“减税降费”政策对中小企业的影响作用探析

周翰馨

摘 要：随着当前我国全面改革政策的深化落实，中小企业在市场发展中也迎来了良好机遇，中小企业要想提升自身的市场竞争力，就需要从多方面管理优化上加强重视，只有从这些基础工作方面得到强化，才能真正为企业可持续发展打下坚实基础。本文主要就中小企业税负和非税负的发展问题加以阐述，然后就中小企业“减税降费”政策实施的影响作用和“减税降费”政策的优化发展措施详细探究，期望能从理论层面就“减税降费”政策运用的研究，为实际中小企业的发展起到一定参考价值。

关键词：中小企业  “减税降费”  影响作用

中图分类号：F812.42 文献标识码：A

中小企业在市场发展过程中，面临的挑战比较多，企业需要从多角度进行考虑和优化，提升企业自身的竞争力，只有如此才能真正为企业可持续发展打下坚实基础。

“减税降费”政策的实施，为中小企业的发展营造了良好的生存环境，也能有助于提高企业的经营质量，面对这一新的发展形势，中小企业在实际发展中就要充分注重从创新的角度出发，进一步提高自身的发展能力。

1 中小企业税负和非税负发展问题

1.1 中小企业税负的发展问题

中小企业的发展过程中税负问题影响着企业的良好发展，从几个层面进行阐述，如企业的所得税负担比较大，所得税当中税率设定25%，内资微利企业20%低税率。

中小企业的发展过程中新的税费政策也不是绝对实惠，主要是由于外资企业在我国有五年过渡期，使得内外资出现了不对等的情况，只有少数的企业有减免权[1]。

另外，企业的利润再投入的资本金征税的负担比较大，在这一方面的规定上比较明确，对于中小企业盈利再转入资本金时需要征收20%个人收入调节税，外资企业以及国企不需要，这一政策对民企来说是不利的，资金再投入时会有双重征税的发展困境。

除此之外，生产制造类型的企业综合性税务的负担也是比较突出的，这对中小企业的生产经营发展也会产生诸多的发展困境。

1.2 中小企业非税负发展问题

而从中小企业非税负发展的现状能够发现，其中存在的问题也是比较突出的，从几个层面进行阐述，如行政性的罚款有着比较大的负担，行政单位没有严格按照法规履行，行政罚款时有人为操控问题，没有按照规定罚款，乱开支以及浪费的问题比较突出。这对政府危机也会产生诸多的影响，对企业的經营发展也会带来很大的负担。

中小企业发展过程中非税负的现状中，体现在企业融资成本高以及手续比较复杂层面[2]。由于我国金融市场发展还没有完善，中小企业在实际经营过程中存在不透明的现状，营商环境等因素影响，使得中小企业在实际发展中融资上存在着诸多的困境，金融机构在放款方面设置了比较多的限制，手续比较多，这对企业的可持续发展会产生很大的影响。另外，中小企业非税负发展中的问题还体现在乱收中介费上，从而会增加企业负担[3]。

2 中小企业“减税降费”政策实施的影响作用和应对优化措施

2.1 中小企业“减税降费”政策实施的影响作用

中小企业发展中“减税降费”政策的实施对其产生的影响作用是比较突出的，主要从以下几点进行详细阐述。

2.1.1 有助于扩大规模提高就业

中小企业在市场发展中所面临的挑战是比较大的，“减税降费”政策的实施有助于促进企业发展活力的提升，扩大企业发展的规模，有助于增加就业岗位，提高了竞争公平性，也能为企业的可持续发展起到促进作用[4]。

中小企业在市场发展中壮大规模，在“减税降费”的政策实施中发挥着突出的作用，能有效提升劳动社会的就业，只有将“减税降费”的政策得以贯彻落实，才能真正为企业的良好发展打下坚实基础。

2.1.2 有助于市场竞争公平

“减税降费”政策实施对中小企业在市场发展中竞争更为公平。中小企业发展中比较突出的问题是资金紧缺，以及总体市场的影响力比较小，在市场竞争环境中一直是处在劣势，所需要面对的市场风险比较大。而“减税降费”政策的实施，能有效缓解企业发展中经济的压力，有助于调配经费总额，为中小企业提高市场发展活力有着积极促进作用。

中小企业管理人员对自身的发展意向也会得以强化，有助于企业的发展规划，经费的释放也能调动资金来发展核心技术，为中小企业发展扩大规模起到积极促进作用，从整体上提高中小企业的发展质量水平[5]。

2.1.3 有效提高企业市场生存力

中小企业发展过程中在“减税降费”政策的实施下，能够为企业在市场中更好的生存发展起到积极促进作用，“减税降费”政策实际落实后，中小企业经营发展中的经济压力会进一步降低，自身劳动供应和消费创新的规划也能得以良好执行，从而能够找到和自身发展相适应的方案，为企业在市场发展中更好的生存打下坚实的基础。

“减税降费”政策的实施下相应配套制度的落实，能够为企业的信贷提供支持，使企业在保障自身竞争力的基础上，权益能得以良好的维护，为促进中小企业的良好发展起到积极促进作用。

