企业会计内部控制的风险及解决措施

摘要：在当今社会，科技和经济快速发展的大环境下，传统的企业经营模式已经无法跟上潮流，企业的发展关乎着方方面面的问题，其中企业会计内部控制作为一种重要的措施，对企业的发展也产生着巨大影响。然而在目前的企业会计内部控制系统中，风险仍然是不可避免的，本文针对这一问题进行了风险分析，并提出了一系列解决风险问题的措施，希望能够加强风险防范，对企业会计内部控制工作有所帮助。

关键词：企业会计;内部控制;风险;解决措施

在各行各业经济飞速发展的崭新形势下，企业经营面临着诸多挑战，市场竞争压力也越来越大，其中实行企业会计内部控制模式的优势就越来越明显。然而在具体的实施过程中，却仍然面临着许多问题，要想加速企业发展，增强企业的核心竞争力，就要着力于解决这些问题，将内部控制带来的风险消除，进一步提高企业会计内部控制的重要性，充分发挥其优势。

一、企业内部会計控制的定义

在推进企业内部会计控制之前，首先需要明白它的定义。企业内部会计控制是指为了提高内部会计的信息质量，确保对经济资产统筹工作的顺利实施，而制订的一系列控制方法。对于企业内部来说，会计控制工作的完善与否直接影响到企业财务人员的工作展开。企业内部会计的主要工作一般包括对货币资金信息的统筹，对资产投资等的计算以及项目的管理，这些方面与企业的经营现状息息相关。对企业来说，实施内部会计控制可以保证其会计工作的准确性，提高企业的经济效益，是实现快速发展战略的重要保障。

二、企业会计内部控制风险

为了企业的长远经营和快速发展，必须对潜在的内部控制风险进行分析，找出相应措施，将其解决，具体来说，企业会计内部控制风险主要有以下几个方面。

（一）工作大环境改变

在当今社会，科学技术飞速发展，信息化技术被运用到方方面面，使企业的会计工作大环境也发生了改变，信息化的企业会计工作成为必然趋势，这给会计工作带来了很大的便利，提高了工作效率和准确性，随之而来的也有一系列的潜在风险。在信息化的大环境下，企业的会计工作可以延伸成许多方式[1]。例如网上报税、采购，远程报表、报账等，这就使得使用计算机设备在网络上完成会计工作将成为常态，因此也催生出了许多风险问题。企业内部控制的对象不再唯一，对资金、物流等的监控也逐渐列入了控制范围，在信息化的大环境下，内部控制难度更大，风险也就更大。

（二）内部控制人员素质不到位

随着科学管理办法的推进，企业会计内部控制的理论已经日趋成熟，对控制人员的专业素质要求也就越来越高。企业要想加强内部会计控制，就需要提高内部会计人员的专业修养和综合素质，很多企业的内部会计人员专业知识不扎实，理论知识不丰富，就会影响到企业内部控制的工作质量。这一工作难度大，专业性强，需要从业人员拥有一定的实践经验和丰富的理论知识，否则在对风险进行控制时就无法及时采取相应的解决方式，是关乎企业健康发展的大问题。

（三）内部控制制度不完善

虽然企业会计内部控制工作在大力推行，但普遍来看，很多企业都只是纸上谈兵，并没有意识到其重要性，相应地也就没有完善具体的内部控制制度。一些企业只是将其作为一种形式化的东西，没有制订合理、合规的规章制度，内部控制工作就无法发挥真正的效用。除此之外，由于体制的不健全，在工作时，对于一些没有明确界定的争议问题，工作人员也会不知道如何进行处理，而一旦发生风险，相关责任也很难界定，对会计内部的控制工作带来很大难题。

（四）信息失真

在会计内部控制中，信息失真也是非常常见的问题。在会计对企业的财务管理中，涉及许多信息数据，这些数据可以真实地反映企业资金的流通状况，是反映企业经济效益的重要依据，然而在此过程中，此类信息不对称、不透明的情况仍然较多，企业的决策者难以获得真实的数据，无法得知会计内部控制工作的真实状况，对决策的科学性、有效性造成了很大影响，无法正常分析企业的运行状况。

（五）监督不到位

对会计内部控制的监督工作一般分为两方面，前期监督和中期监督。在前期，对计划和决策进行监督，及时防治风险;在中期，对工作的运行以及状况进行监督。另外，后期监督也是一种颇为重要的手段。如果监督工作不到位，对企业造成的损失将很难挽回，同时也很难发挥内部控制的真正效用。

三、企业内部会计控制的风险解决措施

（一）增强企业内部会计控制意识

要防范企业内部会计控制工作带来的风险，就要先从源头入手，增强企业内部会计控制意识[2]。目前，企业内部会计对这方面的知识普遍不强，缺乏实践经验，因此，首先要在企业内部加强对会计控制工作的宣传，让相关人员明确其定义和重要性。其次，要加强内部教育，定期组织学习会，学习最先进的控制方式和观念。同时，不断对规章制度进行完善，确保其深入人心。企业要长期重视员工专业知识的学习和对职业道德的教育，提高相关人员的风险意识。

