电信分公司营收资金稽核管理现状及风险控制

摘要：营收资金管理是企业资金管理的重要环节，是企业资金流入项目，涉及归集资金的渠道越来越多，做好营收资金稽核工作是确保企业资金安全的保证。

关键词：电信;营收资金;稽核管理;风险防范

一、引言

营收资金是指公司通过实体渠道、社会渠道及电子渠道等， 为用户办理电信业务而向用户收取的货币资金。营收资金稽核管理是收入资金稽核的重要手段，也是电信企业保证资金准确、安全、及时回笼的办法。营收资金稽核管理遵循“归口管理、分级负责、规范操作、有效约束”的原则。

二、营收资金稽核管理现状

根据营业受理流程及特点，营收资金实行三级稽核管理制度。一级稽核主要由前端业务部门负责，二级稽核由市场部业务管理中心负责，三级稽核由财务部门负责。

（一）不同回收渠道的稽核分工

1、营收资金收取。一级稽核由各渠道账务稽核人员（如营业班长、支局长、社会渠道管理员等）负责，二级稽核由市分公司市场部业务管理中心牵头组织各县（区）分公司营销部（册报）开展稽核工作，三级稽核由市分公司财务部牵头组织各县分公司综合办公室（综合财务）做好营收资金稽核工作。

2、第三方机构代收代缴。一、二级稽核由市分公司业务管理中心指定专人负责，三级稽核由市分公司财务部负责。

3、区公司集中收取。二级稽核由市分公司业务管理中心配合区公司IT运营中心对数据提取，三级稽核由市分公司财务部配合区公司财务共享服务中心数据审核。

（二）各级稽核职责范围

1、一级稽核职责：一级稽核负责每日对本营业网点的营业款进行稽核管理，监督营业员及时、足额缴存营业款项;负责本单位与第三方机构代收代缴费业务的日对账工作;负责向二级稽核员提供营业款相关报表及收退费凭据等。

2、二级稽核职责：二级稽核负责对本单位所辖各渠道的营收资金进行日常监控和稽核管理，负责本公司与第三方机构代收代缴费业务营收款的销账（充值）稽核，负责汇总并向本单位财务部门提供相关的营业报表及稽核结果表等。

