建筑施工企业现金流管理的问题及对策分析

摘 要： 对于建筑施工一类的企业来说，现金流量是企业经营运转的命脉，而如何掌控好现金流量的循环流转也直接影 响着企业的生存与发展。当前，随着金融政策紧缩，建筑施工企业经营成本也随之攀升，要想应对更严峻的市场环境，就 必须要加强现金流控制与管理，提升企业的价值创造能力。

关键词： 建筑施工企业; 现金流管理; 问题; 策略

一、建筑施工企业现金流管理的目标

目前，我国大部分建筑施工企业都存在资金周转方面的问题，一旦资金周转不灵，就会影响物料费用及人工费用的支付，甚至会影响后续的项目投资等。建筑施工企业加强现金流量管理的目标应当体现在以下几个方面。

其一，实现企业价值最大化。建筑施工企业账面上不能准确地反映出企业的实际资金存量。因而，企业应当以现金流量作为管理核心，通过提升资金循环效率实现企业价值最大化。其二，合理控制融资规模。现金流量就是对单位组织一定时间内经营管理活动所产生的现金收支及差额情况进行数据采集，并按照相应的会计处理准则进行收入确认。对于建筑施工企业来说，项目开发所需的现金流量除了自有资金以外，还包括外部筹资，企业在这一过程中不仅要做好融资渠道拓宽工作，还应当依据项目实际需求合理控制筹资规模，避免给企业带来较大的偿债压力。其三，提高资金使用效率。加强对现金流量的管理就是系统科学地规划各项业务活动，针对资金收支行为设置完善的资金审批权限、资金支出程序等，并依据各项目实际情况合理配置资金，在保证资金使用规范性的基础上提升资金使用效益。建筑施工企业现金流量管理过程中存在的主要问题。

二、 建筑施工企业的资金运作受外部宏观政策环境的影响。

1. 企业过分依赖商业银行贷款模式

在筹集资金渠道狭 窄的情况下，无法灵活应对政策风险; 同时，建筑施工企 业现金流量管理也会受外部市场环境的影响，包括物价 波动、劳动力成本上涨、货币购买力下降等。目前，大部 分建筑施工企业都已经认识到现金流量管理的重要性， 但在实际应用中还存在着一些问题，主要表现在以下几个方面。首先，建筑施工企业没有及时控制和清理应收账款， 使得现金回流速度较慢。通常情况下，建筑施工企业需 要不断拓宽市场，承接更多的项目来扩大企业的产值和 利润，与此同时，项目数量增多也会造成企业账面上的应 收账款金额也大幅度增加。在这种管理模式下，一方面， 建筑施工企业的利润与现金不能保持一致，即账面利润 总额较高，但企业实际资金流量回收较为滞后; 另一方面，应收账款处理不及时，不仅会增加坏账发生概率，而 且还会需要为应收账款管理支付其他费用，这也使得企 业的资金更加紧张，进而影响到后续的经营活动。

2.其次，建筑施工企业因为承揽工程垫资造成大规模流动资金被占用。建筑施工企业在新项目开展之前需要支付建筑材料预付款、履约保证金以及前期开工费用等，这就需要得到大规模的现金支持。同时，一些施工单位还需要依照施工进度进行项目垫资，只有按照约定将项目完成到一定进度以后才能收到一定比例的工程拨付款。企业大规模的资金垫付，一旦后期回款不力，投入的资金无法及时流回企业账户，将会造成“入不敷出”的局面。最后，建筑施工企业的项目区域化管理现象严重，因信息不对称而造成企业资金管理存在漏洞。由于建筑施工企业项目众多，工程投资较为分散，且资金管理及资源调配一般由项目责任部门主导，企业只能依据项目部门上交的财务报告来了解实际资金使用情况等信息。信息传递渠道狭窄，企业获取消息较为滞后，甚至一些下层部门也存在着故意过滤重要信息、掩盖真实情况等问题。尤其在办公费用、差旅费用、管理费用以及人工成本费用等方面，如果信息失真不仅会造成监管不力、大规模资金被浪费，也同时会给企业造的效益流失。

三、建筑施工企业现金流量管理的目标

1.提高资金利用率资金是企业发展的的基础和命脉，因此，企业加强对现金流量的管控是非常重要的，它能对企业的资金进行科学合理的规划，还能对企业展开各项活动时，根据项目实施的实际情况，对资金进行合理的支配，不仅保证了资成一定金的合理使用性，而且还提高了资金的使用率。

2.提升企业的价值建筑施工企业要想得到更好的发展，就不能只停留在当前获取的最大利润上，而是要更加注重企业的长期发展，只有专注企业的长期发展，让企业的价值最大化，才能真正让企业实现全面健康发展，而在企业中进行现金流量管理就是让企业实现价值最大化的重要措施之一。

3.合理控制企业融资对于大部分建筑施工企业，在施工期间都会出现资金短缺或者融资匮乏的现象，由此可见，现金流量对建筑施工企业具有重要的作用。因此，建筑施工企业要加强对现金流量的管控，并构建健全的管理体系，提高企业的核心竞争力，进而获得金融机构的支持。

四、建筑施工企业现金流量管理存在的问题

1.投标不明确，造成资金周转困难在金融危机爆发后，为了推动经济发展，国家加大对建筑行业的投资，这使得建筑行业得到有效的收益，致使各个大小建筑项目为了小都开始施工，有的甚至规模还很大，在这种情况下，导致很多建筑企业出现盲目投标，投标不明确，没有考虑自身企业的综合实力，造成企业在施工期间出现资金周转困难，这对企业的发展产生了不利的影响。

2.工程结算滞后，垫资施工严重由于建筑市场属于一个买方市场，在竞争激烈的环境中，要想得到此项工程，就不得不答应建设企業的垫资施工要求。另外，在一般情况下，建设企业是按照项目施工的进度来进行结算的，工程中期支付证书也需要进行严格的审查，经过一系列程序之后才能让施工企业收到工程款，这就要求施工企业要有足够的投入资金来维持工程的进度，如果建设企业以各种借口拖欠工程款，就会让施工企业出现资金短缺或者周转不开的现象。

3 结 语

对建设工程项目全过程咨询管理策略及实施下的问题及措施进行探讨，以期抛砖引玉，为提升建设工程质量，保障建设工程项目顺利开展，降低建设成本、减少能源消耗，创造社会效益，呼吁业界同行积极响应国家大政方针，不断提高业务能力，勇于担当，在建设工程项目全过程咨询管理模式中，探索总结出更优的发展道路。

参考文献：

[1] 卜丽静. 工程造价咨询在建设项目全过程管理中的运用 [J]. 山东工业技术，2019，（ 19） .

作者简介：

姓名 ：游佳鑫，单位：河北大学，单位省市：河北省保定市莲池区河北大学本部邮编：071002