2.1.4 有效降低企业经营成本

“减税降费”的政策落实过程中有助于将企业成本有效降低，从而为企业的经营发展开拓一个良好的发展环境。中小企业发展中比较关键的就是资金，缺乏资金的支持中小企业将在市场中难以生存[6]。

“减税降费”政策的实施正是为缓解中小企业经营发展中的资金问题而实施的政策，能够最大程度地降低企业生产经营中成本的负担，为促进企业的良好发展以及开拓市场起到积极地促进作用。同时在降低企业经营成本后也能为促进企业的升级发展起到积极促进作用，企业有了可周转资金，就具备了缓冲作用，为企业更好地在市场中生存发展起到良好作用。

2.1.5 有效强化企业发展自信

中小企业在市场中发展可谓如履薄冰，所面临的挑战也是比较大的，而在“减税降费”的政策落实下，使中小企业能够看到国家对中小企业的支持，最根本的是能够有效缓解中小企业的经营资金压力，这对中小企业在经营发展中树立更大的自信心有着良好促进作用。在增强企业自信心的基础上，也能为促进企业的可持续发展打下坚实基础。

2.2 中小企业“减税降费”政策实施下的应对优化措施

中小企业“减税降费”政策实施下要注重积极优化发展，从整体上提升企业发展的质量水平，主要表现在以下几点。

其一，注重强化投资能力。中小企业在面对优惠政策的情形下，要注重强化自身的投资能力，这对中小企业自身的良好发展有着积极促进作用。

“减税降费”的政策落实为中小企业的良好发展带来了极大的便利，尤其是在资金压力的减缓方面起到的作用比较突出，所以中小企业要注重提高自身的投资能力，选择融资租赁的项目，前期少量资金能获得凭组资产，投入生产[7]。同时也要注重从融资方式的创新方面加强重视，采用债转权以及债券结合方式将融资难的问题得以解决，从整体上提升投资能力，强化投资力度，有助于提升抗风险的能力，如此才能提升企业自身在市场中的竞争力。

其二，注重高端人才积极培养。中小企业在实际发展过程中，要充分注重从“减税降费”政策的实施中进行制订新的发展计划，保障中小企业能够在新的发展环境中更好地生存发展。科学技术的不断进步，智能化技术和企业发展建立的联系日益密切，而中小企业的发展也需要在高新技术人才的培养方面加强重视，只有如此才能有助于促进中小企业的良好发展。

中小企业的发展中要注重将生产产品融入新技术，注重生产链系统性以及统一性的强化，积极培养高新技术人才，从而在实际市场发展中发挥积极作用，提高企业生产发展的整体质量水平，只有从人才的战略方面得以优化，才能有助于为中小企业的可持续发展打下坚实基础。

其三，注重财政收支管控。“减税降费”的政策实际落实过程中，要充分注重从财政收支的管控方面加大力度，做好资金支出的控制，促进财务工作良好发展。在资金支出的增强下减少资金流通中违规操作问题，从而有效保障资金的应用精准。

财务管理中需要各支出部门做好资金运用明细表，将支出的透明化发展目标得以实现。支出工作的范围比较大，所以在报表中要逐个详细地呈现，通过资金支出发票来佐证，部门收到财政拨款前要注重具体计划分析，提高工作的科学性，只有从这些基础工作方面得以强化，才能有助于为中小企业的良好发展打下基础。

其四，构建专门税收专项检查制度。中小企业的发展也要注重结合“减税降费”政策的落实建立专门税收专项检查制度，能够对企业税收状况和审批实施专业细分，强化整体税收优惠政策监督，在这一基础工作方面得以强化，能够有效促进企业的良好发展。

可采用第三方引入的方式来做好中小企业涉税服务全面优化的工作，中介结构和企业应加强合作，做好税收征管效率保障措施的实施工作，降低企业纳税过程中产生的风险，以及做好对企业税收优惠审批中的监督，将优惠政策能得以公正的落实，从而才能真正地为促进中小企业的可持续发展起到积极促进作用。

3 结语

总之，面对当前多变的市场环境，中小企业在实际发展过程中，要充分注重从多角度优化，在当前“减税降费”政策的落实过程中，能够为企业的发展提供动力，最大程度地缓解企业的生存压力，在大的发展环境下企业要结合“减税降费”的政策落實状况制订优化发展方案，保障企业的可持续发展。

参考文献

刘洪涛.浅谈“减税降费”政策对中小企业的影响[J].财会学习，2020（16）.

刘为，陈志.对中小企业“减税降费”政策实施效果的调查分析——基于对湖北省咸宁市89户企业的调查[J].北京金融评论，2019（04）.

汪林芳.“减税降费”背景下中小企业税务管理探讨[J].纳税，2020，14（12）.

刘蕊丹.中小企业落实税收优惠政策分析及建议[J].纳税，2020，14（08）.

李克锡，毛瑞瑞.“减税降费”政策背景下促进民营中小企业发展研究[J].天水行政学院学报，2019，20（06）.

郝庆环.“减税降费”政策对中小企业的影响[J].中国中小企业，2019（10）.

蔡方.中小企业“减税降费”政策及效用分析[J].中外企业家，2018（14）.