试析基于财务风险防范的企业内控制度构建

摘要：本篇文章首先对财务风险防范和内部控制之间关系进行阐述，从财务风险认知问题、内部控制制度问题、内部监督管理问题三个方面，对基于财务风险防范下企业内部控制存在的问题进行解析，并以此为依据，提出基于财务风险防范的企业内控制度构建对策。

关键词：财务风险;风险防范;企业;内控制度

市场竞争压力的增加，给企业运营发展提出了考验，企业的财务管理工作面临着各种财务风险，如果企业不及时有效的防范这些财务风险，会严重制约企业更好发展。所以，为了实现企业更好发展，应给予财务风险高度重视，采取有效对策实现财务风险防范和控制。当前，大部分企业在财务管理过程中，通过构建完善的内部控制制度，实现财务风险控制和管理，在减少财务风险出现的同时，提升企业管理实力，对企业运营发展有着重要意义。

一、财务风险防范和内部控制之间关系

从企业自身角度来说，内部控制能够有效提升风险防范管理水平，是一种有效的管理方式，对企业运营状况进行监管，在有效执行的情况下，将企业综合实力充分发挥，给企业创造理想效益，促进企业更好发展。而财务风险防范和内部控制之间有一定关联性，两者影响比较大。一般情况下，通过加强内部控制管理，可以实现财务风险防范控制，而财务风险防范管理对内部控制效果发挥有着重要意义，两者之间呈现出弧形作用，相互依存。在企业运营发展中，通过将财务风险防范和内部控制充分结合，能够降低财务风险发生概率，是保证企业获取经济效益的重要措施。

二、基于财务风险防范下企业内部控制存在的问题

（一）财务风险认知问题

部分企业在运营管理过程中，没有意识到财务风险防范管理的必要性，在实际活动中，部分管理人员没有给予财务风险防范管理工作充分重视，尤其是基层职工，财务风险认知淡薄，并且财务风险识别意识差。由于企业管理人员财务风险认知薄弱，没有给予财务风险防范管理工作高度重视，更没有结合财务风险管理要求，制定可行性管理对策，导致财务风险问题出现，影响企业发展。

（二）内部控制制度问题

企业在内部控制管理中，为了实现财务风险防范和控制，需要构建完善的内部控制制度，以此确保企业财务风险防范和规避。但是在实际中，企业内部控制制度并不完善。为了能够对财务风险科学防范，涉及的内容比较多。因为企业缺少完善的管理制度，内部控制标准不规范，使得在财务风险防范控制过程中缺少明确目标，财务风险管理过于盲目，影响财务管理效果。并且，缺少内部控制制度，使得财务孤岛现象出现，给企业运营发展带来直接影响。

（三）内部监督管理问题

从目前情况来说，大部分企业在运营发展中，比较注重短期利益，没有重视企业内部监督管理。导致该现象出现的主要原因在于，企业在落实内部管理活动时，缺少专业的监督管理人才。并且，在内部管理中，缺少明确管理指标，造成管理过程比较随意，无法调动相关人员工作积极性，存在工作散漫状况，影响企业内部监督管理效果。除此之外，如果企业只是落实简单监督管理工作，没有从深层次进行监督和管理，将会导致监督管理体系过于形式化，不能发挥应有价值，不但不能有效提升企业内部监督管理水平，也会阻碍企业运营发展目标实现，制约企业健康发展。

三、基于财务风险防范的企业内控制度构建对策

（一）强化财务风险防范认知

无论是企业基层职工，还是决策人员，都要给予财务风险防范和控制工作高度重视，加大风险防范力度，明确财务风险给企业运营发展造成的影响。在企业日常运营管理过程中，提升财务人员综合水平和素养，加强财务风险防范宣传，通过发放宣传手册或者知识培训等方式，强化企业所有职工财务风险防范认知。在开展财务风险防范管理工作过程中，需要安排专业人员负责，科学构建内部控制制度，将其应用价值充分发挥，通过可行性管理对策，保证财务风险防范效果，提升企业财务风险管理水平。此外，在财务风险防范管理中，可以安排企业负责人通过邀请专业人士开展知识讲座，在讲座过程中把风险管理知识融入其中，并讲解分析一些经典案例，对企业内部控制及风险管理加以说明，总结工作经验，夯实相关人员知识基础。政府部门也可以对企业财务风险防范和管理情况进行外部干预，要求企业加强财务风险管理，满足财务控制要求，实现管理目标。

