业转型过程中应对动态环境变化的灵活度，业务方面调整和变化，进一步反馈到财务数据方面，财务大数据进一步产生管控的数据，信息反馈到业务团队，可以同步分析环境变化，成本、费用等变化可给业务团队提供更加直观的信息。

业务和财务融合需要专业性人才来匹配融合，企业转型过程中，必须要有人才成本投入，构建融合平台后，可以更加全面地掌握人才管理信息。企业转型过程中，落实业务和财务融合，通过运营异动防控降低企业经营风险。利用财务信息的变化情况，反馈到企业运营监控过程中，放大可能存在的风险，设置指标异动临界值，通过指标异常提醒，预警和发生概率，进一步提高企业转型过程中，企业可能面临的经营风险，使风险管理体系进一步完善，制定安全管理规定标准，强化业务和财务融合的大数据的综合分析。

4 结语

新常态下经济发展影响到企业的生存，企业之间竞争激烈，管理水平不高以及创新能力不足等内部因素，也面临着融资困难，其他市场准入壁垒和配套服务体系的外部环境的挑战，企业转型的困难没有资金支持和产品、服务质量不高，让企业陷入更加困难的境地。业务和财务融合是未来企业发展中必须经历的变革路径，是企业转型发展的手段。根据价值共创的视角，依托价值主张、价值创造、价值传递和价值获取四个方面的业务和财务融合，在实际应用过程中，需要解决信息化平台构建的问题，未来企业选择需要根据自身条件，准确调查和研究，以自身实际情况和需求出发，充分调动全员的参与，让信息化平台建设更加全面和有效，从而提高业务和财务融合的深度，进而提高企业转型升级发展的成功率。

参考文献

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唐莹.浅议人工智能时代企业财务管理的转型[J].财务与会计， 2018（23）.