目前中小民营企业存在的财务风险及规避

【摘  要】对于任何一个企业来说，财务管理都是工作中的重中之重，企业要想安全生存并健康稳定的发展，就必须重视财务，营造健康的企业财务管理环境，最大程度上规避财务风险，充分发挥财务管理在整个企业管理中的重要作用，保证企业的各项经营活动正常有序的开展。论文围绕目前我国中小民营企业存在的财务风险以及规避方法展开了分析探讨。

【Abstract】For any enterprise， financial management is the most important part of the work. In order to survive safely and develop healthily and steadily， enterprises must attach importance to finance and create a healthy financial management environment， so as to avoid financial risks to the greatest extent， and give full play to the important role of financial management in the whole enterprise management， and ensure the normal and orderly development of business activities. The paper discusses the financial risk and its avoidance methods of small and medium-sized private enterprises in China.

【關键词】中小民营企业;财务风险;规避方法

【Keywords】small and medium-sized private enterprises; financial risk; circumvention method

【中图分类号】F272.92                               【文献标志码】A                                   【文章编号】1673-1069（2020）08-0066-03

1 引言

相对于国有企业来说，中小民营企业一般经营规模比较小，投入资本金比较少，从业人员不多，人员流动性较大，业务单一，开展各项经营活动的综合成本较高，因此其面临的财务风险也比国有企业更大。中小民营企业由于经营规模较小，不可能获得大量的政府补贴（特殊行业的民营企业除外），又因其抗风险能力较弱，更容易受到银行的“规模歧视”。现阶段我国中小民营企业普遍存在着很多财务风险问题，严重影响了中小企业财务活动的顺利开展，进一步制约着中小民营企业的发展[1]。

2 财务及财务管理在中小民营企业中的重要作用

在中小民营企业中，企业财务管理主要是对资金的管理，而资金贯穿于整个企业生产经营活动的始终，从企业注册时原始资本金的注入，到企业材料的采购、各种费用的支出，再到销售收入的实现、企业员工工资的发放以及股东红利的分配，哪一时、哪一刻也离不开资金的踪影。凡是生产经营效益好，经济蒸蒸日上的企业，没有一个不是财务管理制度健全，财务管理严格规范，财务人员素质过硬的。一个欲上市的企业如果没有一套严格规范的内控制度体系，特别是财务管理制度，别说是上市，恐怕是连评审的门槛都进不去。说财务是企业的“心脏”，财务管理是企业经济活动的“发动机”一点也不为过。

3 现阶段中小民营企业存在的常见财务风险分析

企业作为一个财务活动的主体，必然会面临着各种各样的财务风险，在现代企业财务管理工作中，很多民营中小型企业在财务风险防范等方面还缺乏正确的认识，企业财务活动的复杂性、多样性是导致企业产生财务风险的一个重要原因。现阶段我国中小民营企业存在的常见财务风险有以下几个方面。

3.1 中小民营企业普遍面临着信用风险

企业各项经济活动的开展，都需要企业必须具有良好的征信。对于企业来说，征信无疑就是其信用名片，就像做人一样，一个满嘴跑火车，而什么事情也办不成的人，是不会有人将事情托付给他的。企业只有具有良好的征信，才能够得到合作伙伴的信赖，才能建立起巩固的原材料基地，才能有稳定的销售渠道，才能有可靠的资金来源保证。如果企业征信情况不好，那么很容易影响到经济活动的顺利开展，使投资者失去信心，使合作伙伴失去信任。但是我国很多的中小型民营企业，没有从根本上重视起信用建设工作的重要性，再加上其自身先天不足的诸多原因，其在经营合同的履行、资金收付结算上，难免出现一些迟滞现象，这就给合作伙伴造成很不好的影响，进而使整个社会都对中小民营企业的信用抱有成见。目前，我国中小型企业普遍存在着社会信用差的问题，这在很大程度上直接导致了融资困难，所以，中小型企业的信用风险是一个最常见的财务风险问题[2]。

