投资公司的财务管理模式优化策略解析

摘要：投资公司参与投资是获得经济利益常见手段，投资公司如何参与被投资公司的财务管理是一项重要环节，对投资公司的利益有着直接联系，但由于投资公司和被投资公司在市场上是相互独立的个体，同时投资公司对被投资企业具有一定的监督管理权，所以管理起来具有一定难度。在实际的管理中，投资公司不能直接越过被投资公司进行管理，那么如何通过最适当的参与管理方式进行财务管理是一大问题。对此，本文从三个大角度来论述，分别是现在投资公司参与被投资公司常见的财务管理方法，再从中找出问题，最后提出优化策略，望对投资公司的财务管理方式优化提供参考。

关键词：投资公司;被投资公司;财务管理;创新

中图分类号：F275   文献识别码：A  文章编号：2096-3157（2020）21-0073-02

财务管理是公司经营发展中的重要环节，其管理状态与公司的经营发展息息相关，尤其是投资公司与被投资公司的财务管理工作，双方的利益联系紧密，但由于投资公司和被投资公司之间的特殊关系，导致在实际中很容易出现各种问题，如账目虚假等，就需要投资公司发挥其监督管理作用参与到被投资公司中，实现双方共赢。

一、投资公司参与被投资公司财务管理常见的管理手段

1.集权式管理

集权式管理即所有权力都集中在投资公司，对所投资的公司进行全部的控制管理工作，而被投资公司中的多数重要管理决策，尤其是资金的管理中，都是由投资公司进行控制，被投资公司没有较大的实权。

2.分权式管理

该方式与前者的财务管理方式不同，给予被投资公司部分的权力，虽然原则上投资公司并没有对被投资公司的绝对控制权，但通常会进行合理的划分，被投资公司具有一定的财务管理权，而投资公司也只是对重大战略问题上进行建议。分权式管理也是较为常见的财务管理方式。

二、投资公司参与被投资公司财务管理中存在的问题

根据笔者对这两种方式进行研究风险，多数公司会采用分权管理，但在实际工作中分权管理的应用效果不能得到完全发挥，甚至还会存在一些问题，如过于失控就会出现资金分散、效益低下等。最重要的问题是财务管理控制低下，具体来说，主要是因双方的沟通联系方式缺乏科学性，那么这就会造成投资公司对被投资公司的监督不善，容易出现漏洞，导致被投资公司的决策、财务工作的处理方式将存在各种问题，出现不科学管理等，影响投资公司的财务管理效益。此外，被投资公司还有可能出现财务报表伪造等现象，影响了报表的真实性，很难有效的控制公司的经营风险，不利于投资公司整体实力和市场竞争实力的提高。除此之外，由于上述因素还会导致被投资公司出现财务造假现象，例如当公司出现财务紧张等问题时，为了给投资公司一个较为完美的财务数据，会在财务数据中动手脚，或是为了隐瞒公司的收益都会出现上述现象，使得投资公司无法实现利益最大化。

通过对投资集团财务管理的现状和存在的实际问题进行分析得知，财务管理都存在优势和弊端。除此之外，还和投资公司与被投资公司管理人员的综合素质有关系，例如其专业能力、职业素养、管理手段和方法都影响着投资公司对被投资公司的管理，如果被投资公司中的财务管理人员或者是投资公司委派到被投资公司的财务人员职业素养较低，就会引起各种各样的问题，对投资公司和被投资公司都会带来很大的消极影响。因此，投资公司对被投资公司进行财务管理时，不单单要重视体制问题，还需要通过现代化的方式以及委托財务监督和审计的方式进行管理，同时还要重视人员队伍建设，为相关工作的开展保驾护航，使得被投资公司的财务管理得到有效的控制和监督，为双方的发展夯实基础。

三、对投资公司财务管理模式的创新策略

通过上述的研究可发现，投资公司对被投资公司进行财务管理时，要合理的制定财务管理模式，保证财务管理方式的科学性。建立财务管理模式时，应根据整个投资公司和被投资公司的实际状况和层次结构进行针对性的建立，同时还需要根据自身发展的实际状况，协调分权和集权的控制模式。例如，在平衡控制原则中，首先投资公司对被投资公司的财务管理就必须要坚守自身的职业素养，坚持以资本运营为核心的原则，通过资本将被投资公司的连接起来。另外，在实际中投资公司还需要将分权和集权结合起来，使被投资公司充分借助资本优势和战略，提高自身公司的主动性，同时还需要建立评价机制，对被投资公司的财务进行监控。具体来说主要分为四个方面：

1.建立委派财务总监制度

投资公司和被投资公司是相互独立的，其中包括所有权和经营权，这种模式下会容易出现各种各样的问题，其中投资公司将资金投入到被投资公司是为了获得更大的经济利益，而被投资公司通过投资公司投入的资本可以获得更好地发展。在此过程中，如果双方不诚实，尤其是被投资公司因经营状态出现财务造假等现象，使得投资公司没有根据双方的利益关系获取到属于自身的经济利益，对此，通过委托代理，即委派财务总监的方式可以解决这一点，对被投资公司的财务行为进行监督，从而保证投资者的合法权益。具体来说，委派财务总监的主要职责是通过被投资公司总经理重大事项的联签制度以及定期报告制度来实现财务管理，同时委派财务总监有一定的管理权，例如检查、了解、报告被投资公司的一切财务信息，同时还包括经营决策等，但又不会干预被投资公司的经营管理活动。也就是说，委派财务总监的方式是符合投资公司与被投资公司之间的关系的，负责监督、沟通等的工作，通过其自身的工作职责来确保公司建立完善的内部控制制度，保证被投资公司的财务信息是真实的，保护投资公司的利益。除此之外，委托财务总监还具备为被投资公司提供专业化服务的职责，例如被投资公司的会计工作的监督，或者是为被投资公司内部控制制度的完善提出建议，是一项有利于双方的重要方式。另外，委派财务总监必须要清楚的了解自身的工作职能和任务，熟悉被投资公司的经营状态，为投资公司与被投资公司的沟通提供信息支撑。