3、三级稽核职责：级稽核负责对二级稽核员提供的营业款相关资料准确性进行审核，提供营业款相关报表及稽核结果表给区公司财务共享中心。

三、营收资金稽核管理存在的问题

电信企业规模大，营业厅较多，点多面广，频繁更换营业人员，涉及收取用户话费及终端款的资金大，资金回笼渠道多，涉及营业资金风险高。其主要风险主要有如下：

（一）当天收取的营业款营业员没有及时足额缴存，造成营业资金短款;超范围预打发票或预打发票月末未能收取时没有及时返销，客户单位未及时转款，存在长账龄营业欠款。

（二）网点稽核员（一级）每日不能及时对各个营业员实际的缴存款和营业收费系统的实收款进行核对。

（三）有些特别的退费行为，用户投诉等原因不按要求走审批流程，存在先退款后审批签字不齐全的情况。

（四）邮政上门收款之后收到的营业资金，很多网点存在营业尾款存放地点无人值守，存在营业资金安全风险。

（五）二级稽核员，每月月未不能及时核对每个营业网点的营业款差额，或者核对发现有差额也不能及时准确查找差异原因进行催缴，造成营业资金稽核管控存在风险。

（六）营业收费系统已经确认收取用户费用或者成功退营业款，而合作方平台却失败显示，从而出现“单边账”。

（七）业务管理部门没有定期对本企业电子渠道的收费系统和合作方支付平台的收费数据进行对账，未及时分析和处理 “单边账”的账务，使营业资金损失。

（八）未能及時和代收费银行进行定期核对，双方代收金额不一致。

四、加强营收资金稽核管理的风险防范

（一）更新营收资金稽核管理观念

提高稽核人员专业素质，夯实资金安全管理的基础。使稽核人员尽快熟悉稽核流程和熟练操作系统，掌握资金稽核工作的风险点，能够及时发现资金的潜在风险。

1、各级稽核人员要不断更新和补充自身财经知识，适应公司发展的需要，及时掌握和了解公司新的营收资金管理规定，使资金管理风险得到有效规避。

2、为促进营业资金管理效益的最大化，各级稽核人员要优化资金管理方式，及时研究和查找营业资金管理的管控办法。

3、各级稽核员要严格遵守公司财经制度，增强法规观念，对营业资金实施有效管理，确保公司营业资金安全。

4、业务管控部门每月对稽核情况进行通报，存在的问题及时处理。

（二）加强稽核工作，巩固渠道营收资金管理，防范资金管控风险

1、按照稽核频次进行每天稽核

一级稽核次日11∶00点完成稽核并提交二级稽核员;各县（区）分公司二级稽核员，次日18∶00前核完所有营业网点营业报表，并发二级台账电子版给市分公司业务管理中心;业务管理中心每月23日12∶00;下旬（月报）次月3日12∶00前未提交市分公司财务部三级稽核员（不论节假日）审核。稽核过程中发现差错，应于1个工作日内通知下一级稽核人员或责任单位查明原因，发现异常情况时应及时向相关主管部门报告，必要时到现场进行盘点，并于1个工作日内整改完毕，短款由营业员在1个工作日内补齐，否则按挪用公款处理;长款作为公司营业外收入，交由财务部处理。对经常出现短款的营业员，建议不要将就聘用。

2、加强营业退款稽核

检查用户退款申请、发票（收据）原件、用户身份证复印件、用户签字、退费审批单等是否齐全;属系统原因或营业操作错误引起的退款是否有相关部门核查及审批退费的工单，对异常退款纳入回访范围。

3、加强乡镇支局营收资金稽核

乡镇支局营收资金的一级稽核员由支局长负责，负责每日对本营业网点的营业款进行稽核管理，监督营业员及时、足额缴存营业款项。二级稽核员每天根据邮政代收清单，核对每个乡镇支局的缴款情况，稽核过程中发现异常，及时向相关主管部门报告，通知支局长或亲自到时现场进行盘点，查找原因并要求进行整改。

4、加强对营业尾款的真实性进行稽核

对营业款尾款较大（或经常尾款较大）的营业员，要上系统核对收费清单是不是邮政收款后收取的款项，如果不是要到时现场进行盘点，查出真实原因并要求进行整改。

5、各营业网点必须配备保险柜，如没有保安值守，大金额要安排人员进行值班，确保营业尾款的安全存放。

6、加大对自有营业厅的营收资金检查力度：营业资金检查形式要采取定期检查及专项检查相结合进行检查，检查营业资金管理的各项制度的有效性，对检查发现的问题查找原因并进行整改。规定营业资金检查的频次：市分公司至少每半年进行一次检查，县分公司至少每季度进行一次检查。重点检查内容有：营业资金管理制度的制定及执行有效性情况;营业资金稽核工作流程是否符合相关规程要求;营业资金的收取、缴存、归集是否及时符合要求，是否存在不明原因欠款。

7、建立营业欠款明细台账详细列举各营业网点的欠费数据，准确反映各营业网点营业欠款所涉及的单位、账龄、金额、欠费原因、申请预开人等相关事项。业务管部门要分析营业欠款的形成原因，编制营业欠款月分析报告表，报告详细分析营业欠款的形成原因，拿出有效措施办法予以解决存在的问题，定期每月对稽核中发现的问题进行通报，业务管理中心在公司OA系统每月旬报后对缴款情况进行通报，对预打发票未收款进行考核扣分。

8、业务管理部门规定每日与话费代收费银行对账办法：用取得的银行代收营业资金的缴存数据和营业收费系统的销账数据进行核对，核对系统间数据的准确性和完整性，将核对无误的稽核报表提交财务部门做账务处理。

9、业务管理部门要定期进行分析电子渠道出现的“单边账”的情况，要及时处理由于操作失误等原因的“单边账”，将核对无误的报表提交财务部门入账。

10、市场部要对政企大客户的营业欠款，增加通报次数和考核力度，每月及時把营业欠款明细发送收费责任部门，由责任部门安排人员进行催缴。把营业欠款纳入年度绩效考核内容，对欠款超过一年以上的账龄，按欠费金额冲减责任部门的收入考核。

五、结束语

随着电信公司不断发展，针对电信分公司营收资金稽核管理现状及风险控制非常必要。明确电信分公司营收资金稽核管理的必要性，识别风险控制风险，为企业资金回笼提供保障，提升企业效益。规范业务流程，对于各种收费场景进行实时的监控，一旦出现风险可以及时的示警，帮助企业管理人员及时的处理问题，控制风险。

参考文献：

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[4]肖吉英.论电信企业营收资金管理体系的建立与完善[J].财经界（学术版），2014（18）：53.

作者简介：

向子照，中国电信股份有限公司百色分公司。