财产保险公司财务管理中绩效考核考评方式的建立与实施研究

鲍甜甜　于颖

【摘 要】伴随财产保险行业的快速扩张，如何调整财险公司财务管理中的绩效考核方式，更加直观地掌握公司经营状况并提升经营业绩，成为各大财险公司近年间的关注焦点。在财险行业竞争日渐激烈的大背景下，本土企业为提高保费收益，开始注重财务绩效考核机制的作用。构建财务绩效考核机制，有利于公司快速发现自身经营问题，优化经营方案，进而实现稳步发展。文中YT财险公司为例，通过对其财务管理中绩效考核现存问题的分析，提出改善对策，以期为相关公司优化财务绩效考核机制提供合理参考。

【关键词】财险公司;财务管理;绩效考核

一、财险公司财务管理中绩效考核相关理论分析

（一）绩效考核

绩效考核的流程相对繁琐，需要公司明确战略方针，以此为指导来明确考核主体与流程。1）明确战略目标与规划，要求考核主体与考评指标均以既定目标来主来开展。2）明确考核机制与方式，遴选出适用于公司发展现状的指标权重与考核周期。3）集合所整理数据搭建模型，计算并区分考核主体的层次水平，并进一步分析产生此类问题的原因。

简而言之，基于财务管理之上的绩效考核，目的在于敦促员工的积极性，通过绩效激励来强化管理层、员工对财务绩效指标的重视程度，与物质、精神激励相挂钩，进而达到公司原本制定的战略目标。在实效性强的财务绩效指标驱动下，寻找财险公司在现行财务管理绩效考核中的不足之处，同时，有利于管理层直观掌握公司当前的盈利、偿债与成长能力，从而制定行之有效的管理对策，提升财务绩效考核水平。

（二）财务绩效考评

财务管理中绩效考评的特征在于客观性，能够对公司经营状况做出直接反馈。因此，公司财务管理中的绩效考评能够更直接、全面的反映出其财务情况。一家公司的财务绩效评价与其他评价机制，联结成了有机整体，可以全方位的反映出公司经营与发展境况。公司管理者在日常的运营管理中，需要投入较高成本与较多的精力投入到财务绩效考核中，并结合公司经营实况来动态调整绩效考评方式，从而更好的服务于公司的财务管理工作。

总体来说，考虑到财险公司的特殊性，应立足于财险行业的现实情况，根据财险公司的财务考核指标与评价标准，从财务层面来分析公司的绩效考核有效性。

二、财险公司财务管理中绩效考核考评现状及问题分析

（一）公司简介

YT财产保险公司成立于2009年9月份，其经营范畴囊括有责任保险、短期健康保险、财产损失保险与意外伤害保险等业务。现阶段，YT财险公司主营的财务工作包括两方面：第一，财务报表;包括报表设计、报表分析、财务核算与固定资产管理。第二，财务部门的日常工作与资金的流动配置管理等。

（二）公司现行财务管理中的绩效考核标准与指标

YT财险公司当前绩效考核以KPI为主，主要将公司经营规划逐步拆解并实现。在财务管理中的绩效考核将KPI当成单元指标，其缺陷在于难以精确考核指标，即便采用定量指标来展开考评，难以客观、真实的反映财务绩效情况（见表1）。

根据表1可了解YT财险公司的11项绩效指标。其中，财务管理方面的绩效指标仅有应收保费率、资产负债率、利润计划完成率等。说明公司缺乏对自身财务管理工作中绩效变化的全方位重视。尚未将其他诸如盈利能力、营运能力、成长能力等相关财务绩效指标考量在内，这就导致管理层所获取的财务绩效考核情况过于片面，无法整体判断公司的财务绩效层次，局限的信息数据不利于保证所制定决策的合理性。

（三）公司财务绩效考核现存问题分析

1.财务绩效指标的实效性不足

目前，YT财险公司财务绩效指标的实效性略有不足。以关键任务实现情况这一指标为例，能够看到公司致力于完善财务管理体系，但其评价规范又缺乏客观性。尤其是以一年為周期的考核进度，难以将完成率、时间计划等量化指标具体化;财务部门平时工作成本控制率的考核，缺乏评价规范。过于空泛化的绩效指标，无法保证财务管理、考核工作的实效性与精准度。

