盛平煤业公司全面预算管理研究

何倩雯 王星懿 卢鹏华 王嘉禾

摘要：全面预算管理是基于预算管理的基本内容，将预算编制以及预算的执行，考核全覆盖于企业的主要流程与管理职能中。本文将研究山西盛平煤业公司的全面预算管理体系。

关键词：全面预算管理;煤炭企业;财务分析

1.引言

煤炭企业属于大型企业，经济业务较为频繁，财务流程烦琐，且企业内部包含多个部门，需要做好全面预算管理，才能实现内部管理的稳定有序，促进企业运行成本以及内部财务风险的降低，推动企业持续良好运行。本项目将基于煤炭企业的特点，系统研究盛平煤业全面预算管理的理论和方法，对各个体系内容方法进行了创新性的研究，提出了实施全面预算管理应采取的保障措施，点出了其局限性及可行性建议。

2.煤炭企业全面预算管理理论及框架体系

2.1全面预算编制程序

经过技术经济学、管理学、西方经济学、微观经济学，我们学习到三种全面预算编制程序，如表2.1所示。

2.2煤炭企业全面预算管理框架

全面预算管理是目前十分适用的管理模式。我们根据煤全面预算管理的理论和方法，利用煤炭企业的利益需要，以及全面预算管理的权利分层体系，资金流，信息流，企业实物流，要求预算指标体系，与日常经营管理过程相渗透的行为规范体系、与各预算指标准确预测相适应的定额标准体系、与期终总结相关的业绩评价与奖惩体系，与实施相关联的基础保障体系。主要包括六大体系：权利分层体系、预算指标体系、定额标准体系、行为规范体系、考评奖惩体系、实施保障体系。

3.盛平煤业公司全面预算管理体系分析

3.1盛平煤业公司概况

3.1.1盛平煤业公司全面预算管理权力分层体系

通过我们的前期研究，我们发现盛平煤业公司全面预算管理的极其必要的结构成分，可以作为我们研究的基础。

根基的构造框架来源于制企业的法定机构为预算办理，但还必须在这一构造框架下设立知足企业预算办理必要的的本能机能机构。

预算本能机能办理层由预算办理办公室和预算归口办理部门构成。预算办理责任部分是预算办理的履行层，包罗各个出产矿井等营业单元，各营业单元应设置预算员，对责任单元的预算卖力，营业受预算办理委员会及预算办理办公室指点。

3.2盛平煤业公司全面预算管理定额标准体系

盛平煤业公司定额尺度系统需依照公司的实际情况，并依照国度有关政策、法例和响应的技术尺度来制定。成立的定额尺度系统是举行预算编制的根本，需连系各谋划指标系统，涵盖谋划管理的方方面面。定额标准体系由公司组织专业人员制定，公司全面预算委员会批准后执行。

定额是实行全面预算管理的基础，对照预算管理指标体系，制定相应的定额标准，对于预算编制的科学性、可操作性均具有重要作用。详细内容如下：

（1）材料消耗定额

公司业务主管部门需按照市场变更环境和生产经营现实，按期修订质料耗损定额。

（2）电力消耗定额

首要包罗：吨煤电耗定额、综合电耗定额和万元产值综合电耗定额。对于生产矿井，公司根据生产矿井实际，制定吨煤电耗定额和综合电耗定额，每年变动一次。

（3）劳动定额

出产矿井首要包罗采煤、掘进、运输、通防钻机、综机安撤、电机安撤和其他工种等方面的劳动定额和定员尺度。地面单元首要包罗出产建造、装备部件维修、运输、建筑工程等方面的劳动定额和定员尺度。

（4）费用定额

① 营业费用定额：首要包罗煤炭直接营业费用、非煤产物直接费用和间接营业费用三大部分。

② 财务费用定额。公司按照年度生产经营方针，和银行贷款利率变更环境，拟定年度财务费用变更定额。

③ 管理费用定额。首要包罗：低值易耗品用度、人为用度、劳务用度、水电暖用度、办公用度、差旅用度、会议用度、营业招待用度和别的用度。

3.3盛平煤业公司全面预算管理行为规范体系

盛平煤业全面预算系统从预算的体例、审批、履行与监控和调剂等方方面面提出了响应的尺度、范例和操纵流程，使预算事情的履行层次分明，提高了预算事情的可履行性、科学性、客观性和准确性。

