财政税收在市场经济发展中的作用分析

摘要：財政税收是政府实施社会公共服务工作中的重要组成部分，它的存在一方面对生活水平的提升与改善起到了关键作用，另一方面也是推动我国市场经济体制稳步运行的核心力量。本文主要就财政税收在市场经济发展中的作用进行探讨，并提出了强化其作用的几点有力措施。

关键词：财政税收;市场经济发展;作用

一、财税政策对市场经济发展的作用分析

（一）财税政策影响居民收入和消费行为

政府通过调整商品和服务在流通、消费各环节的增值税，营业税和消费税等税种的税率、起征点，改变居民的消费倾向，从而扶持农业、新型产业、现代服务业等弱势和新兴行业;通过改革个人所得税，如提高起征点，居民的实际可支配收入增加，主要受益群体为中等收入人群。财政税收从消费端和收入端作用于市场，激发消费活力，从而达到以消费拉动内需。如在今年年初，受新冠肺炎疫情影响，部分企业、行业受挫严重，由中央政府牵头，地方各级政府积极响应，出台一系列减费让利、财政补贴政策，充实居民的“钱袋子”，同时完善社保架构，鼓励居民敢于消费、乐于消费，为企业打开市场，确保它们“活下来”。市场主体收入增加，也会稳固税基，培养税源。

（二）财税政策引导企业经营方式转换

企业的经营情况是国家经济状况的晴雨表。财税政策是调控企业行为的重要手段。当前小微企业整体实力不强，高科技企业经营风险高，投资回收期长，因此在政策制定上也因“企”而异，为它们创造良好的创业环境。如对小微企业在增值税、企业所得税等税种征收上给予优惠，降低高科技企业研发成本，减少企业的实际税负。同时，财税政策对企业提升自身经营水平起到关键作用。如在“供给侧”改革的背景下，高耗能、高污染企业必然要被淘汰。资源利用率高，污染小、低环境成本消耗是企业未来转型方向。各地政府运用税收制度，提高企业对环境污染的税负成本，对低耗能企业给予相应的优惠政策。税负一头增、一头降，双管齐下、协同发力，推动了企业的转型，倒逼企业进行技术改造，淘汰落后工艺，提高自身竞争力。

（三）财政税收影响政府市场调控职能的发挥

财税政策制定实施本质上是政府公共管理职能的一部分。市场经济由于其本身的缺陷，无法有效提供公共产品和服务，这就需要政府提供国防、教育、医疗、脱贫开发、养老等社会服务，同时根据经济运行情况的不断变化，及时运用各类财税、金融政策对市场加以调控，从而保障其平稳运转。随着改革的不断深入，对外开放不断扩大，政府对市场的监管和调控也更加广泛和复杂：一是政府运用专项资金对受到冲击的市场加以支持，稳定经济基本盘;二是公众对公共产品和服务质量期望不断提高，提供产品和服务需要财政资金的支持，而我国财政收支原则是“以收定支”，因此财税收入很大程度上决定了政府发挥公共职能的实效。

（四）合理的财税政策是经济发展质量保证

市场的投资和消费水平与所承担的税负是反比关系，目前，我国整体的税负水平在国际上处于中等偏上位置，仍有一定的压降空间，政府应出台措施进一步降低企业的宏观税负，帮助企业释放资金用于投资，利用出口退税等优惠政策降低企业的对外贸易成本，扩大贸易规模，带动国内的相关产业的发展。财税政策能够调节收入分配格局和资源配置效率。当下，中高收入群体和低收入群体的收入差距仍然较大，影响社会的健康运行，国有企业和其他企业的市场主体地位有差异，面临的营商环境也大不相同，财政税收要发挥自身职能，通过支付转移、定向税收优惠等方式，提升低收入群体的收入水平，抑制过高消费和收入，优化中小微企业营商环境;通过调整印花税、所得税税率，有针对性地对调控资本市场，稳定股市、债市，间接拉动实业发展。

三、强化财政税收在市场经济发展中作用的具体措施

（一）加大对财政税收的监督管理力度

纵观当下市场经济环境可以发现，不仅经济体制存在一些漏洞，而且市场经济也呈现出了复杂性和多变性的特征，这些都会给一些偷税漏税的不法行为以可乘之机，威胁到我国市场经济的稳定和持续发展，同时也制约了财政税收工作的顺利实施。因此，想要使上述问题得到有效的解决，就要不断强化财政税收工作的监督力度，并以此为载体，推动完善的监督体制的形成，以此为市场经济的稳健发展提供有效的保障。这就需要在实际工作开展过程中，国家财政部门要以具有差异化的税收比例为主要参考，从而确保协调分配的合理化进行，之后还要根据相关法律法规的明文规定，对存在的违法行为予以严厉打击。

（二）提高财政支出与地方政府职能之间的平衡性

提高财政支出与各个地方政府职能之间的平衡性简而言之就是要推动各个区域财政收入的合理性与精准性，并在此过程开展的同时将政府职能予以灵活调整，这是因为，财政税收作用于市场经济会引发多种市场效应的出现，从某种程度而言，这也是国家在财政税收过程中有着不可替代作用的直接反映。同时，还要将“实事求是、因地制宜”作为主要的原则遵循，从而为财政支出和政府职能的发挥划分出明确的范围界定。

（三）保证财政税收在市场经济发展中的征收标准

以全面的角度考虑，财政税收在市场经济中具有的宏观调控作用显而易见。同时，税收政策属于政策的一种具体内容和形式，因此其与政策相同，也具有无偿性和强制性特征。所以想要推动财政税收与经济的同步发展，就必须以财政税收在市场经济发展中有明确的征收标准为前提。客观而言，税收标准的公正、客观，又是基于我国经济实际发展情况来讲的，所以这对强化我国现有税收行为所具有的公正化和透明化等也极为有利，是我国税收行为过程中的主要参考。

（四）建立完善的财政税收制度

建立完善的财政税收制度，是对财政税收手段予以充分运用，提高经济快速发展的又一措施，是推动经济实力快速增长、社会和谐进步以及税收比例合理提升的关键手段。同时，想要保证此措施的落实效果，还要始终坚持“可持续发展和新常态”的理念，以直接税收和间接税收为主体和对象，对两者的比例予以改革创新，一般而言，完善的财政税收制度与税收实际情况息息相关，我国市场经济发展态势也都借助财政税收制度得以体现。

（五）加强财政税收政策的贯彻与落实

无论针对何种行业和地区来讲，政策的颁布与实施所具有重要作用都是不可否认的，都是市场经济发展过程中的直接影响因素。据了解，目前市场经济环境复杂多变，其中不乏有一些不完善的情况，所以，财政部门要充分借助财政税收政策的作用，将其贯彻在各个工作环节当中，使税收工作的效能得到最大化呈现，从而为我国财政税收工作的稳步开展奠定坚实的基础。

结束语

财政税收和市场经济是相辅相成的关系，互为基础，科学制定政策，是推动人力资本结构优化、收入分配结构合理调节、产业效能提升、政府公共职能发挥的重要手段。经济健康平稳地运转又能保证稳定的税源，从而为合理的财政支出提供支持，持续提升经济质量。

参考文献：

[1]王敬新.财政税收对市场经济发展的作用分析[J].北方经贸，2017，000（008）：73-74.

[2]秦川雯.论财政税收在市场经济发展中的作用[J].山西农经，2017（24）：33.

作者简介：

房婷婷（1987年12月—），女，山东青岛，本科，中级经济师，中级会计师，主要从事工业和信息化领域循环经济、绿色发展、资源节约等工作，长期开展企业亩产效益综合评价和财政税收政策研究等。