浅谈公立医院住院环节资金管理问题

肖文

摘要：《医院财务制度》明确指出完善医院财务内部控制机制，加强经济活动的财务控制和监督，防范财务风险。公立医院住院资金收付交易频繁、金额巨大，一直都是重点财务风险防控点，每家医院也有各自的监管办法。本文分析了公立医院住院环节资金管理现状及存在的问题，并针对这些主要问题，从住院资金管理信息化建设等五个关键环节，探讨如何让住院资金管理工作基础稳健，资金管理措施到位，以期为公立医院更好地降低流动性风险、确保资金安全提供参考与借鉴。

关键词：公立医院;资金管理;信息化建设

2012年1月1日起在全国执行的《医院财务制度》中明确指出医院财务管理的主要任务是：依法组织收入，努力节约支出;健全财务管理制度，完善内部控制机制;加强经济活动的财务控制和监督，防范财务风险。对公立医院而言，提升住院资金管理业务的信息化水平，提升住院资金管控基础的稳健性，抓住住院资金管理的关键控制点，确保资金管理措施到位，真正做到对住院资金的财务控制和监督，能够有效防范资金流失的风险。

一、公立医院住院环节资金管理现状及存在的问题

（一）住院环节资金管理现状

1.现金类业务资金管理松散

公立医院的住院窗口人员每日频繁处理现金收付业务，当系统未提供窗口人员业务盘点表时，核对应上交的现金数额，需先整理所有现金业务票据，再手工汇总数据并清点现金，耗时费力。窗口人员很难做到时时盘点，极大影响窗口人员现金管理的及时性，无法及时纠正现金差错。

公立医院的住院窗口人员不仅有千元以上零钞备用金，还有每日的业务流转现金。制度要求窗口人员做到账、票、款三者相符，日清日结所有收付款票据。当医院HIS系统未提供业务盘点表时，因复核票据业务量大，本部门复核人员会直接默认窗口人员当日现金实交数额，复核监管流于形式，出现对窗口人员现金监管缺失现象。医院其他职能部门的审计监督也会因票据复核难度大，难以彻底执行现金监管制度。

2.非现金类业务资金管理主体不明确，监管缺位

随着互联网金融的发展，公立医院能够为患者提供微信、支付宝、云闪付、POS刷卡等多种非现金结算服务，住院结算中心为患者处理每笔资金交易，编制每日收入报表。当这类非现金业务资金频繁交易后，交易对账、交易失败后的处理，都成为急需为患者解决的经常事项。

公立医院住院结算中心非现金业务资金交易数量极为庞大，这些交易数据发送到财务科指定邮箱，有些公立医院要求财务科负责这类非现金业务资金交易对账，还要联系患者处理单边账。住院结算中心只管产生数据，不核对、处理这些交易数据，很难及时发现、处理银行和医院交易差额的单边账，长此以往，财务科难以清理这些银行未达账，出现非现金业务资金监管缺位的现象。应重新确定住院结算中心作为非现金业务资金管理主体，避免患者资金交易问题无法在窗口处理的现象。

（二）住院环节资金管理存在的主要问题

1.资金管理意识淡漠，现金管理措施不健全

公立医院一直重视医疗质量和水平，资金管理的意识淡漠，将住院环节的资金管理看成简单的收款付款，按票上交财务。没有深入挖掘住院业务资金管理内部控制关键点，没有扎实稳妥推进住院资金管控工作，各项现金管理措施不健全。

2.HIS住院業务系统没有完善的资金管理模块

HIS系统是根据各家公立医院管理水平，量身定制的综合业务信息管理系统。很多医院只开发了HIS住院业务系统，没有在业务处理的同时保存每笔资金交易方式，也没有在生成业务报表的同时统计不同方式下的资金交易报表，没有进一步开发、完善HIS住院业务系统的资金管理功能模块。

3.住院业务的日终结账时间和银行规定不相符

当日24点以前下班的窗口人员日终结账时间都在当日24小时以内，但当晚夜班窗口人员次日清晨下班时，对跨日期间住院业务日终结账，那么夜班当日24 ： 00前经办的资金交易数据就会统计到次日，与银行要求当日所有交易数据必须在24 ： 00前日终结账的规定不符，人为造成很多单边账。

4.住院资金盘点工作流于形式

公立医院住院窗口实行7×24小时无假日轮班工作制，24小时内有很多窗口人员在不同时段上岗，当班期间所有票据、款项要与HIS系统中的业务报表一致，下班时三者一致的账、票、款上交财务入账。这张反映窗口人员经办业务数据的盘点表是很多医院HIS系统缺失的业务报表，不能实时反映窗口人员经办业务的各项资金数据，窗口人员无法一键汇总各项资金余额，错收错付的业务无法及时发现更正，资金盘点工作容易流于形式。

5.单边账不能及时发现、处理

公立医院能为患者提供微信、支付宝、云闪付、POS刷卡等多种非现金结算服务，每日交易频繁、金额很大，加之交易过程中受到网络状态、软件情况的影响，会出现医院银行账户实际收付情况和医院住院业务系统收付记录不一致，这种单方面存在的资金交易记录称为单边账。有些医院没有要求住院结算中心及时处理单边账，等患者发现问题时再核查处理，累积的单边账会越来越多，银行未达账的清理就难以完成。

