企业税收管理存在的问题及解决对策

王萍

税收是为了促进国家经济增长的一种管理政策，税收不仅保障了国家的经济稳定性，也巩固了各个产业之间实现正确法治发展。对于企业经营来说，加强对企业税收情况的监控，也可以有效促进企业实现良性、合法化的管理道路，也就是说， 税收是企业在社会发展中需要履行的责任和义务。但是由于当前企业在实际税收管理中依然存在一些问题，因此想要保证企业能够实现依法纳税，就需要对出现的问题采取一定措施，以此有限促进企业能够健康长久的发展。

企业税收中存在的问题

企业存在漏税、偷税的情况

由于现有税收相关体制存在一定缺陷，缺乏统一、高效的管理手段和相关制度，因此，一些企业为了获得更多的利益， 会规避一些税收政策，出现偷税、漏税的情况。其主要存在以下几个方面的问题： 第一，税收管理制度不够完善和统一，导致企业有缝隙可钻。政府的税收部门会出现重叠交叉的现象，并没有对税收相关的管理区域实现合理职责划分，在加上监管力度不够、管理情况混乱，导致部分企业会出现漏税、偷税的情况。第二，税收人员并没有严格执行相关法律，甚至出现管理人员与企业联手隐瞒征税情况。由于监管不力，税收人员为了自己的利益，放弃职业信仰，出现了一些徇私舞弊的情况， 这些情况不利于国家在税收方面实现健康发展。第三，由于税收制度不够完善，导致强制性的效果不够明显。税收部门主要通过税收票据进行税收，时效性非常差，给企业不遵守税收规定创造了一定机会。

企業内部财务部门监管不佳

企业本身的财务部门管理情况对企业正常运行有着非常重要的影响，是企业进行长远发展的保障。企业是国家进行税收的主要对象，对税收情况的影响比较大， 企业是否可以积极配合税收相关政策，是税收规范、顺利运行的基础。尤其是一些企业为了眼前的蝇头小利，考虑不到企业今后的长远发展，不能严格按照规定进行财务方面的管理，不重视企业内部审计工作，这对国家顺利实现税收造成了非常不良的影响，同时也不利于企业自身今后的发展。

企业缺少与税收相关部门的沟通

沟通能够保障工作顺利进行，也可以提高解决问题的效率。税收部门作为国家进行税收的重要部门，应该和拥有纳税能力的企业实现紧密联系，但是在实际工作中，税收部门缺少与企业的联系，这是现时税收体制中存在的主要缺陷，也是政府管理制度缺乏优质服务思想的体现。如果无法改变这种思想，那么就无法在不断进步的社会中实现与时俱进，也不利于税收工作的顺利进行。

专业税务人才流失

税收是一项专业性非常强的工作，要求税务工作人员需要具备极强的税收操作能力和专业素养。在税务会计的工作过程中，一方面要求相关工作人员拥有熟练的业务能力，保障税收工作顺利进行，另一方面为了避免企业在税收过程中发生不合法的行为，确保工作人员不因为不熟悉相关法规为企业带来一定损失，企业的会计人员需要对税务相关政策的变更和补充及时准确了解，全面掌握市场和政策的变化动向。而实际上，尽管现时企业对专业素质比较高的财会人员拥有着比较大需求， 但是大部分人并不想要从事财务税收相关工作，工作内容繁杂枯燥导致大部分人不能在这个行业中实现长久、深入的发展。

企业税收问题解决对策

对税收制度进行完善

管理制度能够保证社会秩序实现有效运行，建立完整的税收制度、加强对征收工作的监督，能够保证税收工作顺利、健康的运行。对于完善税收制度可以通过以下两个方向进行：第一，想要使税收制度更加完善，首先需要对各种法律法规进行补充，使工作人员能够在税收过程中实现严格执法，对于工作中发现的漏税、偷税等情况进行一定的处罚，严重者可以依法追究法律责任。第二，可以通过建立相关网络信息平台，加强对税收的监管。同时，企业也可以通过税收平台搜索需要解决的问题答案，通过平台了解到最新的政策和法规，增强企业对税收事务的了解，以此减少由于不了解税收流程而产生的浪费资源现象，有效提高资源的利用率。

提升企业自身财会管理水平

企业的财务管理相关部门是掌握企业实现日常运行的重要保障，对企业的生死存亡有着非常重要的影响，因此有效加强企业的内部财务监管力度，积极发挥税收在企业管理中的最大效果，是企业实现健康发展的保证。在经济迅速发展的过程中，不少的企业进行财务管理时，仅仅注重企业的成本和产生的收益，忽视对财务的管理工作，同时也不注重企业的内部审计情况，这种情况不利于企业的运行。因此企业需要在加强内部监管的同时，提升管理水平，有效发挥税收政策和工作在企业中的最大作用，通过实现财务工作的细化、制作资金详细报表，增强对审计工作的重视，这样才能促进企业实现健康长远的发展，同时有利于税收的顺利进行。除此之外，通过进行税收政策和财务知识的培训， 提高财会部门工作人员的职业素质，增强其业务能力和水平，同时需要注重对工作人员进行道德教育，以此有效提高财务人员的税收法律意识。

增强企业与政府部门的沟通

在进行税收相关工作时，政府需要加强与企业的沟通，以此保证征税工作能够顺利进行，并且可以通过加大征税相关优惠的宣传力度，使企业积极主动的了解政府部门的相关政策，促进企业对征税的支持。这样不仅能够保证税收可以实现按时、正常的缴纳，还可以提升税收部门与企业的沟通效率，减少企业出现漏税、偷税的情况。同时，政府部门与企业及时沟通， 可以实现有效监督和管理，通过明确指出企业在操作过程中出现的违规现象，通过对企业进行资金流的监督，有效减少企业瞒报、虚报的现象。传统的观念下，一般是政企分开的情况，也就是政府负责管理， 企业进行执行，这种观念严重阻碍了双方形成良好合作关系。因此，企业可以建立交流部门，用于日常与相关部门进行沟通和交流以及报税等，这样不仅可以保障企业能够实现合理化的经营，也能促进二者之间积极互动，实现税收工作的有效监督和执行，提高税收效率。

提高财会人员的专业素质水平

会计工作人员的专业水平和修养直接决定了现实行业水平。业务能力比较强的工作人员能够在企业税收工作中产生积极的推进作用，当前现有会计人员大部分没有经过正规的培训相关工作，有些工作人员虽然经过一些培训，但是由于培训时间短、培训质量不高等因素的影响，对会计人员自身的专业素质提升起不到帮助，这种情况在税收的分析方面非常突出和严重。相信伴随着经济的不断发展，人们对会计人员的要求会越来越高，因此有效加强对会计人员的相关培训工作已经成为了一个重要问题。

（河南经贸职业学院）