税务筹划在企业财务管理中的应用探析

蒋琰

摘要：当前企业市场的竞争力非常的大，所以必须要优化企业在运行方面的许多问题。优化企业管理现状最有效的方法就是纳税筹划。本文分析了当前纳税筹划的应用情况，并且介绍了有关纳税筹划的问题，包括与企业财务管理之间的联系，文章将纳税筹划分成四个方面进行了具体的分析，通过分析使企业和社会都能够认识税收筹划的重要性。

关键词：税务筹划;筹划管理;融资管控

当前企业财务管理最主要的手段就是纳税筹划，这种方法不仅能够为企业赢得更多的综合效益，还能确保企业自身的资金和融资管理共同进行。在企业发展的过程中，使用纳税筹划就可以促进企业业务的发展。

一、企业应用税务筹划的现状

（一）税务筹划概述

企业运营的根本目的就是使企业的利益达到最大化，更好地满足企业的发展需求。在企业发展的过程中，必须要对市场进行全面深入的调查，并且比较同行之间的业务，从而制定更加科学的发展战略，这样做才能够有效地提升企业决策的科学性和合理性。企业承担着需要根据法律法规向国家纳税，承担着纳税的义务。企业面临的纳税负担比较大，这种纳税的负担会影响到企业的成本，进一步的影响到企业的运营盈利情况，所以为了保障企业的正常运行，就必须要加强管理税收筹划的工作。

（二）在税收筹划方面存在的弊端

税收筹划可以有效地降低企业的纳税负担，税收筹划可以既保障合法又降低企业缴纳的税收额度，这样就可以缓解企业的纳税负担，并且降低了企业的经营成本以及盈利数额。目前，企业的部分工作人员并不能充分的认识到税收筹划的作用，不重视税收筹划工作，并且不能深刻的理解税收筹划的意义以及为公司带来的利益，导致税收筹划工作在进行的时候出现一些问题。大家往往都会对税收筹划有一个错误的认知，认为税收筹划只是简单的降税措施，是利用税收法存在的漏洞进行降税工作的，这种做法与税收筹划是不同的，初衷不一样，违背了税收筹划的原则。除此之外，部分企业还只是表面上打着税收筹划招牌，背地里却做出一些避税或逃税的行为，所以税收筹划给这些违法的行为做了合理的屏障。

二、纳税筹划对企业运营的作用

纳税统筹对企业的发展有很多好处，第一，它可以降低企业税收额度，能够给企业带来更多的利润，緩解了企业的资金紧张问题。第二，纳税是根据税法来决定的，在法律基础上，进来操作，既有法律的保障又能降低企业的风险。第三，纳税筹划使财务管理工作变得更加科学和合理，企业要想科学合理的进行财务的规划，就必须要根据真实情况进行合理的规划。企业要重视财务工作，提高工作的效率，能优化公司的发展结构。第四，纳税筹划可以提升企业的经营管理水平，并且给财务提供真实的数据，企业的领导者也可以明确的判断出下一步的发展方向，企业经营者的水平也被提高了，并且促进了企业的发展。

三、纳税筹划对企业财务管理的影响

企业开展纳税筹划的工作，可以提升工作的效率，降低企业运营的成本，并且在许多方面有了更多的优势，财务状况也在不断的升级进化。

（一）纳税筹划的运行依赖于企业的财务管理

纳税筹划能够正常的实施工作，最主要的因素就是企业的财务管理，如果企业财务的管理现状不好的话，就会影响纳税筹划的工作进行。财务管理状况良好的话就可以为纳税筹划提供良好的发展环境。纳税筹划不是独立的工作，它的实行必须依赖于企业的财务管理，如果财务状况出现问题，纳税筹划也不能正常起进行。如果固定资产管理、现金管控以及成本管理等方面良好的话，就可以为统筹规划提供良好的环境基础，相关的工作人员也能够根据企业的财务管理状况对纳税筹划的环境进行相应的优化。

（二）企业财务管理的优化有赖于统筹规划的帮助

开展纳税筹划工作，可以帮助企业更好的运营，企业的财务状况体系也能够被优化，可以更好的把控企业内部的财务状况，在对企业做出决策时，就能够为决策提供更加准确的数据，做出的决策也有了良好的依据。企业财务状况好的话，就可以更好地构建现代化企业体系，财务状况不仅关系到企业的各个方面，还能够影响到企业资产的分配以及利润的高低，对企业的发展是十分有利，如果企业财务状况比较差的话，就会在企业决策时出现一定的问题，由于给出的相关财务数据不准确，可能会给企业的发展带来一些阻碍，开展纳税筹划工作，就可以优化财务状况，并且将纳税筹划作为一项基本的工作，应用到企业运行的各个方面中。

四、企业纳税筹划的特点

（一）纳税具有筹划性

每个人和企业都应该积极合理地缴纳税款，这是每个公民应该尽的义务，合法的纳税有利于企业的合法运营，同时，企业的发展也受到国家的保护。纳税筹划具有的两个明显的特点。一是规划企业未来的走向和资金的流动，具有一定的预见性。二是明确的规划和指导企业的发展，具有规划性。企业的纳税筹划是有一定的法律性的，这就必须要求企业的工作人员了解税法，这样就可以在实际的应用中做出合理的判断，可以根据税法的优惠的政策来减少企业的税收额度，降低企业的生产成本，减轻企业的负担。