3.2 中小型民营企业普遍面临着融资风险

因为中小型民营企业经营规模比较小且经营品种比较单一，经营实力比较弱，在市场上竞争性不强，所以很难吸引到社会投资，因此我国中小型企业的融资渠道主要是依靠银行贷款。但是，由于上述信用问题的存在，加之银行“嫌贫爱富”的一贯做派，中小民营企业很难获得银行的青睐。即使能通过多种渠道的疏通，勉强能让银行给予一定的贷款支持，也必须被迫接受银行的一些特别苛刻的条件，比如企业及投资人的财产抵押、关联单位的信用担保、较高的利息费用等。这无疑给中小型民营企业带来一系列的风险隐患。以投资人的财产做抵押，给投资人的正常生活带来不便的同时，也给投资人的财产带来一定风险，增加投资人对这种融资方式的厌倦，容易让投资人对企业管理层产生不满。关联单位的信用担保，容易形成一个信用怪圈，今天你找他担保，明天你就不得不给他担保，如果一旦哪个被担保企业不能按时偿还银行贷款，那么整个担保关联网中的企业都将遭受连带还款责任的风险。较高的利息费用，增加了企业的运行总成本，直接减少了企业经营收益。更为严重的是银行贷款是需要在约定时间给付利息的，如果企业在银行获得贷款以后无法在一定时间之内将其合理用于经营，转化为企业的利润收益，那么很有可能导致无法及时还款，但是中小型企业的经营效益是不稳定的，在时间上呈现出不平衡的特点，所以无法保证其收益的具体时间点，如果不能够及时还款，那么就会给企业带来更大的经营风险。除此以外，银行还会给中小型企业设定一系列的特别放款程序，审批也需要更长的时间，这就无法及时满足中小型企业的资金急需，直接影响企业经济活动的顺利进行。

3.3 中小民营企业资金流动的风险

由于中小民营企业信用风险的存在，导致了其融资风险的加剧，其结果就是经营资金的捉襟见肘。现在的中小民营企业多是注册制时期成立的企业，其成立时，就普遍存在出资不到位、抽逃资本金等问题（这恐怕也是国家改资本金注册制为认缴制的一个原因），企业成立后，又经常出现股东挪用挤占经营资金的问题，虽然国家不断地出台相关优惠政策给予中小企业以资金扶持，但都是杯水车薪，由于中小民营企业的诸多劣势，其除银行外融资的渠道是十分有限的，所以很多中小型企業只能依靠银行贷款来保证资金的正常流通[1]。但是，过度依赖银行贷款进行融资必然会给企业带来更大的资金风险，企业在开展生产活动的过程当中，如果某一个环节一旦出现问题，那么就可能会导致整个资金链条的断裂，引发巨大的资金流动性风险。目前，还有为数不少的中小民营企业在面临资金链条断裂的局面时，不得不铤而走险去涉足资金地下黑市，以所谓的“搭桥资金”来临时应对资金危机。这样的结果是企业付出了高昂的资金成本，却给自己挖了个更大的资金陷阱，一旦不能及时从正规的资金来源渠道筹集到资金，“搭桥资金”就成为实实在在的高利贷，企业将会遭受灭顶之灾[3]。

3.4 管理者以及财务人员自身素质导致的财务风险和税收风险

中小民营企业资本结构比较简单，出资人较少，出资人多是亲属或朋友关系，甚至好多出资人就是简单的夫妻关系，家族企业占有相当大的比例。这样的资本结构，使得多数企业管理者就是投资者。这些管理者（投资者）本人大多文化水平不高，知识面不广，对企业的最大目标就是获得尽可能多的收益，最关心的是能够直接带来白花花银子的生产和销售，对财务管理不太重视。好多中小民营企业内部组织机构设置简单，不健全，不规范，财务会计设在一起，财务就是会计，会计就是财务，特别是部门负责人，一个人既要搞会计核算又要搞财务管理。由于管理者的短期行为比较严重，经常示意财务会计人员想方设法在少缴税上做文章，致使游走在避税边缘上的财务人员很难不触碰税法的红线，这就给企业的财务管理带来了潜在的税收风险。另外，由于中小民营企业很难吸引高层次的财务会计人员，也很难留住经过几年磨练后日渐成熟的一般财会人员，所以企业的财会人员自身素质不高，流动性较大，这也为企业财务管理的持续性、稳定性带来不同程度的风险[4]。

4 中小民营企业规避财务风险的措施探讨

上述财务风险不是独立产生、独立存在的，这些风险相互影响相互联系，信用风险的存在加剧了融资风险，直接导致资金链断裂的风险。管理者对财务管理的不重视，导致吸引不到也留不住高素质的财会人员。没有高素质的财务管理人员，就很难实施有效的财务管理，这又势必引起管理者对财务管理的更加不重视，由此形成不良循环效应。中小民营企业要化解规避财务风险应考虑从以下几个方面入手。