2.财务绩效指标重视度不足

YT司在财务管理中，相对注重财务指标（如资产负债率），而缺少对盈利性、成长性等财务绩效指标的重视。简而言之，公司过于重视短期的经济利益，而忽视了长远视角下的经济与社会效益。在现行财务绩效考核框架中，较少将财务绩效指标与公司的可持续发展联系在一起。以致于获取的考核结果局限性大，无法对公司财务绩效层次、真实水平做出真实反馈。亟待加强成本、产出的双重管控能力，以充裕的人力、物力与财力资源来夯实财务绩效的考核工作，从而为公司财务管理决策的制定提供科学依据。

3.财务绩效考核周期过长

YT财险公司现行考核周期以一年为主，在这一漫长周期下的交付与检查考评工作，无法精准全面地将某一周期内的财务管理绩效反馈出来。而且以年度为周期的考核工作，不仅工作量高，同样也会增加财务部门的工作难度，进而影响下一季度的工作计划，易在考核过程中出现失误。需要酌情缩短考核周期，最大化放大财务绩效的考核价值，防止工作量的年末堆积。

三、财险公司绩效考核考评方式的改善对策

（一）科学配置财务绩效指标，优化资金利用率

一方面，科学配置财务绩效指标，结合公司经营现状与战略方向，以年度为单位制定风险预算。将综合赔付率、市场占有率、准备金比率等指标囊括在内，打造全方位的财务绩效考核体系，夯实公司经济资本的灵活应用。

另一方面，打造风险、业务与审计、经营绩效、案件考评等多个财务绩效考评板块，以相关绩效指标为基础，搭建财务部门审计监管评价基础。在夯实现有财务管理水平的同时，有效规避财务风险。健全风险预警体系，通过大量的数据储存，来制定经验指标、定量与定性指标，通过整合公司内各部门的数据信息，安排搜集、整合数据的专项员工。根据公司经营情况来预设财务风险指标的权重系数，有条不紊地推进工作，将每一环节的目标细分成小指标，综合考核并评价，从中发现问题并处理。

（二）全面优化绩效考核体系

财险公司财务绩效考核体系的优化应以全面性为全体，适当结合财务管理制度，来保证考核制度的落实。加大财务管控，在降本增效的过程中提高公司财务绩效考核水平，最大化提高经济效益。

以财险公司的综合赔付率为例，由于该项成本不具备精确性，公司自身能够利用准备金提取手段来回调相关承保利润，导致在财务绩效考核中难以真实反映公司的经营问题。建议公司通过保单成本对象化，来精确计算相关数据。并将盈利能力评价指标归纳到综合成本率中，有助于财务部门进一步考核绩效水平，进而均衡配置经济利与业务规模。

（三）缩短考核周期，夯实财务管理能力

首先，面向不同的财务绩效指标预设相应的考核周期。可参考银监会证监会的风险防控指标体系，来构建贴合YT公司经营实情的财务绩效考核周期，最大化利用财务绩效考核价值，划分出季度、半年度与年度的不同周期，尽量减少每次考核周期的工作量。

其次，创新财务绩效管理体系。财务部门协同领导制定考核规范，并在各部门间推广绩效考核的重要性，从而精准、快速的获取各部门数据。细分各类指标体系，动态追踪关键指标的浮动与实现进度。安排绩效监督员工来负责归绩效工作的完成情况，服务于每一周期的考核工作。

四、结语

科学全面的财务绩效考核体系，是推进财险公司稳步经营的基础。文中以YT财险公司为案例，通过分析其考核体系，来粗略地探讨财险公司普遍选择哪几种指标来进行财务绩效评价。行之有效的财务绩效考核方式，不仅有利于公司客观掌握自身财务现状，还能以此为依据来及时调整决策，在体系化、精准化的考核考评中降低工作量，优化工作质量。

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