企业财会内控监督机制的现状及对策探讨

摘 要：近年来，我国的社会经济得到了显著的发展，一些企业为了保证财会资产的使用安全，创设了符合自身发展情况和发展要求的财会内控制度。财会内控制度的创立可以保证企业工作进行和科学性和条理性，增加各环节的紧密联系，形成一定的监管系统，在实际应用中可以有效保证相关财会信息的科学性和精准性。基于此，以下对企业财会内控监督机制的现状及对策探讨进行了探讨，以供参考。

关键词：企业财会内控;监督机制;现状;对策探讨

企业财会内控的主要目的是保护企业资产的安全，维系企业内不同部门正常的生产运营，对资金安全起到强有力的管控作用，在多层次多方位的监督之下形成严密而又稳定的良性循环和体制，推动企业的长远发展。

一、企业财务内控相关内容分析

（一）授权控制

在企业运行过程中，创设符合企业发展情况和发展理念的财会内控监督制度可以有效的对企业资金进行合理的把控，提高企业资金使用的科学性和合理性。企业财会内控监督制度包含多个构成环节，骑行最重要的就是授权控制，授权控制的工作性质就是指员工的各项工作内容的进行和展开都必须得到企业的许可和批准，没有得到批准就无法进行此类工作。在财务内控工作中展开授权控制，可以让相关员工明确自己的职责，给员工一种责任感和使命感，同时，在出现问题时也可以进行及时的了解和问题反馈。

（二）记录业务记录

保证财务内控工作展开的科学性和精准性，要对相关业务数据和资料进行记录，确保业务记录的科学性和有效性，以此保障财务内控工作展开的质量水平。

（三）财产安全

财务内控所涉及的财产安全和企业运行的经济效益有着直接的影响关系，所以，为提高企业运行的经济效益，要重视企业财产安全的管理，根据企业的实际情况制定出相应的财产安全管理制度，明确员工的工作任务，防止出现违规操作的现象。而且，要对相关员工的知识能力和道德素质进行提升和培养，给员工讲授新的发展理念和操作技术，对操作过程中所面对的问题进行深入的研究分析，以便在积累经验为后续工作打下基础，提高企业的工作质量和工作效率。

（四）人员素质培养

员工的专业能力、操作经验以及职业素质等都对企业财会内控监督制度的落实有一定的影响作用，为了提高企业财会内控监督制度的落实水平，要定期为员工开展相应的培训工作，不仅仅包括知识能力，还包括安全意识和道德素质，确保员工在实际应用过程中具有专业的安全意识和解决突发问题的能力。同时，为保证内控制度的实施的科学性和合理性，在使用过程中要严格依据相关规范要求展开工作，降低安全事故的发生概率。由此可见，要重视相关工作人员的安全素质教育，提高员工的知识能力、道德素质和安全意识等，从根本上保证内控制度的落实质量，提高工作效率。

二、建立内部控制制度需要注意的前提條件

企业在创设财会内控监督制度时，要确保符合国家相关的规范要求、企业自身的发展情况和发展理念，保证财会内控监督制度创设的科学性和有效性。要确保财会内控监督制度的创设符合国家的规范要求，只有符合我国的基本情况和法律法规，制度的创设才具有合法性和科学性。同时，财会内控监督制度么创设还要贴合企业自身的发展情况，在创设阶段要与企业内部多个部门进行商议决定，确保制度创设的完善性和合理性。除此之外，还要定期对企业财会内控监督制度的落实情况进行监管，根据实际应用情况进行合理的调改和完善。

三、企业财会内控监督机制的现状

（一）财务内部控制体系不健全

想要保障企业财会内控监督制度的落实效果，要确保监督制度的创设符合经济市场的发展要求和企业的发展理念，保证监督制度落实的科学性和合理性。然而，在现阶段一些小企业存在制度创设不完善的现象，不具备相关的风险评估制度，无法保证财务数据的精准性和有效性。其根本原因是因为对企业内控制度进行制定的过程中没有考虑企业自身的发展情况和发展理念，只是对他人的制度进行模仿和使用，缺少了制度制定的科学性和有效性。

（二）企业管理方式存在问题

现阶段，一些企业存在一定的管理问题，虽然在企业中创立了一些监管部门热制度，但是在实际应用过程中还是只听企业高层的话，没有发挥企业管理部门的作用。一些企业虽然设立了相关的监管部门和制度准则，但由于高层人员的过度干涉，导致监管部门无法得到正常的工作运行，无法突出监管部门的作用。

（三）财务人员的综合素质偏低

部分企业虽然设立了相关的监管部门，但在实际应用中企业财务管理工作仍归属于企业总部，造成企业缺少具有相关知识的员工，无法保证工作的科学性和精准性，具体问题如下所述：1.相关员工不具备专业的知识能力和道德素质，员工缺乏新兴的工作理念和操作技术，导致员工在面对问题时无法进行及时的处理和应对，降低了工作进行的效率。2.企业缺乏对员工培养的重视程度，对监管部门的工作职责分配也不明确，导致员工在工作过程中出现重复和遗漏的现象，无法保证工作进行的质量水平。

