财产保险企业财务风险管理的探讨

李薇

摘要：随着监管部门针对财产保险行业，陆续出台了一系列的监管政策，行业调控的态势日趋严峻。财产保险企业能否合规经营、有效把控风险变得越来越重要。而作为重要管理环节的财务风险管理，也面临着更高的需求。本文从财务风险管理的作用、意义出发，结合国内外财务风险管理理论、成功企业的实践研究，分析当前财产保险企业在承保、缴费、理赔等经营方面遇到的问题，并针对这些问题逐项提出了相应的对策建议，以期为财产保险企业更好的发展提供参考。

关键词：财产保险企业;财务风险管理;对策建议

一、财产保险企业财务风险管理概述

当前市场上各行各业在日常生产、经营过程中，都存在着各种各样的财务风险。所谓财务风险，通常是指企业在日常生产、经营活动过程中，由于面临各种各样难以预料或控制因素的影响，产生了财务实际状况与财务管理目标发生偏离的结果，进而使企业遭受了不同程度损失的可能性，是任何企业发展过程中都不能避免的产物。企业本身就是一个风险实体，经营过程实际上就是规避风险的一个过程。而财产保险企业实质上是经营财产风险的实体公司，专门承保其他企业和个人的可保财产类风险。对财产保险企业而言，风险管理的稳定不仅涉及自身企业的生存，还涉及其投保客户的抗风险能力。而管控财务风险作为提高金融企业在行业中核心竞争力，和抗风险能力的主要手段之一，对于财产保险企业而言就显得更为重要。

国际上保险业比较发达的国家中，财产保险企业不论是在理论，还是在实务方面，都比较注重财务风险管理能力的开发和拓展，实践也证明这一能力在财产保险企业的日常经营管理中，时刻发挥着举足轻重的作用。我国财产保险行业从1980年才兴起，到1985年，国内也只成立了“中国人民保险公司”一家保险企业。民众保险意识淡薄，对当时新兴的财产保险企业前景也不看好。也正是因为国内财产保险起步晚，基础差，经营管理的模式比较粗放，企业本身对风险管理的意识一度也不是很强。

对于财产保险企业而言，经营过程中面临着各种不确定的因素，而且保险企业的主要产品也是为客户承保的各类风险提供保障，如果不能合理的评估产品的风险，和企业本身经营管理中的风险，就会使得企业财务收益与预期收益发生偏差。无论是在财务管理，还是在经营活动过程中的某一个环节出现了问题，都可能产生一些负面影响：诸如资金短缺无法履行偿付义务，缺乏科学投资运行策略导致收益率低，贯穿保险业务经营的承保理赔风险，巨灾赔付风险等。严重者将直接影响企业的生存发展。因此，财产保险企业对财务风险管理的需求远远高于一般企业。对财务风险管理进行探讨与研究，寻求更有效的风险管理措施，对于优化我国财产保险企业的风险管理水平，提高人们对保险行业的正面认识，都有着极其深远的意义。

二、财产保险企业财务风险的现状表现

目前，财产保险企业财务管理受各类风险因素影响，暴露出许多问题。

（一）战略定位存在偏差

战略定位是企业生存和发展的基础。部分保险企业认为自身规模小，市场竞争力弱，便将扩大企业规模作为企业主要目标，通过各种手段筹资、举债，一味盲目地扩张业务;或者只重业务而轻视管理，一味地追求保费规模;甚至为了拓展业务，不顾监管的要求，为了获取大单业務，公然违背监管规定，用高于市场监管的手续费来购买、换取业务，扰乱市场秩序。短时间内可能会带来成功的表象，但实际却给企业带来了不可估计的财务风险，埋下了巨大的财务隐患。只重视业务规模，不注重风险评估，对赔付责任、大灾风险不估损或者少估损的保险企业，可能一时没有影响，但一旦遇到重大事故将面临资金不足，甚至资金链断裂的风险，无法及时做出应对工作，无法及时赔付客户，造成社会信用损失，企业破产的风险。

（二）内部控制制度不健全

企业要想健康长久的生存发展，需要有一个完善的管理体制，财产保险企业也不例外，而内控制度作为企业重要的管控手段，也是财产保险企业财务风险管理的重要组成部分。但目前的财产保险企业，尤其是规模较小的财产保险企业并没有意识到内控制度的重要性，为了减少人力成本，一人兼任多个不相容岗位，职权的划分也不清晰，缺少内部人员的问责制度，整体架构比较松散，员工的自我约束力也不强，没有核心的文化氛围和凝聚力。员工考核都以业绩为先，使得员工之间忙于钩心斗角、争抢业务，甚至为了业绩奖金，出现串通客户虚假交易、骗保的情况，造成管理混乱，企业人才、财产流失，严重的将直接影响企业正常的经营运转。

（三）业务环节过程中缺少管控

财产保险企业的行业特点，决定了其特殊的业务流程，承保->缴费->理赔，从承保资料审核，接受投保人申请，收取保费，到发生理赔案件的取证赔付等各个环节，如果没有相应的管控，都有可能给企业带来严重的财务风险。具体风险表现如下。

