利用Excel切片器建立财务分析模型

任泽华 马曦 黄平 赵发金

[摘要]本文在介绍切片器功能及优势的基础上，重点分析利用Excel切片器建立财务分析模型的路径，并剖析了建立财务分析模型的成效。

[关键词]Excel切片器    分析路径    可视化

一、切片器功能介绍

“切片”是指将物质切成极微小的横断面薄片，以观察其内部的组织结构。Excel切片器便是利用这一原理建立的数据筛选和图片切换的分析工具，不仅可以通过“排序和组合”筛选达到目的，还可以实现多条件筛选、多数据透视表联动、图形可视化，即用一种图形化的筛选方式，单独为数据透视表中的每个字段创建一个选取器或控制标签，浮动于数据透视表之上，通过对选取器中字段项的筛选，实现比字段下拉列表筛选按钮更加方便且灵活的筛选功能。

二、运用切片器建立财务分析模型的优势

一是操作简单便利。切片器是Excel自带的工具命令，无需另行安装软件，且操作简单，主要依靠筛选、鼠标拖拽就可实现目标。

二是实现多维度全覆盖分析。切片器可以将来自多个源的数据进行统一，创建能提供可操作见解并驱动实现业绩的交互式、沉浸式仪表板和报表。

三是可视化的快捷便利。利用切片器建立好数据模型之后，可以通过控制标签进行任意筛选，实现多视角动态展示。

四是可重复利用。分析模型建成后，再次使用只需导入数据源即可自动刷新数据、自动生成新的图表。

三、财务分析模型的构建路径

利用Excel切片器功能建立财务分析模型，是指依靠MS-Excel切片器控制动态标签功能，将整体财务数据进行可视化分析和智能展示，主要在赔付支出、手续费及佣金、业务及管理费、税金支付等领域将财务报表数据进行可视化分析，智能化展示数据逻辑及波动异常，锁定检查重点、疑点。

（一）确定分析思路

1.以KPI指标为评估基础，重点关注PCI监控类数据。保险行业内，财险分公司的动态监测指标体系主要是“KPI+PCI”模式，即经营类+监控类，故建立分析体系时以KPI指标为分析基础，重点关注过程监控类数据。

2.进行多维度业务评价。通过对指标本身、指标趋势、指标连续性、表内异常结构比例、逻辑校验异常等进行业务评价，实现非现场分析重点化，主要数据分析思路如下：

（1）趋势分析。通过对财险分公司各项过程监控类数据在连续时间序列内的分析，确定其增减变动的方向、数额及幅度，对增幅异常、数额异常的科目进行重点分析，并锁定该科目下存在异常拐点的机构及时间。

（2）相关性分析。财险分公司过程类指标往往不是孤立的，观察指标不仅要看单个指标的变化，还需观察指标之间的相关性，包括正相关和负相关，通过与之存在相关关系的指标变化趋势来判断异常，如某分公司综合成本率为96.5%、综合赔付率为56.09%、销售成本率为40.41%，其中非车险销售成本率为61.02%、车险销售成本率为39.4%，非车险与车险费用率明显异常，故将其列入检查重点。

（3）对比分析。將数据进行横向对比、纵向对比，从而找出波动异常。与上一个年度的数据进行对比，如保费收入同比增加10%，销售费用同比增加40%或保费收入同比增加10%，综合赔付同比增加40%，则可以重点分析销售费用或赔付成本;在三级机构间进行对比，A机构固定人事费用约占保费规模的4%，B机构固定人事费用约占保费规模的10%，则可以重点分析B机构的固定人事费用。

（4）漏斗分析。在分析指标变化时以下钻的方式，按照一定的维度不断分解，层层解剖，寻找根本成因，如某分公司综合成本率高→综合赔赔付率影响度较高→未决赔款准备金影响度高→期末未决金额高→车物案件（人伤案件）影响度高→部分机构影响度高，以此原则逐层进行分析，进行下钻，找出诱发问题的最底层原因和问题机构。

（5）矩阵分析（象限分析）。将两类因素组合成矩阵，划分象限，定义好坏的方向，如对全省三级机构赔付率进行分析，将赔付率与保费收入定义成矩阵对机构进行分类：第一类（保费占比高且赔付率高的机构）、第二类（保费占比高且赔付率较低的机构）、第三类（保费占比低且赔付率低）、第四类（保费占比低且赔付高）。

（二）确定分析内容

财险分公司主要KPI指标有保费达成率、承保利润、综合赔付率、综合成本率、销售成本率、边际贡献率、百元现金流等，过程监控指标主要有费用摊回率、应收率、费用投产比、未决偏差、结案率等。结合财险分公司经营管理及数据提取，确定以整体费用、销售费用、运营费用、后援费用等费用类为主，保费、赔款及税金等为辅的19个维度进行分析及评估，并确定其所需的风险字段，共计88个。

（三）构建分析模型

分析模型主要包括三个部分：第一部分为切片器区域，审计人员可根据需要从上述19个维度进行数据筛选;第二部分为图像可视化区域，根据分析思路，按饼状图、柱状图、散点图等形式进行展示，点击图中相应位置还可穿透查询相关数据;第三部分为基础数据区域，可随时根据筛选条件显示基础数据。

1.清洗并形成基础数据。将事先采集完成的数据清单，去除表头和表尾，取消合并单元格，对不能直接使用的原始数据进行清洗或替代，并在首行增加分析需要的字段，如“时间”“机构”等。将清洗完成的数据，根据分析项目导入Excel表中，生成基础数据区域。在完成数据导入后，务必校验导入后数据与导入前数据的一致性。

2.实现数据分析可视化。基于前述分析思路和分析内容，依托Excel切片器控制动态标签功能，通过筛选、拖拽等操作，将机构、险种、期间等与上述19个维度进行自由组合，实现交互，给于不同结果展示，最后形成简略版的数据集市，并完成数据的可视化（以条形图、雷达图为主），从而将财险分公司的“KPI+PCI”类数据直观展示，见图1。