二、公立医院住院环节资金管理问题的应对措施

近几年互联网金融迅猛发展，银行与医院的收付款业务深度结合，银行与医院的战略合作领域深入拓展，为患者提供美好就医体验的金融服务不断推陈出新。同时，公立医院HIS系统的住院程序也不断更新升级，一些住院资金管理的问题在新的综合支付平台上迎刃而解。随着信息技术的发展，抓住资金管理内部控制关键点，着力解决以下五方面关键问题，努力做好住院资金管理工作，做到对住院资金的财务控制和监督，防范资金流失的风险，实现住院资金的应收尽收。

（一）建立资金交易电子账本

在医院HIS系统中着力提升住院业务的信息化程度，关键是业务收付款方式要同步记录到HIS系统。住院结算中心办理的每笔业务都要在HIS系统完成，正确选择真实的收付款方式，还要与时俱进地扩展各类收付款方式，如支付宝、微信、云闪付、POS刷卡、银行支票、企业网银、现金、挂账等。同时，HIS系统岀具的所有住院业务报表必须统计各类收付款方式下的收款、退款及净额。只有将各项住院业务真实、完整记录在HIS系统，才有完整的资金交易电子账本，实现了账、票、款三者一致的资金管理基本要求。

（二）建立业务盘点表用于业务自查

自查自检是保证住院业务数据正确的关键基础工作，是资金管理工作的基石。窗口人员当班业务结束后，及时打印出HIS系统中本班次本人的预交金盘点表和出院结算盘点表，将自己经办的预交金收据、住院收费票据以及现金、各类非现金收付款单据，一一对应，核对账、票、款三者的一致性。若发现三者有差异，工作人员必须立刻查找原因，调阅监控视频、联系患者家属等，解决出现的问题，将账、票、款三者一致的全套财务票据交给本部门复核人员审核，确保上交财务科的各类业务单据完整、报表数据准确。

（三）夜班当班业务分两次按自然日期结账汇总

住院结算中心实行24小时轮班工作制，窗口人员按排班表规定的窗口、班次上下班，窗口人员（包括所有银行自助机）都应遵守相同的日终结账规则。每班次必须日终结账一次，只有夜班工作人员当班期间要日终结账两次，尤其夜班当晚24：00前必须结账一次，第二天上午夜班结束时再结账一次。确保医院HIS系统中收付款业务统计时间按自然日期汇总0：00—24：00期间数据，才可以保证医院住院资金交易明细入账时间和银行一致。避免医院业务汇总时间与银行不一致，出现每日大量未达账的人为混乱情况。

（四）资金交易自动对账，单边账及时、准确处理

医院、银行、第三方支付平台每天产生大量各类住院资金交易数据，单边账的发生是必然，應由住院结算中心及时处理、上报这些单边账。建立医院综合业务支持平台，实现多家银行、多种资金交易方式下所有资金交易数据自动对账功能，当日对账完成后，如果出现了单边账，瞬间显示并逐条打印每笔单边账对应的业务信息，住院结算中心对账人员立即联系患者核对，及时、准确处理此笔单边账，并在日报表中上报单边账，跟踪核销单边账入账、处理结果，确保每笔单边账资金正确安全处置。既提高了资金问题处理效率，又提升患者对医院资金交易安全的信赖感。

（五）重视资金安全，严抓现金管理

公立医院住院结算中心窗口经办多种方式的资金收款、退款业务，近几年被纳入卫生系统岗位廉政防控点，要求严把资金收付关，重视资金安全，严防工作人员利用工作之便，贪污现金、挪用公款，这不仅导致医院资金流失，还极大影响医院窗口服务形象。

防止住院环节资金流失，关键在于严抓现金管理。首先，做好员工廉政意识教育工作，警钟长鸣。着力抓好日常廉政风险案例教育，警示员工不可私自截留现金，这种行为必将受到严厉处罚，还可能触犯法律、犯法坐牢。其次，严格执行日常现金监查盘点制度。所有现金业务窗口安装高清摄像头，每月抽查现金从业人员现金收款、退款业务视频，核对收付现金金额是否相符。窗口人员的盘点表实行双人互盘签字，部门管理人员以每日、周、月的监盘频率抽查，将监盘的盘点表装订成月报，留存备查。最后，严格处置现金盘盈、盘亏。当盘盈、盘亏金额在十元以上时，现金从业人员要立即调阅视频，彻底查清;若隐瞒异常盘点情况，即用严厉的处罚制度，让其不敢隐瞒;若现金从业人员贪污挪用现金，则上交医院纪检部门予以处置。

三、结语

综上所述，公立医院住院环节资金管理工作是医院资金管理工作的基石，是必须抓严抓实的基础财务管理工作。只有不断顺应时代发展，加强住院业务的信息化程度，才能梳理清楚住院环节每笔交易资金的来龙去脉，真正做到为医院管好每笔住院资金，为患者放好每笔收付业务，不断提升公立医院为民服务的窗口形象。

参考文献：

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[2]杨晓杰.浅谈HIS系统下医院收费处内部控制制度建设[J].中国管理信息化，2019（16）.

[3]胡冬梅.浅谈公立医院资金管理的内部控制[J].商情，2019（14）.

作者简介：肖 文（1968—），女，四川人，中级会计师，学士，主要从事公立医院基层财务管理研究。