（二）纳税具有合法性

近几年来，我国正在不断地完善税法，制定相关的法律法规，使公民能够有法可依，我国也要秉承着执法必严的态度，并且对纳税的企业要求也更高了，要求他们能够清楚各项法律法规，严格遵守各项法律法规，企业的纳税筹划必须要符合国家法律的规定，纳税筹划做到合法性，法律也会相应的保护企业，有了这样规范的纳税方式，企业的发展也能够得到促进。

五、在企业财务管理中开展纳税筹划工作

开展纳税筹划工作涉及到了企业运行的各个方面。本文主要从企业管理的运营活动、筹资活动、利润分配或投资活动等四个方面进行了说明。

（一）税收筹划在运营活动方面的体现

开展纳税筹划工作之后，在企业运营活动中，纳税筹划非常重要，纳税筹划的工作能够优化企业管理的运行程序。开展纳税筹划工作能够优化企业管理模式，能够通过这种方式给企业带来盈利，并且优化企业的运行过程，纳税筹划工作依据的是我国相关的税法，制定了这些法律法规以后，就可以确保纳税的安全性，也表示国家支持现代化的企业发展，倡导公司建立合理的财务体系。企业在进行税费缴纳时，应该更加合理地缴纳水费，纳税筹划在企业中主要体现在四个方面：

第一，采购和销售的活动交易方式的不同，采用的税款缴纳方式也不同，所以在交易过程中，一定要进行说明，再用合理的方式增大企业的所得额度，避免在交易时交易双方多缴费用。

第二，故有资产折旧方式计算不同，影响了公司资产的计算，影响到企业的纳税额度。企业应该根据实际资产的使用情况来进行准确的折旧方式，就能得出符合实际资产的数据，进行合理的缴费。

第三，在研发的过程中，要考虑到税费的优惠政策，对于企业加大研发而造成的费用，就应该根据国家相关的优惠政策来减少税费，反映了我国国家对于研发的支持。

第四，存货的计价方式不同，影响着货物的价值和成本，从而就影响了纳税的额度。在运营过程中，纳税筹划的开展影响了多个方面，这一项是纳税筹划工作的重点。

（二）税收筹划在筹资活动方面的体现

开展纳税筹划工作以后，可以应用在企业筹资活动中，在企业的筹资阶段，不同企业具有不同的筹资的方式，由于每个企业内部的结构不同，企业的运行情况也各有差异，所以在进行缴税时，缴税的方式也是不同的，要用合适的缴税方式进行缴税，这样才能使企业适应社会的发展，这样的话，在纳税筹划的过程中，就能够区分不同的纳税方式，避免造成混乱，给公司的发展造成一定的阻碍。现在比较常见的筹资方式主要有两种，就是权益筹资和债务筹资，这两种筹资方式的在纳税时，也具有不同的缴税方式，债务筹资的纳税方式通常是在纳税之前，支付利息并且进行扣除，这样就能夠对企业积极的纳税。对于权益筹资来说，通常采用的是对企业税后的利润进行预先支付。在企业筹资的过程中，应该注意区分这两种缴税方式，否则就会产生多缴和漏缴的现象。税收筹划也涉及到了企业筹资的过程中，通过开展纳税筹划工作，能够更好的为企业进行筹资，规避了企业的风险。

（三）税收筹划在利润分配方面的体现

企业利润分配的过程受到多方面因素的影响，其中最主要的就是纳税统筹工作开展，通过开展纳税筹划工作，可以实现财务政策的转变，给企业带来较大的利润，所以纳税筹划在实现企业财务政策转变时，应该要顺应国家政策的转变，并且结合企业发展的实际情况，制定适合企业发展的方案，企业在开展纳税筹划工作时，要考虑自身发展的状况，必须要在短时间内自行的调整，来适应税务工作的变化，这样才能保障企业的利益最大化，有效的促进企业的发展。

（四）税收筹划在投资活动方面体现

纳税筹划工作的开展，有利于企业的投资活动，在企业的投资过程中，会受到各方面因素的影响，想要为企业带来更多的利益，在刚开始投资的时候就必须要制定相关的计划，了解税收筹划的情况。纳税筹划应用在投资过程中能够使企业的投资过程有更多的选择性，由于投资的环境十分复杂，竞争力也比较大，通过开展纳税筹划工作就能够规避风险，剔除掉一些风险比较大的投资活动，这样就能够使剩下的投资项目在经济方面比较合理，增大了投资的成功率。企业在投资的初期应该对投资设计的项目和领域进行充分的了解，通过这种方式就可能够更加了解国家政策的导向，并且进一步的制定符合国家发展的方案，在投资时，开展纳税筹划工作就可以促进投资工作的开展。此外，纳税筹划影响投资活动，在投资活动过程中，必须要保障纳税筹划工作的正常运行。

六、结语

在企业财务管理中，纳税筹划非常重要，在企业的投资管理、运营过程，利润分配以及筹资过程中都起着比较重要的作用，影响着企业的发展，所以开展纳税筹划工作能够优化企业内部的管理结构，并且为企业带来更多的利润，有效地促进了企业的发展。

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