中小企业税务管理问题研究

徐一千

【摘 要】目前我国中小企业在税务管理工作的进展中依然面临着各种各样的问题，需要采取有效的方法加以完善和解决。为此，本文针对中小企业税务管理中存在的问题进行分析研究并提出相应的优化策略，从而使中小企业能够健康稳定的发展。

【关键词】中小企业;税务管理;存在问题;解决对策

一、中小企业税务管理存在的问题

（一）外部缺乏保障

1.中小企业税收政策缺乏针对性

首先我国出台的有关中小企业税收优惠政策大多是针对高科技创新的中小企业制定的，但是对于那些从事传统行业的中小企业来说，仍然缺少有力的企业所得税的优惠政策支持，这样一来，并不利于传统行业中小企业的经营和发展，导致中小企业出现发展不均衡的局面出现。其次，我国增值税的纳税人划分为一般纳税人和小规模纳税人，由于中小企业的年应税销售额普遍不高，大多数中小企业选择作为小规模纳税人，所以可能会导致当其在支出过大时会出现过多的进项税额无法抵扣的问题。

2.税务部门调节方式不当

有些税务部门在实际调节的过程中就会出现各种各样的问题，比如出现税务部门的调节方式不当。税务部门在调节的过程中如果不能很好的权衡公平和效率，可能会导致一些问题的出现。税务部门如果偏重于公平，虽然会大力的缩小中小企业之间的各项差异，但是那势必会影响到一些中小企业纳税的积极性;如果偏重于效率，即使短时间内积极性有所提高，但是就其中小企业的长期发展来看，也会造成中小企业发展不均衡，严重可能导致一些中小企业无法继续生存下去。

3.税企沟通机制不健全

税务部门是国家税收的窗口，企业可以从税务部门获取到有关税收最新的政策和法律法规。但是，从实际情况来看，发现税务部门与中小企业之间缺乏及时有效的沟通，说明税务部门与企业之间的税企沟通机制不健全，这样一来就会导致中小企业税务工作人员不能够通过税务部门真正去了解并掌握与企业相关的国家税收的优惠政策，从而不能科学合理的结合本企业经营业务实际情况去做出有利于企业发展的规划。

（二）内部缺乏管理

1.企业各部门协调不够

中小企业在整体规模、科室部门、人员数量上普遍不如大型企业，理应在内部部门的协调方面优于大型企业，但是在中小企业内部，各部门之间的协调与沟通并没有达到预期的效果，这样也会间接的影响到中小企业的税务管理。虽然目前从形式来看，企业管理人员开始关注各部门间的沟通和联系，但是从实质来看，企业并没有对促进内部沟通和协作做出相应的措施，企业内部管理制度缺乏相应的规范和程序，部门协作观念不强，缺乏协税护税意识。

2.企业税务管理制度不健全

中小企业自身税务管理的状况从根本上取决于其内部是否具有健全、科学合理的税务管理制度。目前，有相当一部分中小企业存在着企业内部税务管理工作不规范，内部税务管理制度不健全的问题。由于中小企业税务管理制度的不健全，税务部门和高层管理者无法对责任进行追究，这样就直接的影响到了税务部门税收工作。同时，即使是个别中小企业建立了税务管理制度，但是在实际执行和管理的过程之中，也会出现管理力度不够以及缺乏相应的监督机制等问题。

3.缺乏有效的税务风险管理框架

大多数中小企业在税务管理工作中存在问题，有很大一部分源于其内部缺乏有效的税务风险管理框架。从而导致税务风险无法识别和评估，缺乏科学有效应对税务风险的策略和相应的内部控制，同时信息沟通也不够及时有效，监督力度不够等问题的出现。对于那些已经建立了税务风险体系的中小企业，即使形成了一整套较为成熟的税务风险管理制度，但是，在其执行的过程中，由于其税务风险评估力度不足、缺乏有效的内部控制和信息沟通交流，也会出现制度流于形式，只能达到表面上的监管标准，同时缺乏与之配套的具体的控制约束机制。