承保过程中：投保人先提出申请，财产保险企业审核是否符合法律法规要求，是否符合企业承保条件，从而做出承保与否的决定。但由于我国的保险起步较晚，一些政策、条款还沿用西方的条款，即使是国内不同的地区也存在地区差异，分支机构多采用总部的格式条款，也导致了有些保险条款并不适用当地的国情，从而造成一定的财务风险。另外对标的物前期审查的严谨程度，也间接影响了后期理赔出险的概率，决定了业务是否存在带病投保的风险。

缴费过程中：我国财产保险保单多采用总部制定的格式条款，保费收取方式和比例必须按照统一的规定进行，不能随意更改，而一些企业为了拉拢客户，尤其是团体客户，采用提前确认保单、延期付款的方式，而财产保险业务保险期一般不超过一年，有些短期保单只有几个月甚至只有几天的时间，如果延期的时间超过保险期，而客户又没有出险，一些客户可能就不愿再支付保费。给企业带来资金回收的风险隐患。

理赔过程中：保险理赔是被保险人在保险合同约定的时间范围内，发生了条款规定的财产或人身损害时，保险企业依据保险合同对合同受益人进行赔付的过程。这个过程是财产保险企业经营过程中最重要的一个环节，也是资金需求量最大的一个环节，最容易发生财务风险。过程中需要现场查勘取证，对标的物估损，对案件赔款测算，这些环节如果出现投保人骗保、带病投保、赔款测算过程中保险员与被保险人串通等问题，都会给财产保险企业带来较大的财务风险。

三、财产保险企业财务风险管理的优化建议

针对财产保险企业存在的财务风险，需要对每个环节有针对性地实施管控。

（一）确立正确的战略目标

总结国内外财产保险企业发展的案例，引进先进咨询企业来分析企业的自身特点，制定适合企业发展的整体战略目标，并根据战略目标，制定具体的战略部署工作，按时间、业务板块、渠道、部门等多维度的工作实施计划，责任落实到人，定期回顾、评估、修正，确保工作始终围绕战略目标开展。

同时结合战略目标，构建企业自己的财务风险预警体系。根据我国保险企业财务风险预警体系的一般流程：首先，梳理资金管理重要流程，做重点标记;其次，进行风险评定，包括潜在风险和根据历史经验判定的风险，确定风险体系的基本要素;再次，根据确定的风险要素，评定风险预警指标的标准值和预警值;最后，分析风险产生的原因，是否存在企业内部管理、业务流程的漏洞，是否可以改进、完善，并提出相应的应对措施等。

（二）建立完善的内部控制制度

完善的内控制度有利于业财等各方面的综合管理，增加企业员工的凝聚力，企业的市场竞争力，针对目前财产保险企业缺乏内控制度的现状，根据国内内控制度体系规范，结合财产保险企业业务自身的特点进行风险评估、流程监督等多方面的内控管理，确保业务流程中各个环节的控制紧凑、制度规范严谨、信息披露及时，同时设立专门的部门对企业的资金投入、支出、审批过程进行监管，定期聘请外部第三方审计，以便更好地降低财务管理风险。

（三）加强企业风险管理的宣导

财产保险企业因自身业务的特殊性，承保、缴费、理赔等各个环节均存在一定的财务风险，除了从制度上规范操作流程、加强内控管理，还要大力宣导财务风险管理的意识，树立风险价值导向的文化氛围。通过不定期宣讲、组织实践学习等活动，让每个员工从思想上有根风险管理的弦，在日常工作中时刻关注可能存在的风险，提高全员财务风险管理的参与度。

（四）强化内部培训，依法合规经营

财务风险管理要求熟悉企业经营、内控制度的高素质专业人才，财产保险企业要想充分发挥财务风险管控的作用，就需要加强内部财务风险管理专业人才的培养和梯队建设，尤其是关键岗位的人员，一方面可以通过外部培训提升人员的财务风险管理专业知识，另一方面可以通过定期举办内控专题培训加深员工对企业内控制度的了解，从而达到日常经营活动中规避风险的目的。

新时代经济的背景下，法律、法规日趋完善，各行各业都在发生不同程度的转变，合规经营的理念被越来越多的行业提到重要的层面上。财产保险企业要长久的发展，更要树立严格的合规经营理念，通过对员工的法制教育、制度规范、奖惩措施，让员工日常行为有法可依、有准则可遵、有奖惩可得，从思想上接受合规经营的理念。从而达到减少财务风险、提高保险企业竞争力的目的。

四、结语

财产保险企业想要在激烈的行业竞争中脱颖而出，获得最大的经济效益，就要加强重视企业财务风险管理方面的工作，构建风险预警体系，完善内控管理制度，做好流程环节的把控，加强风险管理宣导，坚持合规经营，从思想上树立财务风险管理的意识。只有不断提高企业对内、对外财务风险的管控，才能保证企业长足、有序的良性发展，并在行业中立于不败之地。

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作者简介：

李微，紫金财产保险股份有限公司徐州中心支公司。