摘要:随着市场经济体制的不断完善,我国经济获得了跨越性发展,为现代企业财务管理带来良好发展契机的同时,也使其面临全新的挑战。为了在激烈的市场竞争中占据一席之地,企业必须要优化财务管理工作,尤其是税收筹划,即采取科学合理的方法来应用税收筹划,进而降低经营成本,切实提高自身的管理水平与经济效益。本文针对税收筹划在企业财务管理中的应用展开浅析。
关键词:企业;财务管理;税收筹划;应用
在新时期背景下,财务管理在企业各项管理工作中发挥着愈加重要的作用,若能提高财务管理的水平,则能强化企业的行业竞争力。作为企业财务管理中的关键内容,税收筹划能科学筹划或安排企业内部的资金运作,进而有效约束企业,促进企业财务管理质量及水平的提升。
1.企业财务管理中税收筹划的应用原则
税收筹划涉及诸多方面的知识,如财务会计、企业管理、法律法规等,将其应用于企业财务管理工作时,应该遵循如下原则:①经济性:开展税收筹划工作时,企业应该从组织结构与业务流程的优化、物力和人力的投入、面临的风险成本等方面进行一定投入,合理预算及控制这些成本,以此实现成本降低的目标。②合法性:企业应该在法律法规允许的范围内依法进行税收筹划,以免因面临违法风险而导致税收筹划的作用得不到有效发挥,如:提高管理水平、降低税务负担等。③整体性。税收筹划应当与企业的销售业务、生产业务等方面相互关联,共同致力于实现企业的发展目标,以此发挥出税收筹划的作用[1]。④预见性:税收筹划人员要预测企业的发展环境及经济活动,以发展需求和实际情况为依据进行优化调整,确保税收筹划与企业的发展环境、业务经济活动相适应。
2.税收筹划在企业财务管理中的具体应用
第一,筹资方面的应用。通常新兴企业开展业务活动时,因资金成本的压制而无法有充足的准备资金完成该项目,这时就需要通过筹资活动来达成预设的资金成本目标。筹资活动的实施方法包括权益筹资和负债筹资,其中前者面临的财务风险虽小,但会程度性增加企业的整体经济负担,即:企业需要缴纳许多个人所得税,并且获利后还需向投资人转入一定量的股息。后者面临较大的财务风险,但能程度性减少企业的整体税收支出,节省企业成本,即:企业借取相关个体或机构的资金,中间会产生一定的利息,到约定的时间不仅需要还利益,还需归还全部本金。可以说,无论选择何种筹资方式,企业都需要立足于当地政策,选择能降低自身经营成本、促进自身长远发展的筹资方式。
第二,会计核算方面的应用。对于企业的会计核算而言,其在法律法规允许范畴内存在一定的税收筹划空间,具体表现为:①费用列支。企业应该在以税法允许的范围为依据,对当期的费用予以尽可能地列支,并合理预估可能发生的损失;或者是对成本费用的摊销期加以缩短,有效递延纳税时间,以此减少税负[2]。②收入结算。调整结算方式的重要目标就是推迟纳税时间,这是因为企业能对收入结算的方式进行调整,并且收入结算方式恰当与否直接关系到税务筹划效果,所以在选择时要仔细考量。③存货。存货在很大程度上影响着企业的成本核算,要想对发出存货的成本进行控制,需要企业以会计处理进度为依据,采取切实可行的存货计价方式。
第三,投资方面的应用。企业开展投资活动的目的就是获取更大的经济利益。通常在具体投资环节,企业应该选择与自身发展相适应的组织形式,并综合考虑税收政策、基础设施等方面的影响,合理选择投资地点,这是因为不同的地区在税收征管政策方面有所不同。例如:巴哈马、安道尔、开曼群岛等国家或地区的税收低,企业在这些国家或地区注册,往往能降低大量的税费支出;国内部分落后的省份受制于资源条件和发展情况,经常会出台优惠政策吸引企业进驻,在这些省份注册公司,往往无需缴纳较多的税费。一般选择投资产业时,企业可以结合不同产业所实施的优惠措施或税收政策,尽量选择享有税收政策支持的产业,如环保、农业等,继而科学调节经济结构,优化自身投资的税收筹划,促进税收缴纳的减少。
第四,资金运转方面的应用。企业经营发展的工作环节包含产品的营销、供应、生产,这些环节在税收标准方面有所差异,需要企业以不同的环节为依据,对管理内容进行合理规划,从而科学管控资金,降低税负影响,确保自身的正常运营[3]。例如:针对销售环节的资金管控,可以利用收入时间或确认收入金额的方式进行税收筹划,对税收核算方法进行科学选择,以此降低额外资金支出,让企业有更多管控资金成本的时间;或者是利用备抵和转销财务账目的方式,增加经营期间的利润,促进赋税的降低;还可以通过快速折旧的手段进行理财,促使纳税期得以延长,降低支出资金概率。
3.结束语
总之,作为企业财务管理中的重要内容,税收筹划对企业经济效益的提升有着积极的促进作用。企业在财务管理工作中应用税收筹划时,应该立足实际,从筹资、会计核算、投资、资金运转等方面进行税收筹划,对税收筹划方案进行综合衡量,进而有效降低税务负担,切实提高企业的财务管理水平与经济效益,推动企业的长远发展。
参考文献:
[1]杨仲杰.税收筹划在企业财务管理中的实施与应用[J].发明与创新·职业教育,2020,(8):119-120.
[2]劉启宜.税收筹划在现代企业财务管理工作中的应用分析[J].经营者,2020,34(17):263-264.
[3]李佳祺.浅谈税收筹划在企业财务管理中的应用[J].福建质量管理,2020,(5):40.
作者简介:贾谦(1967.10-),男,汉,内蒙,大学本科,副教授,财政税务。