二、中小企业企业税务管理问题的解决对策

（一）外部保障

1.制定中小企业专有的国家政策和法律

就我国目前的税收立法体系来看，我国中小企业的税收政策缺乏针对性，在根本上阻碍了中小企业的经营与发展，为改善其生存发展的环境，国家应全面规范合理的制定财政税收政策，为中小企业的发展提供基础保障。

2.税务部门采取恰当的调节方式

税务部门应该积极响应国家税收政策，采用适当的调节方式，来促进我国中小企业税务管理水平，从而减轻税负，降低风险，促进其健康稳定发展。税务部门可以依据国家财政税收政策，充分利于税收杠杆进行调节，对不同领域、不同经营模式的中小企业在制度、核算监督、征收办法等方面进行适当的杠杆调节，在客观基础上实现中小企业大体上平等，避免由于不平衡带来的麻烦，确保我国中小企业公平稳定的发展。

3.完善税企沟通机制

税企沟通机制的健全是企业获得国家最新税收政策的基本保证。税务部门期望税收政策普及更加到位，税收工作能更快更好的进行，中小企业想要及时接收到税收优惠政策来进行科学合理的税务管理和纳税筹划，那必须要健全并完善税企沟通机制。税务部门可以建立专门的税企沟通平台，如举办税企座谈会、要讨会等方式，通过交流了解中小企业税务管理情况，定期进行税法及相关政策的培训，主动解答相关税务问题，积极引导中小企业转变税收观念，从而促使中小企业的税务管理水平上升一个新的高度。

（二）内部管理

1.加强各部门之间的协调

企业要想加强内部各部门之间的交流和协调，不仅要改善个别因素引起的瓶颈状态，同时还要注重協调各个若干因素之间的可能会引起的冲突，通过多种科学有效地途径，全方位、立体化的方式去完善中小企业内部之间的沟通与联系。中小企业可以通过建立内部信息交流平台，加强各部门之间信息的流通，使部门间的信息的传递畅通无阻。在内部和睦相处的前提下，各部门还应坚守职责，相互配合，共同推动企业发展。

2.建立健全税务管理制度

首先中小企业需要结合自身经营特点，制订出与之相应的税务管理制度。其次，设置税务管理主管部门，完善其税务管理体系，将相关涉税工作具体到人，这样可以在一定程度上防止有些财税人员存在侥幸心理，不计后果，草率的处理涉税工作的问题。同时中小企业应该要求税务管理人员严格遵守税务管理制度并且监督其本职工作的有序进行。最后，中小企业还需要统一对税务管理的工作进行整合，从总体上将企业税务管理的水平提升到一个新的高度。

3.建立税务风险控制体系

企业的税务风险管理作为税务管理的一项重要的内容，税务风险管理直接决定了税务管理的质量，其在税务管理过程之中发挥着不可估量的作用。所以中小企业的税务管理想要达到较高水平，就必须重视税务风险管理这一环节，同时，建立税务风险控制体系是税务风险管理的重要一步，有助于税务风险管理贯穿于整个税务管理工作之中，达到全面有力的控制效果。建立税务风险控制体系首先就要明确税务风险相关工作人员的职责所在并且建立相应的考评制度。其次，税务工作人员需要有敏锐的洞察力，能够及时把握住税务风险控制的关键点，建立起税务风险的预警防范体系。

【参考文献】

[1]霍力岩.新形势下中小企业税务管理分析[J].财会学习，2019（14）：176-177.

[2]吴焯英.税务管理在我国中小企业的策略[J].财会学习，2017（11）：165.

[3]张丽云.企业税务风险管理存在的问题与对策研究[J].中国乡镇企业会计，2019（10）：34-35.

[4]王艳飞.新形势下我国小微企业税务管理分析[J].现代经济信息，2017（10）：216.