（四）内部审计职能丧失

目前，我国审计部门的运营状态和财会部门的运行情况有一定的关联，两者呈现一定的归属关系，审计部门无法进行独立的运行，需要依靠财会部门展开工作，所以一些企业会曲线审计部门的创设。由于，企业对审计部门重要性的忽视，导致员工在实际操作中对自己的行为操作没有要求规范，所以降低了工作进行的效率和质量水平。

四、改善企业内控监督机制下的企业财会问题相关对策

（一）提高财务人员的业务水平

财务员工的业务水平可以直接反映出企业经济的大致情况以及相关业务信息的价值性，财务员工也有能力之分，具有较强业务能力的员工对企业内部的财务情况都有详尽的了解，企业内部的财务情况包括多个方面，譬如，企业的总资金情况、资金的支出和收入情况等等，具体的数据变化在企业的财务报表上都有所体现。因此，要想落实企业财务内控监督体制的落实情况，要提高财务人员的业务水平，具体内容如下所述：首先要重视对员工的道德素质的提高，通过培训等活动培养员工的综合素质，例如，定期开展培训工作、调派工作等。财务员工在企业财会内控监督制度的落实过程中占据着重要的影响地位，只有员工具备专业的高素质能力，掌握相关的技能和知识，才能保证工作落实的质量水平和速度。除此之外，还要根据企业的实际发展情况和发展理念制定出符合企业发展的奖惩制度，以便促使员工提高工作的积极性和责任感，对一些积极向上的员工给予鼓励政策，对一些消极的员工实施惩罚方案，以便对员工的行为进行改正和完善，奖惩制度的创设不仅激励了员工的工作态度和工作热情，还有效提高了工作速度和质量水平。

（二）健全内控监督机制，强化对细节的管理

创建符合企业发展现状和发展理念的内控监督制度，监督制度创设的根本作用在于较低财会监管制度的落实风险，提高工作效率和工作质量。要对企业的各个部门及工作内容和工作性质都有一定的了解，明确各部门之间的工作责任，落实到个人，以便出现问题时可以进行及时有效的处理和应对。然后要对财会内控监督制度所包含的各项条例进行详尽的了解，以便在实际中进行工作推进。创设完善的监督工作和审计工作，应用适宜的操作技术，对传统的发展理念和发现方法进行改革和创新，明确各部门的工作职责。

（三）加强财务人员整体素质

员工的专业能力、操作经验以及职业素质等都对企业财会内控监督制度的落实效果有一定的影响作用，为了保证内控制度落实的质量水平，要定期为员工开展相应的培训工作，不仅仅包括知识能力，还包括监管能力和道德素质，确保员工在实际应用过程中具有专业的操作经验和监管能力。同时，企業财会内控监督制度在落实过程中涉及大量的知识体系和专业技能，在应用过程中具有一定的复杂性，为保证内控制度的落实效果，在实际应用过程中要严格依据相关的规范要求展开工作，提高制度的落实速率和质量水平，降低事故的发生概率。由此可见，要重视相关工作人员的安全素质教育，提高员工的知识能力、道德素质等，从根本上保证内控制度的落实效果。

（四）培养员工的企业财会内控监督意识

现阶段，企业财会内控监管部门的工作员工缺乏相应的监督意识，要对相关员工的管理意识进行加强，以此保证企业财务管理工作落实的科学性和合理性。对企业员工的企业财会内控监督意识进行培养的过程中要做到以下几点要求：（1）摒弃传统的内控监督理念，不以财务管理员工的身份为职业限制，合理的参考外国的管理模式，创设符合我国国情以及企业自身发展情况的内控监督理念。（2）为保障员工内控监督意识的培训效果，要对相关员工开展相应的培训工作，以保证员工具备专业的知识能力和道德素质，（3）创设合理的工作氛围，开展相应的活动以提高员工的工作热情，同时可以起到提高员工工作意识的作用。

结束语：

当前随着市场逐渐扩大，竞争逐渐增加，企业在面对当前的市场竞争时，更应该加以注意，对自身的机制进行提升与改善，尤其是企业财会内控监督机制。企业财会内控监督机制主要是为了保证企业财会信息的真实性与可靠性，为企业的财会管理提供一定的保障。完善当前企业的财会内控监督机制，能够提升企业自身的监管水平与管理能力，使企业在当前的市场竞争中能够凸显自己、稳定发展。

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作者简介：张旭萌（1989-），女，汉族，山东省枣庄市滕州市人，山东农业大学，中级会计师，滕州市旅游发展有限公司，财务工作。