大数据时代企业内部审计信息化研究

摘要：近年来，随着社会的不断进步、科学技术的不断发展以及随着社会发展而产生的社会需求不断增加，大数据正在急速的融入社会。信息化在用它的优势与技术不断进入各个行业，为这些行业的发展起到了重大的作用。企业内部审计在面临传统审计方式老旧、审计模式僵化以及审计方法落后的局面之下，无论是效率的提升，还是形式的创新，或者是质量的优化，都是急需解决的问题。而信息化的内部审计的优势越来越明显，无论是在信息的获取、信息的储存抑或者是在信息的交换上，都有着比以往更有效率与效果的能力。与此同时，企业内部审计信息的信息化也面临着一些问题。因此，本文将对大数据时代企业内部审计信息化的各方面进行研究。

关键词：大数据时代;企业内部审计;信息化

所谓的“大数据”就其字面意思来说，就是大规模的数据，在云端技术急速发展的今天，大数据被赋予了全新的含义。数据作为一种有价值的资产，在云计算的支持之下，为这一资产提供了保管、访问的渠道，从而使得这些资产为我们所用。在企业内部审计信息化的建设正是在这个背景之下被提出并发展起来的，通过大数据来改变企业内部审计的模式、使得审计部门更好地完成他们的任务与职能、完善审计系统的发展，是进行企业内部审计信息化的目的。

一、大数据时代进行企业内部审计信息化的意义

（一）创新企业内部审计的方式

传统的企业内部审计方式比较单一，主要以手工查账为主，这样的查账与审计方式在以往的时代具有一定的价值和审计的作用，但是随着经济社会的不断发展，企业作为市场当中的细胞而存在，在经济社会发展中扮演的角色十分重要，与此同时，企业内部审计理论上应该面对的数据对象范围也在不断地拓展，然而，由于企业内部审计方式仍然处于传统的模式当中，并不能完善地将这些全新的数据纳入审计的范围当中去，因此，就造成了企业无法从有效的审计当中获取利于企业发展的有效数据，审计的结果也难免会因此而丧失其公正性。信息化的利用，通过互联网大数据以及云计算的联合作用来创新企业内部审计的方式，审计人员可以借助互联网建立数据模型，再通过云计算等网络技术来进行互联网审计，通过信息化的审计网络信息化程序来进行相关的审计工作。这样的审计的方式，可以减少人为造成的错误，同时也弥补了很多传统审计方式的漏洞与缺陷。在数据信息采集的层面，能够更加完善与高效;在数据分析与输出环节也能最大限度地保证公平公正。

（二）对于相关数据的处理更加高效

在当前的大部分企业当中，对于企业内部的审计工作的重视程度以及工作能力尚有所欠缺，审计的数据作为企业审计的痕迹性证据，关乎着企业决策者对于企业各方面的把握与分析，从而影响到整个公司的运营与发展。然而传统的审计方式由于数据的表现形式复杂、繁复，数量上来说，真正可以作为有效数据出现的数据是很有限的，而且大多数数据质量也不高。然而，信息化的审计方式，就可以帮助企业实现数据的全面收录，并且，这些数据的调取与储存在这种方式下都会变得十分轻松;并且，通过建立信息化的审计系统，可以对数据实现实时分析，从而预判可能出现的未知的风险，帮助人工审计人员精准地定位风险所在，更有针对性地解决问题、提出解决方式，从而，提高企业辨别风险的能力，进一步加强风险地避免能力。

（三）更新企業内部审计证据存在方式

在传统的审计系统当中，审计证据的存在往往是以会计凭证、相关账目、财务报表以及库存现金等实体物品的方式存在的。从反映情况的效果来看，这些实体的证据是能够比较正规、公正、客观以及有效地反映企业的经营状况以及相关的一些信息的;但是，这些实体证存放不便，移动的成本较高，容易受到来自人为以及非人为的破坏，在信息的获取上，不能做到高效、便捷、及时，而且，口头证据、票据、纸质文件等等形式复杂纷乱，一个事件要不光要调查不一样的数据，还要调取不同形式的证据，这就企业的审计以及决策带来了极大的不便;然而，在大数据时代下，信息化的企业内部审计系统可以大大降低这些数据的存放成本以及获取难度。在存储的角度来说，无论是音频数据、书面数据或者是其他任何一种形式的数据，都可以被储存在云端，形成数字化的证据，从而降低了数据的储存、移动等多方面的成本，改变了企业内部审计数据的存在方式。

二、大数据时代企业内部审计信息化面临的困难

（一）人力资源单一

企业内部审计信息化是当今时代发展下的新生代产物，对于这一信息化与审计相结合的领域，我们所需要的人才支撑是多层次的。在对企业内部审计工作进行信息化的过程当中，我们除了需要掌握专业的审计、财务、会计等知识专业人才之外，还需要对于云计算、大数据运用等信息技术知识熟练的相关人才，两者兼备的人才数量十分稀少，这对于审计信息化的进展是极为不利的。如果企业忽视了信息技术知识与财务知识兼备人才的储备，就会造成企业白白地收集了大量数据，但是缺少专业性的人才对相关的数据进行分析。企业内部审计的信息化应保证内部审计操作的自主性，企业的内部审计是为公司本身服务的，就要保障公司审计工作的独立性，因此，公司对于自身得人才储备应该十分注意。