2.借助网络系统参与到被投资公司的财务管理工作中

互联网是一种快速的传播方式，可以不受时间和地点限制进行信息的传输，避免传统信息不及时出现的各种问题，尤其是应用到投资公司和被投资公司中，极大的为其提供了便利。以苹果公司为例，苹果专卖店遍布世界各地，如果采用传统管理方式需要消耗较大的时间和财力，而通过网络信息系统的应用，苹果总部可以快速的了解各个苹果专卖店的销售状况。但在此之中，就需要有关人员及时掌握财务管理信息化的应用，才能发挥其优势，更好地帮助投资公司与被投资公司之间的沟通联系，实现财务活动的系统作业，同时还能够进行具体的财务管理操作以及审计的远程操作，还包括查账、报账等。另外，通过这种方式还可以便于投资公司直接监督被投资公司的状况，如通过建立共享机制，被投资公司将财务状态上传到系统上，而投资公司则可以通过这种方式及时的查看和了解，这样一来当被投资公司做某一决策时，投资公司就可以及时的对其决策提出建议，很大程度上减少了财务数据的核对和使用情况的调查工作。此外，在大数据的帮助下还可以对被投资公司的财务指标进行科学的分析，使得决策等工作更加科学，对财务管理工作有着积极的意义。

3.实施委托会计事务所的审计制度

实施委托会计事务所的审计制度通常适用于投资公司经营状况较为复杂的情况下。由投资公司在会计年度结束之后委托会计事务所对被投资公司的财务状况进行全面的审计工作，待审计结束后还要由投资公司的财务工作人员对会计事务所的审计结构进行符合，保证会计事务所是按照有关审计程序进行被投资公司的财务审计，从而保证审计结构的真实可靠。在委托会计事务所对被投资公司进行审计工作时，投资公司还应要求会计事务所对被投资公司中的所有会计凭证和财务报表以及会计处理方法和报表制作都要进行审计，从而进一步的了解到会计凭证和会计报表的真实可靠和投资公司的资产变化情况，主要是确定公司的资产是否安全。此外，通过这种审计方式还可以了解被投资公司有没有夸大业绩和隐瞒债务以及亏损的情况，使得投资公司清楚的了解被投资公司的真实情况，从而做出正确的对策。如果在审查中发现问题，如收支不合理，应要求被投资公司负责，并对委托财务总监进行适当的处理和惩罚。另外，如果是财务处理和会计凭证处理程序不合法，就需要由财务总监负责，根据审计结果对委托财务总监进行绩效考核，以此作为奖励和惩罚，从而不断的完善投资公司的财务管理形式。

4.加强对财务人员的管理

公司的财务管理方式越来越科技化，这就对财务管理人员的专业技能和现代化操作技术有着很高的要求，需要其掌握网络电算化技能、沟通协调能力以及信息技术的操作能力，從而满足投资公司对被投资公司的财务管理需要。尤其是投资公司委派的财务人员，还需要建立相关制度，要求每月向投资公司提交述职报告以及对被投资的公司管理人的相关绩效考核签署意见。对于投资公司来说，在选择财务管理人员时，要保证其具备较高的综合素质，如较高的财务专业知识、前瞻性、财务管理能力等，顺应新时期对财务管理人员的要求。除此之外，为了不断的提高财务管理人员的财务能力，还可以通过培训等工作，使其可以跟上时代的变化，才能不断的完善投资公司的财务管理形式。另外，还可以建立激励机制，有效的激发财务管理人员的积极性，更好地为公司服务，又能发挥其价值。

四、结语

通过上述得知，投资公司对被投资公司的财务管理工作十分重要，直接关系着投资公司的经济效益和长期发展，但由于双方是独立的个体，受牵制性不强，但投资公司又有权对了解被投资公司的财务信息以及审核其财务信息的真实性，但在具体的实际工作中，投资公司对被投资公司的财务管理效果往往效果不好。因此，这就需要不断的优化投资公司对被投资公司的财务管理，通过各种方式，例如委派财务总监深入到被投资公司中、借助互联网技术的及时性、委托第三方对被投资公司的财务报表等进行审计，从而保证被投资公司的财务信息真实，保护投资公司的利益。

参考文献：

[1]何涛.浅析国有投资公司的财务管理模式优化策略[J].财经界（学术版），2019，（08）：92～94.

[2]于敬.浅析国有投资公司的财务管理模式优化策略[J].财会学习，2016，（13）：50+52.

[3]张维.浅析国有投资公司的财务管理模式优化策略[J].现代经济信息，2014，（20）：230～230.

作者简介：

张悦，供职于长沙先导产业投资有限公司。