（二）完善企业内部会计控制制度

完整的、科学的企业会计内部控制制度是开展整个工作的基础。企业在确立了发展目标后，对会计控制工作也应该设立相应的目标，以此目标来对工作进行有效监督。同时，根据这一目标，建立完整的规章制度，将工作与责任落实到每位员工头上，合理分配。同时，应出具规定有效保障员工相应的权利，确保员工可以在工作中正确行使自己的权利。设立合理的奖惩制度，确保每一位管理者都能够按照奖惩制度进行合理分配，并且能够对员工的工作进行有效监督。此外，建立科学合理的考核标准也是非常有必要的，对每一项措施的合理性、可行性进行考核，对每一项计划的预算、风险进行评估，及时提出改进意见。还可以成立专门的小组对内部会计的控制问题进行分析，解决潜在的风险。

（三）保证基础设备的质量

在信息化的企业会计内部控制工作中，为了更好地防范信息化所带来的风险，让信息化的工作方式更为熟练，首先就需要保证基础设备的质量。从大方面来说，保证计算机的软硬件质量，确保其符合工作要求的标准，是非常基础的方面。此外，建立完善的信息化防范风险系统，对会计工作中诸如程序修改、文件加密、数据资料的传输等方面进行严密保护和监控，也是必不可少的一环。同时，定期派专业人员对计算机进行检修，对杀毒软件或防火墙进行检查，对潜在的网络风险进行防范，建立安全的网络工作环境，并对数据、技术资料的线上保存进行定期检阅，建立起备份制度，也是有效防范企业会计内部控制风险的措施。

（四）提高专业人员的综合素质

会计的日常工作涉及方方面面，内容重复、琐碎，而随着管理模式的不断探索创新，其工作内容也日益趋向科学化、专业化，工作难度的提升要求相关人员拥有更专业的理论知识和更丰富的实践经验，对专业人员的综合素质要求也就更为严格，要提高专业人员的综合素质，可以从以下几个方面着手。

1.定期安排学习专业知识

会计学的理论、模型在不断推陈出新，为了更好地适应企业的发展，会计人员也需要不断更新自己的专业知识。企业可以定期安排专业知识的学习交流会，将崭新的会计知识理论带进企业，让会计内部控制工作始终走在发展前沿。

2.增加考核机制

为了筛选出适合控制工作的人才，更好地完成会计内部控制的实施，企业应当建立完善的考核机制，定期对相关人员的专业知识、综合技能、业绩成果进行考核。对于其中有贡献的员工进行表扬，并总结其在工作中的有效措施，重点帮扶不合格的人员，让内部控制工作始终是专业化、标准化的。

3.加强职业道德培训

会计人员在工作中时常面临着许多诱惑，本身存在着巨大的道德风险，社会上做假账、贪污的行为层出不穷，针对此类问题，企业应该防患于未然，对相关人员的职业道德进行定期培训和考核，加强法律相关知识的科普，提高企业会计信息的安全性。

（五）做好企业会计信息的管理

企业会计信息影响着管理决策的方方面面，企业的管理决策以会计提供的信息为基础，对企业的计划、发展产生了莫大的关联，对企业的资产、资金安全也有很大的联系，还会影响管理者对企业整体业绩的客观评价。为了保证企业决策的正确性、可靠性、真实性，就需要对会计信息进行科学管理，加强企业各部门的信息交流，保证信息交流的畅通性。这样不仅可以提高企业会计内部控制的工作效率，有效防范风险，还可以使各部门的控制工作之间相互约束。此外，管理好企业会计信息，还需要建立科学的信息管理系统，对各项信息进行统一处理、分析，预测企业的各项数据。为了避免信息泄露引起的各项风险，还需要加强安全管控，对权限受理严格把控，从信息的收集流程出发，从根本上保证信息的真实性和保密性，涉及核心信息的还需与相关人员签订保密协议，使企业会计信息能够及时、有效地应用到各个环节中[3]。

（六）定期进行风险评估

在采取以上有效措施后，企业仍不可掉以轻心，需要定期进行风险评估，时时做好风险防范。对内部控制工作中各项决策、信息数据进行定期评估，对财务报告、经营风险进行风险预警。错误的决策对于企业发展有着巨大影响，一旦发生风险，不仅会降低企业的竞争力，还会影响企业的正面形象，造成不可挽回的损失。所以，定期对风险进行评估，采用有效手段进行规避，使企业会计的内部控制水平逐渐提升，可以保证企业的良好发展。同时，企业还需要建立风险预警分析与控制体系，尽量降低经营风险和财务风险，以便使企业在良好的控制环境中成长。

四、结语

在日益科学化、信息化的发展大环境下，为了保证企业的健康快速发展，提高资产的完整度，就需要大力推进企业会计内部控制工作。企业要从实际情况出发，严格遵守规章制度和法律法规，建立健全的会计内部控制体系和监督制度，将其落到实处，才能确保实现企业的经营目标。

参考文献：

[1]刘进京.互联网背景下企业内部会计控制存在的主要问题及具体对策[J].企业改革与管理，2019（13）.

[2]高秀梅.企业内部会计控制问题及处理对策[J].中外企业家，2019（20）.

[3]马宇亮.新时期企业内部会计控制的问题及处理对策研究[J].中国集体经济，2019（21）.

作者简介：张长宝（1986—），男，安徽六安人，中級会计师，本科，主要从事财务与会计研究。