4.1 提升对财务管理工作的认识

很多中小型企业的管理者对于财务管理工作的重要性认识不足，没有考虑到财务管理风险的潜藏性、隐蔽性。所以，中小型企业财务管理层必须要改变落后的陈旧观念，从思想上开始重视起财务管理工作的重要性，给企业营造良好的财务管理环境。中小民营企业财务管理人员要发挥自身的专业特长，经常性向管理者灌输财务管理的重要作用，对财务内部控制的重要性加强宣传，并且定期对企业相关管理人员组织技术培训，使全体成员能够加强对财务风险的认识程度，积极投入到财务内部控制管理工作当中。最为重要的是，企业财务管理人员，要通过企业内部管理制度体系，运用科学高效的财务管理方法，节约企业的资金筹资、融资费用，进一步引申到降低企业各个环节、各个部门的各种费用支出，使财务管理产生明显的管理效益，让“节支”与“增收”成为增加企业财富的两条主线，使管理者尝到财务管理的甜头，感觉到规范的财务管理也会像生产销售那样能带来看得见摸得着的真金白银，从而真正重视企业的财务管理。

4.2 优化资本结构，完善企业组织结构和内控制度

中小型企业必须要努力优化资本结构，把一些历史遗留问题及时解决掉，化解企业未来可能的风险。说服投资人（也可能是管理者），补足不到位甚至是抽逃的资本金，清理清欠股东挤占挪用的经营资金。吸收高层职员进入股东会，补上资本比例过低这一短板。

建立健全现代企业管理制度，以现代企业管理制度来规范自己的经营活动。完善企业组织机构和内控制度，对各项财务管理工作，如财务预算，营运资金管理，财务控制等，制定一定的工作目标，并且使得各项财务工作的开展能够围绕企业的战略目标进行，从企业发展的全局来对财务管理工作的内容和目标进行规范。

4.3 建设优秀的财务管控工作队伍

中小民营企业除了要从思想方面重视财务管理工作，树立高度的风险意识以外，还要在建立完善财务监管体系的基础上，配备并打造一支优秀的财务管控工作队伍。企业的经营活动是由人来展开的，所以企业的财务风险也很大程度上是由人的干预活动而产生的。很多中小民营企业财务管理部门缺乏专业的人才力量，导致财务管理工作的各项细则难以落实到实处，因此无法发挥其原本的效用。中小民营企业必须健全财务管理部门的用人机制，从源头上控制财务管理工作人员的质量，建立科学的招聘机制，提高财务管理人才的准入门槛，引进高层次的财务管理人员，并且通过定期培训和考核等方式来提升企业财务内部管控工作人员的技术水平和综合素养，建设优秀的财务管控工作队伍。要引的到，留的住，用的好，使更多优秀的专业财务内控人才能够加入到企业的财务管理工作当中去，以保证企业财务内部管控工作能够持续稳定进行，有效地规避财务风险。

4.4 增强自身实力，提升社会征信地位

社会主义政治经济体制下的市场经济，虽有自身的特点，但也有市场经济的共性，风险与机遇同在。中小民营企业，应该在生产经营活动中，拓宽经营渠道，改变单一的经营模式，从增加企业经营规模入手，增加企业的经济实力，增加企业在经济大潮中抗风险的能力。

打铁还要自身硬。中小民营企业，应该在生产经营活动中，放眼未来，摒弃短期行为，通过扎扎实实的生产经营，一步一个脚印地促使自身经济规模的发展壮大，以良好的经营状态和经营实力，提升自身的征信水平，赢得经营合作伙伴和社会的认可，树立自己可以让人信赖的形象，吸引更多的社会投资，拓展更多的融资渠道，改变依靠银行贷款的单一的融资模式，提升融资渠道的多元性，在筹资融资上获得主动权。

5 结语

伴随着社会的进步，市场经济活动越来越活跃，在纷繁复杂、竞争力越来越激烈的市场环境当中，中小民营企业经营者必须要顺应行业特征，提升财务管理能力，把控财务风险，增强自身的经济效益。同时用足用活国家对中小企业的一系列优惠政策，在结合自身经营实际状况的基础之上，充分发挥出财务管理和财会人员的作用，实现企业的可持续健康发展。

【参考文献】

【1】熊贤英.刍议中小民营企业财务风险防范[J].企业导报，2019（17）：55.

【2】任小燕.中小民营企业财务风险及其改进策略研究[J].中国商贸，2018（25）：66-68.

【3】柴彦超.中小民营企业财务风险分析[J].职业时空，2017（05）：113.

【4】蔡艳芬.中小民营企业财务风险防范研究[J].财经界，2020（07）：11-13.

【作者简介】白杰（1965-），男，山东济南人，会计师，从事财务会计研究。