基于智慧财务的财务管理变革路径探析

摘要：越来越多的企业开始尝试建立智慧财务系统，而这一系统的建立提升了企业的工作效率和财务管理能力。本文探讨了智慧财务系统对财务工作的影响，以及智慧财务系统形成的驱动因素，认为，智慧财务对财务管理变革可以大幅度降低人员成本，极大的提高工作准确性，实时提供决策信息，大幅度降低企业经营风险。

关键词：智慧财务;财务管理;管理变革

中图分类号：F275   文献识别码：A  文章编号：2096-3157（2020）21-0061-02

信息新时代的发展比以往各个时期都要更快，财务承担的责任也需要做出调整。蓬勃发展的中国经济和互联网技术的革新给我们带来更多的可能性，这些变化不会一蹴而就，在数据结构和流程优化都达到一定程度的时候就可以提升效率，最终达到业财融合、数据导向的管理目的，使得财务管理真正意义上从传统财务到智慧财务的转型。越来越多的企业开始尝试建立智慧财务系统，而这一系统的建立提升了企业的工作效率和财务管理能力，也形成了企业未来竞争的核心竞争力。

一、智慧财务系统对财务工作的影响

1.全面预算管理

全面预算管理不仅是以企业利益最大化为导向对企业内全部经营活动进行各类预算编制、控制和追踪分析，达到推动企业经营正常运作的工作目标，还要从外部环境入手分析，从战略角度为管理人员提供预算编制的一系列流程管理服务。在这一过程中需要借助各类技术手段，采用信息化技术在预算编制过程中对各类指标数据实现实时监控、实时预警，减少预算工作可能出现的偏差。同时采用智能运算的方式将各类指标分拆到尽可能小的执行单位，如部门、小组或者是个人，从而实现精细化管理的目标。

2.内部控制

内部控制是企业管理的重要系统工程，通过内部控制流程在确保企业运营效率的前提下，可以有效的降低企业经营风险。人工操作内控审批流程，主要依赖的是经验，如果是由新人承担同样的工作职责，风险会大大提高。同时还要求相应的责任人具备高度集中的注意力，如果需要审批的关键控制点较多，经常出现遗漏的情况。而引入智慧财务，可以在内控流程审批的关键控制点中设定相应的自动审核规则，从而做出比人更准确的操作。如果构建相应的知识图谱，我们可以通过算法比人发现更多的风险点。而通过大数据的分析，更能将过去一条一条的审批事项串联起来，发现其中的联系，从整体上分析合理性，一方面挖掘出单条审批时忽视的问题，另一方面还可以通过规律的总结给企业经营决策、降本增效提供更好地数据支持。

3.经营成本的控制和管理

经营成本企业管理会计的一项核心工作，现阶段会计行业的发展已经由成本管理会计逐步向战略发展会计转型，企业管理人员更加注重从战略角度对经营工作进行管理。而以战略的眼光对成本进行管理，不仅要求企业财务人员对市场、经济环境、竞争对手甚至是法律法规等因素进行了解，还要进行整体把控。制定战略目标的同时满足企业应用需求，保证企业发展战略有效执行。而这些战略目标的执行借助信息化的手段可以实现事半功倍的效果，比如及时监控外部市场环境的变化，提供最低的采购价格以及途径;将内部的同类型数据实时进行排序，自动寻找软肋，促进各部门运营效率的提升;及时采集竞争对手的信息，进行对标分析，寻找差距和优势，智能化的制定市场和经营策略;等等。

二、智慧财务系统形成的驱动因素

智慧财务系统的形成有多个驱动因素，从企业内部的管理上来说，主要是以下三个：

1.业务层面

目前企业亟需解决的是在不断提升财务管理能力的前提下，最大限度的把广大财务工作者从重复、繁琐的低端业务中解放出来，这样企业才能有更多的精力投入到业财融合和财务管理精细化的工作中。这需要深刻理解企业财务管理的实际操作流程，结合标准规范，有效的提出优化工作的建议，并结合当前最新的信息技术，尽可能的将原来由人进行的操作改为用电脑自动化来实现。

2.管理层面

现代财务管理要求财务成为企业的价值管理者，对于财务管理者摆在面前的问题是要想成為企业的价值管理者就必须跨过业务门槛，实现业财一体化。这就需要有人能帮企业提供一整套针对企业实际业务情况的完整的业财一体化管理规则和流程，并且提供一个成熟稳定的信息化平台作为支撑。

3.决策层面

从企业决策者角度来看，优秀的财务管理能为企业经营提供明晰的方向。财务信息和指标，是企业决策者在经营管理过程中重点关注的内容，决策层迫切的需要从财务管理过程中提取相关经营信息，并通过不断地分析和挖掘为决策者提供准确的决策支持，甚至让机器在大数据和知识图谱的基础上辅助直至替代人来做一些具体的审核和决策，规避相关的决策风险。

这三个驱动因素，贯穿了整个企业管理的组织架构，覆盖了从具体业务实施层到管理决策层的业务痛点和管理诉求。智慧财务系统需要解决从最底层财务操作到企业经营决策不同角色、不同视角、不同关注点的实际需求，全方位的为企业构筑标准化、智能化的财务管理新型态。