（二）完善内部控制制度

只有科学构建完善的管理制度，才能给企业运营发展提供良好条件。所以，企业在运营管理时，需要从内部控制角度入手，科学构建财务内部控制制度，并给予财务风险防范工作充分关注，以此为依据，保证财务内部控制工作落实到位。与此同时，企业需要根据内部控制管理情况，制定奖罚机制，引导各个部门人员均参与到内部控制活动中，保证具体工作可以在各个部门相互协调下顺利进行，给企业运营发展提供支持。企业可以参考其他企业成功经验，通过活动或者会议等方式对各个部门工作情况进行评估，对部分岗位进行调动，不断激发职工工作潜力，给职工综合发展打下扎实基础。除此之外，企业应该结合内部控制管理要求，在内部组建专业的管理部门，由专业人员负责内部控制管理，在各个部门的配合下，将内部控制风险防范功能全面发挥，在实现财务风险防范控制的情况下，给企业运营发展提供良好环境，实现企业健康发展。

（三）加强内部监督管理

企业在开展内部控制管理工作过程中，需要明确内部监督管理在其中发挥的作用，毕竟加强内部监督管理，能够促进内部控制管理工作顺利进行。并且，在内部控制监督管理过程中，需要结合企业实际管理状况，对内部控制方式进行调节，特别是在面对一些突发状况时，可以采取事前制定的应对方案进行控制，保证内部控制管理工作有序落实，发挥内部监督管理价值，促进企业管理目标顺利实现。在企业运营发展中，要想提高内部控制水平，实现财务风险防范控制，企业应该重视内部审计和外部审计工作。一方面，企业需要在内部组建专业内部审計监管部门，确保内部审计部门的独立性和威严性。企业需要把内部审计管理职权从财务管理中脱离，展现内部审计监管的公正性和公平性。同时，企业需要给内部审计部门提供相应职责和权限，督促其他部门给内部审计部门充分配合。在开展内部审计监管工作过程中，可以采取各种方式，如全面审计方式、对比审计方式等。另一方面，企业需要重视外部审计，秉持“引进来，走出去”要求，对企业财务工作情况进行监管，及时把监管结果对外公布，接受社会监督。此外，企业可以通过聘请第三方机构方式进行企业审计管理，对企业运营发展状况总结分析，便于给企业运营发展制定决策，让其朝着理想方向前行。

四、结束语

总而言之，在企业运营发展中，各个企业均已经认识到财务风险防范背景下内部控制制度构建必要性。为了提升企业管理水平，实现财务风险科学防控和规避，降低财务风险给企业发展带来的影响，需要结合财务风险防范要求，科学构建相关制度。从当前企业运营发展来说，依旧会面临各种财务风险问题，如财务风险认知薄弱、相关管理制度缺失、内部监督管理不深入等。为了实现企业经济效益最大化，应加强企业职工专业培训，强化职工财务风险防范意识，提升财务风险管理认知，并结合企业管理要求，科学构建内部控制制度，加强企业内部监督管理，及时找出企业运营发展中存在的财务风险问题并处理，在提升企业财务管理水平同时，引导企业运营目标快速实现，从而促进企业长效发展。

参考文献：

[1]刘一鸣.现代企业内控管理以及财务风险防范措施的分析[J].现代经济信息，2019（21）：238.

[2]陈月梅.关于国有企业内控管理及财务风险防范思路的构建研究[J].中外企业家，2017（34）：126+128.

作者简介：

王合微，济民健康管理股份有限公司。