（二）存在着由信息化带来新的风险的可能性

企业内部的审计进行信息化的过程当中，存在着由于信息化以及大数据带来的网络环境风险。由于网络环境的不稳定，导致的审计系统纰漏，从而造成信息收集以及数据处理方面的错误，企业单位因此蒙受损失。除此之外，依赖于互联网所进行的信息化系统均存在着被黑客攻击、被病毒干扰以及网络不稳定所带来的风险，这样就会造成数据的混乱甚至丢失等问题。同样的，由于人为地对计算机系统进行破坏，从而导致了信息错误，而计算机及云计算系统将错就错，不能像人工一样智能地将数据修改，从而造成更大的损失，与传统的实物式数据处理方式相比，这样的方式，在没有可靠的安全系统保护之下，风险的确更高。

三、企业内部审计信息化的风险防控

（一）注意人才储备

在进行企业内部审计信息化的过程当中，人力资源所发挥的作用是不可或缺的。首先，企业不能忽视人才储备。企业应该对人才的储备多下功夫，提高重视程度。考虑到信息技术以及财会知识集于一身的人才的短缺现状，不能忽视问题所在，要有意识地解决人力资源短缺的现状，在人才培养上多下功夫，多加投资;要制订信息化审计人才培养中长期规划，有计划地开展人员培训;在人才引进方面，要结合审计信息化工作实际，注重引进或招聘有专业背景的复合型人才，改善人才知识结构，储备审计信息化人才队伍。其次，加强对财会人员进行信息化知识技能的培训。相对于财会知识需要很长时间的积累、专业性强以及长时间的经验来看，信息化方面的知识上手快、掌握的难度系数更低，而且对由于大多数人来说，学习周期也更短;审计人员要克服对计算机、大数据、云计算等专业知识学习的心理障碍，坚定信心，提高认识，扑下身，静下心，熟练掌握好信息技术，并运用到审计工作实践中，切实提升信息化审计工作能力水平。要注重在审计实践中培养锻炼人才，通过在审计项目开展过程中大力推进信息化手段的运用，采取“以审带训”的方式，提升审计人员信息化运用水平，打造高水平的信息化审计人员队伍。最后，对审计人员的组成架构进行相应的调整。企业内部审计团队要保持审计团队的鲜活，就要对其组成架构进行调整，防止审计人员的思想僵化，不愿意去接受新的知识、获取新的技能，对团队的其他员工造成不好的影响。要在企业内部打通审计部门和信息化技术部门间的人员流动壁垒，借智借力，多措并舉做好审计信息化人才队伍建设。

（二）加强对于网络信息化风险的防控

对于企业内部审计信息化过程当中可能会出现的由于互联网以及信息数据出现的风险，进行相关的风险防控是很有必要的。首先，建立硬件保障。信息化平台的核心部分就是硬件的建设，审计信息化各个对应硬件模块的建设关系到平台网络的稳定性，建立稳定的内部网络与外部网络，为内部审计的信息化提供强有力的支撑;因此企业要在审计信息化建设中舍得投资，要保证必要的硬件网络设备设施，为审计信息化工作的扎实推进奠定基础。要加强信息化设施的管护，必要时可采取物理隔离的方式确保信息化设施的安全完整，进而维护信息化审计数据的安全。其次，建立制度保障。从很多企业的现状来看，信息化建设当中制度体系仍然存在着很多漏洞，导致了执行力较低，审计信息化的风险仍然很高，制度约束与指导没有同步。因此企业的管理层要做好审计信息化系统建设的顶层设计，要加强制度建设，促进审计信息化的建设和管理有章可循;要合理分配与管理各类审计部门的职责以及职能，对审计信息系统硬件设备管理、审计信息化软件系统的维护、权限分配等要形成规范性的制度，促进企业科学合理地进行相关的审计信息化的工作。最后，要加强对审计信息化风险管理的工考核。要定期进行风险排查，对相关人员落实风险管理情况不定期进行抽查，重点抽查密匙管理、系统数据备份等风险防范工作措施是否落实到位。要将检查考核结果作为对有关人员进行奖惩的重要依据，督促企业将网络信息化风险降到最小。

四、总结

信息化技术的进步以及大数据的背景之下，传统的审计方式迎来了较大的变革，其优势是显而易见的，对于审计效率的提升以及审计质量地提供都具有促进作用。但是，不可否认的是在信息化的过程当中，仍然存在着一些风险与问题，需要我们进行解决，从而为企业有效规避风险提供助力。

参考文献：

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[3]黄健存.大数据时代企业内部审计信息化研究[J].财富时代，2019（11）：185-186.

作者简介：

李书钊，河南省烟草公司三门峡市公司。