三、智慧财务对财务管理变革的路径

1.大幅度降低人员成本

随着智慧财务及“互联网+”推动的企业数字化转型工作，中国企业的财务工作也在不断向着信息化的方向迈进。智慧财务给传统财务理念带来的不仅是方式上的更新，也是思想上的变革。采用原有的工作思路，已经不能满足智慧财务的需求，大量传统的工作由机器计算的方式替代。机器计算的效果也对财务部门工作产生了一定影响和促进作用。从 ERP 系统的推广使企业内部信息传递渠道越来越通畅，到集团企业搭建财务共享平台，实现集中管理，智慧财务在企业投资决策、全面预算、内部控制等方面均发挥着巨大的作用。随着这些原本由财务人员进行的数据收集存储、简单的分析计算工作被智慧财务系统取代，人的工作性质也要进行转型。财务人员要更加注重综合能力的提升，在熟练掌握自身专业财务知识的同时，注重为企业战略决策提供参考，从战略的角度为企业提供支持，从而将财务人员的贡献提升一个新的高度。

2.极大的提高工作准确性

财务部门的日常工作是多方面的，从资金管理到辅助决策，从会计凭证到数据核对，都是智慧财务系统可以进行改善的范畴。RPA等自动化技术的引入，直接改善了数据复制、转移、比对过程中可能因人为失误造成的错误。不仅如此，随着智慧财务的引入，基础财务工作中财务人员手工参与的工作越来越少，取而代之的是更高效准确的自动化流程。从业务角度出发，智慧财务系统对于业务与财务深度融合的特点可以让业务人员懂得他们的每一个动作对于财务结果产生的影响;从财务角度出发，智慧财务系统对于深入业务视野的全流程展示的特点可以让财务人员更了解每一笔账背后的业务逻辑，从而做出更能准确反映财务实质的账;从管理层的角度出发，智慧财务带来的企业交易信息透明化让管理者能够看到一本明明白白的账目，为之后更好地规划、预测、决策、控制等功能提供了更真实可靠的信息。

以应收账款为例，对应收账款计提坏账准备时，财务人员在关注债务单位报表信息的同时，也要注重搜集和分析该单位的其他相关信息，进行综合分析以确定计提比例。采用大数据计算技术后，企业不会再盲目通过经验判断或简单根据账龄确定计提比例，而应当通过对客商进行全面分析，使用更有说服性的数据支持，对应收款项坏账准备计提比例进行确定。这样对于管理层而言能够更好地决策是否应当与某一客商继续开展业务，从而减少不良信用客商对公司利益的侵害。

3.实时提供决策信息

向决策者提供决策支持，也是智慧财务背景下企业财务部门的一项重要工作。决策支持的核心内容主要分为三个方面：一是提供有效的财务评价，即提供财务报表、财务指标分析等数据评价;二是为决策者提供经营预测的模型和工具;三是及时为决策者提供预算、预测信息和经营信息。为帮助企业从复杂的经济形势及激烈的竞争环境中做出有效决策，企业财务部门的工作重点必须从滞后的事后做账工作中予以转型，借助智慧财务系统的帮助，缩短重复劳动工作占用的时间，以便向决策者提供及时有效的信息。

例如，在一些服务行业，财务人员不仅仅要分析每天的收入变动，还要对顾客偏好、年龄段和每天不同时段的消费信息等多种信息进行分析。根据这些新的关注点，可以更加准确的确定客户群体需求。了解到的客户需求便可以及时向管理人员反馈，对公司战略方向做出及时调整，这样的工作将不再是月末进行。以此可以帮助企业在最短的时间内尽可能多的收集信息，为数据处理及使用创造条件、争取更多时间。

4.大幅度降低企业经营风险

智慧财务系统的建设，降低了财务人员、管理人员对企业财务报表、税务报表进行人为修改的可能。无论是财务报表生成，还是税务报表的生成到申报、支付工作都可以由智慧财务系统取代。减少了企业因人为舞弊或相关人员专业性不足等原因导致的财务、税务风险。通过智慧财务系统中的资金支付监控功能，也强化了资金管控监管力度，降低了资金支付风险，进一步降低企业经营风险。

例如，集团公司智慧财务共享平台的建设，可以将各子分公司的集中审核、标准制定、流程规范等工作进行统一的风险管控，使财务业务处理更规范有效，合规性风险进一步降低。相较于未实现财务共享的集团，由于受到技术手段的限制，一线部门管理流程独立于总部监管，往往只能通过人为举报或等到发生了重大问题时才能形成有效的监管干预。对于资本性支出、费用、大额资金流水支出等重要敏感環节，总部难以实现实时监控，难以获得有效信息。通过智慧财务系统的建设，恰恰解决了这些问题，人为因素的影响越来越少，上层管理人员对业务的把握能力越来越强。

智慧财务可以很好的提升企业决策的可预见性。随着BI系统的搭建，企业员工可以通过信息分析，数据预测，机器人学习等方式提供结构化分析，帮助财务人员及决策者进行实时预算更新及预警。这些常规的结构化分析，已经从信息广度及及时性上超过现有人工分析的结果。关联分析是BI系统常用的分析方法之一，有些事件可能没有直接的因果关系，但从统计意义上讲，两件事的发生经常是伴生的或者相斥的。这样结合大数据平台相应的统计数据从一定程度上增加信息的可预见性，从而使企业做到未雨绸缪。

参考文献：

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作者简介：

傅红英，浙江金融职业学院副教授，硕士;研究方向：财务会计，高职教育。