针对国有企业资金管理的问题与措施探索

袁鹏

摘要：伴随着国企改革力度的增大，国企创建顺应时代发展的企业管理体制，以实现政企分开的管理模式。有不少国企通过增强自身的财务管理水平，创建完善的资金管理体制，以规范财务核算，增强资金利用率，降低经营成本。以下就国企资金管理的问题及策略进行分析探讨。

关键词：措施;资金管理;国有企业

现代经济的飞速发展离不开国企发展的支撑，国企的運营状况与人民群众的生活水平有着紧密的联系。就当前现状而言，国企要想在竞争激烈的市场环境下赢得生存，就一定要提高对资金管理的重视，深入剖析资金管理潜在的缺陷，并积极处理。

1.国企资金管理潜在的缺陷

1.1缺乏资金预算

资金预算是全面预算管理的一项重要组成，是企业对预算期间内资金流动的一个预算。有不少国企并没有创建相应的预算管理体制，在编制其预算期间，通常更加注重年度经营目标责任，而忽视了经营预算以及资金预算。还有的国企未编制资金预算，未对实现经营目标的资金进行全面预测，进而导致经营预算与实际不相符，未和国企的资金预算衔接起来，致使企业经营目标落空。

1.2资金管理体制不健全

一些国企不够注重内部控制体系的创建，企业管理人员也缺乏对资金管理的意识，资金管理体制不健全，在具体工作期间，因为没有详细的资金管理计划，导致资金使用较为随便，进而严重影响了资金使用效率，提高了资金占用的成本。国企对其下属公司的资金管理措施不够细致，致使其对下属公司的资金状况了解不透彻，进而造成国企集团在资金管理方面不能实现统筹管控，严重影响资金的整体决策，进而影响整个集团未来的发展战略[1]。

1.3资金回报率低，闲置率较高

因为其资金管理体制不完善，国企，特别是集团性国企很难全面掌控其整体资金状况。国企的下属公司其涉及到多个领域及行业，但对于独立法人单位，其有着投资决策的自主性，但有的公司缺乏高水准、高技能的投资分析人才，现有的员工无法全面了解风险、战略以及金融与财务等方面的知识，对信息化大数据的分析能力较为薄弱。所以员工综合素养不高，知识资金回报率较低，进而影响其投资回报率。国企的资金并未实施集中化管控，资金处于分散的状态，致使国企在运营期间，很难统筹安排资金，无法及时采取措施对资金进行管控，以至其下属公司出现资金短缺、融资成本高等问题，而有一部分下属公司资金富余限制，资金平衡不合理，资金闲置率高，影响国企的整体效益。

1.4国企法人信用级别不高，融资困难

国企集团内部各法人企业，资金未采取集中管控，都是以其独立法人的身份作为融资主体，通常会受到企业的规模、资产以及经营状况等因素的限制，其信用等级有限，所以其在资本市场的融资较为困难，而且融资成本也非常高。国企集团资金管控不集中，对外融资力低。

2.国企资金管理的策略

2.1提高对资金预算的管控

国企应实施全面预算管理体制，不断扩宽资金预算管理的范围，科学设定预算编制流程，经营目标预算应和资金预算相结合，做到具体化，比如明确收入计划，计划要完成的业务指标、任务范围以及项目发展情况，另外，还有任务所需的对外融资计划。在编制资金预算期间应该和下属公司创建沟通机制，在做好集团本部预算的基础上，还需要充分调动下属公司的积极性，以增强子公司参与资金预算的参与度[2]。

2.2提高对内控体制的创建

国企应不断提高内控体制的创建，充分考虑自身经营管理的需求、发展阶段以及行业特点等，创建一套完善的资金管理体制，提高企业资金运营、资金投入以及资金资金筹集等内控体制的建设。提高对资金管理体制的创建，使其内部形成完善的牵制制度，以避免其出现贪污现象，保证国企资金的安全性以及控制投资风险。针对资金的预算、资金的监督与使用、审批以及授权等进行明确规范，审批手续要齐全、完整，严禁越权审批的情况，对于资金管理岗位设置相互约束体制，使得各岗位之间相互影响相互制约，资金的管理审批不能由一人负责，管理人员严禁凌驾于内控体制之上，认真执行资金管理体制，避免出现资金使用风险。针对国企重大融资的情况，应当通过董事会、股东大会等议事流程做出决策，同时，告知上级管理部门。针对国企下属公司的资金管理，应当充分掌握其资金管理情况，同时，不断提高管理力度及监督力度，另外，对于资金使用情况还需要定期跟踪及汇报，重大的投融资决策，需经过国企集团总部审批，督促其执行[3]。

2.3认真分析资金投资前后风险，确保资金使用效率

因为市场变化多端，国家政策不断更新，国企应高度重视资金管理，提高对外部环境的预见性，对经济的发展趋势进行预判，认真做好融资计划与投资决策。此时，便需要国企应注重对专业技能人才的培养，全面提升其业务水平，或者积极引进高科技，充分利用财务风险分析策略，来分析资金的投资回报与风险，做好风险的预判，以实现事中控制，认真完成事后核算，保证资金亢风险较低、收益率较高，进而提高资金使用率，提高国企经济效益。

2.4利用国企集团整体信用进行融资

对国企集团的资金进行集中管控，以实现对资金的全面了解，提高内部周转能力，对下属公司的资金进行科学调配，以增强企业资源配置效率，降低外部贷款，减少财务费用;以有效增强国企集团的偿债能力以及信用等级，国企可充分利用整体的信用融资，把控企业整体的风险水平，以实现控制融资成本的目的。国企还需要创建财务结算中心以及财务公司等资金管理平台，以实现资金的集中管控，提高资金业务的管控，进而形成企业内部的资本市场，以整合集体资金，增强国企资金使用效率。

3.结语

通过提高资金管控能力，能够很好地增强企业资金利用率，同时，综合企业运营外部环境的改变来合理调整自身的运营方式，以确保企业朝着正确的方向发展，并且还可很好地增强企业抵御风险的能力。所以，企业应当不断提高对资金管理的水平，积极做好资金风险把控，以进一步推动企业持续稳定发展。

参考文献：

[1]王文瑜.浅析国有企业资金管理存在的问题及对策[J].中国市场，2020（01）：102-106.

[2]乔柏龄.浅析企业资金管理存在的问题及对策[J].经济纵横，2019（12）：156-158.

[3]易展.浅谈企业资金管理存在的问题及解决对策[J].管理创新，2019（16）：123-125.