盛平煤業公司的预算管理工作流程由四个部门构成：预算的体例、预算的审批、预算的履行与监控和预算的调剂。触及的单元首要为三个条理，即：预算办理委员会、预算办理职能部门和预算责任单元。

（1） 预算管理办公室根据当年的预算工作执行情况，公司战略目标和生产经营状况等内外部环境的分析制定出公司预算年度预算工作预算计划纲要报预算管理委员会审批。

（2）预算办理委员会对预算办理办公室提出的纲领方案举行会商，提出修改意见并报董事会。

（3） 董事会按照公司团体发展战略会商预算办理委员会和预算办理办公室提出的发起，肯定预算打算纲领正式稿，下达给预算办理委员会和预算办理办公室。

（4）预算办理办公室将预算打算纲领下发给预算归口办理部门和预算责任单元，这些体例单元按照纲领体例预算底稿。

（5）预算责任单元将体例的预算底稿上报到预算办理办公室举行审批，并由预算办理办公室提出修改意见。。

（6）预算办理办公室将修改意见下发给责任单元，由责任单元批改预算底稿，构成修改稿。

（7） 预算办理责任单元将修订稿上报到预算办理办公室，由办公室审批经由过程后由预算办理委员会、董事会审批末了肯定正式稿。

（8）预算办理委员会将正式稿下达预算办理办公室，并授权预算办理办公室下达正式稿至预算责任单元。

（9）预算办理办公室以预算办理委员会的名义将预算正式稿下达至预算责任单元。

（10）触及预算调剂的，由必要调剂的单元提出，由预算办理委员会全权负责调剂的相干题目。。

3.4盛平煤业公司全面预算管理考评奖惩体

全面预算管理体系事迹评价与赏罚系统，加强对预算的全员性（预算进程的全员责任）、全额性（预算金额的总体性）和全程性（预算办理流程的全程化）查核与赏罚力度，以进步公司生产经营活动的执行力和周全控制力，加强公司的焦点竞争力，撑持和保障公司发展战略目标的实现各指标的环境是预算考评的主要依据，预算执行环境数据来源于各责任中间分期上报的预算反馈表和预算阐发陈述。预算年度闭幕后，公司所属预算责任单位按照预算完成环境，举行内部审计核实并举行自我评价，体例自我评价陈述，报送公司预算办理办公室。

3.5存在问题及可行性建议

近些年来，山西盛平煤业在各方面取得了很大的成就，在全面预算管理方面也收获颇丰，但不免仍存在许多问题和挑战。第一，盛平煤业的全面预算管理没有使该公司全数职员都介入进来。第二，公司周全预算办理领导小组应当与各个级别各个部门举行筹议拟定该公司的总体目标。因此，我们将从以下三个方面来提出建议。

一是预算目标的设立。第一，进步公司每一位员工对全面预算办理的轨制的明白。第二，公司全面预算办理领导小组应当与各个级别各个部门举行筹议拟定该公司的总体目标。

二是预算编制。首先，健全预算编制方式。其次，操纵计算机体系，操纵和完美信息自动化体系

三是完善预算执行过程。在实行全面预算轨制中，壮大的监控轨制为预算轨制的顺遂履行供给了强有力的保障。同时，实行周全预算办理的监节制度也是一个公司稳步向上成长的重要因素。

4.结论

全面预算管理是集系统化、计谋化和人本化理念为特点的一种当代企业办理模式，在企业控制系统中处于相当于大脑中枢主要职位地方。美国闻名办理学家戴维·奥利曾指出，全面预算是为数不多的可以或许将企业资金流、什物流、营业流、信息流、人力流等相整合的办理节制方式之一。煤炭企业经由进程实行全面预算管理，公司无论是经济效益仍是社会地位城市有必然水平的晋升，可是必要一个自我完善、自我更新的进程。