刍议企业现金流量管理与风险控制

摘要：在市场经济不断发展的时代背景下，我国的企业不管是从数量上来看还是从规模上来看，都得到了进一步的扩大，金融风险也随之而来。作为企业财务管理的重要组成部分之一，现金流量管理的成效关乎着整个企业未来的健康可持续发展。通过加强现金流量管理，不仅能够有效地降低企业经营过程中带来的风险，而且也能进一步提升企业整体的管理水平。基于此，本文先简要阐述了企业现金流量管理与风险控制的重要意义，然后对其目标定位以及企业现金流量管理与风险控制过程中遇到的问题进行了分析，最后还提出了几点可行的策略建议，以期能够推动企业的不断发展。

关键词：企业;现金流量管理;风险控制

中图分类号：F275.1文献识别码：A文章编号：

2096-3157（2020）17-0080-02

随着市场经济的不断发展，企业的发展规模尽管得到了扩大，但是与此同时也加剧了企业资金运作与管理的风险，并给企业财务管理工作带来了一定的压力[1]。作为企业管理工作的重要内容之一，现金流量管理的目的在于平衡企业的现金支出与流入之间的关系，从而确保现金流的畅通[2]。科学合理的现金流量管理，可在有效规避风险的同时提高企业的管理水平。在新的时代背景下，企业要想在日趋激烈的市场竞争中占有一席之地，并获得长足的发展，企业则需在实现利益最大化的基础上提高对现金流量管理的重视程度，并采取有效的策略应对和解决管理过程中出现的问题，才能最大限度地降低因各类风险所造成的损失，进而提高自身的综合竞争力，实现健康可持续发展。

一、企业现金流量管理与风险控制的重要意义

1.现金流量管理所具备的重要价值

就现金流量信息而言，其不仅能够反映出一个企业的实际支付能力以及偿还能力，而且还能够较为全面且客观地反映其资金周转的具体情况[3]。通过对这些信息的有效管理和利用，可为企业管理决策时效性的提供可靠的保障，并进一步加强企业财务的管理及控制水平。而通过加强对企业的现金流量管理力度，则能够在有效规避企业经营风险的同时，提升企业持续经营的水平及能力[4]。

2.风险控制所具备的重要价值

企业在经营与管理的过程中，难免会遇到一些风险，要想尽可能地降低因各类风险给自身所带来的损失，并实现经济利益最大化，企业则需要结合企业发展与管理的实际情况，采取有效的策略加以应对。企业在进行现金流量管理的过程中，便可通过合理科学的规划、提高资金使用的管控水平及其他可行的措施来控制或减少因现金流量管理不当所造成的各种不良影响，进而达到风险防范及控制的目的。

3.加强现金流量管理与风险控制可提升企业综合管理水平

在市场经济不断发展的时代背景下，企业与企业之间的竞争也变得日趋激烈，企业要想在此环境中立于不败之地，则需要加强自身的管理水平，不断提高自身的核心竞争力及综合实力。作为企业综合管理的重要前提，现金流量管理对企业经济效益的提高以及未来的可持续发展均具有重要意义[5]。在实际管理的过程中，企业在结合自身实际情况的基础上对现金流量进行合理的规划和把控，并对其中存在的风险进行较为全面的评估和分析，企业便可提前采取针对性的措施加以应对，提高自身防控风险的能力及水平。

二、企业现金流量管理与风险控制的目标定位

1.现金流量管理的根本目标

在企业进行管理的过程中，现金流量管理以及风险控制都是其中必不可少的组成部分，而且二者都有著相同的目标，即以企业的经营目标为根本，进而实现企业的经济效益最大化[6]。就现金流量管理而言，其根本目标主要体现在两个方面：一是现金净流量最大化，二是现金持有量最优化[7]。

2.风险控制的根本目标

与现金流量管理的根本目标一致，风险控制的根本目标也是实现经济效益最大化[8]。由于企业在进行经营活动的过程中，难免会遇到各种各样的风险，所以要想尽可能地降低因各类风险所造成的损失，还需对这些风险进行预测和控制，以便能够为企业的经营与管理提供强有力的安全保障，进而推动企业的发展，提高企业的经济效益。

三、企业现金流量管理与风险控制过程中存在的问题

1.未能引起高度的重视

目前，由于很多企业在进行现金流量管理的过程中未能实现足够的重视，所以便很容易导致各类风险的产生，这对企业的发展及升级都造成了一定的阻碍。从当前管理的实际情况来看，依旧存在着部分经营人员，单纯地以扩大企业规模为目标，而忽略了现金流量管理的重要性及必要性，所以难免就会导致实际管理的过程中遇到这样或那样的问题。再加上相关人员未能对现金流量管理进行明确的规划和设计，同样也会埋下诸多的隐患，严重制约了企业创造经济价值的能力提升。在企业经营与发展的过程中，一旦出现了资金方面的问题，势必会造成不同程度的经济损失。

2.管理机制有待完善

对于一些潜在的以及不可控的风险，很多的企业往往采用的都是事后控制的处理方式，尽管通过这样一种方式能够在一定程度上防止态势的恶化，但还是会带来一定的经济损失，并对企业现金流量管理效果产生了直接性的影响。随着时代的发展，部分企业虽然已经设立了现金流量相关的管理部门，其管理机制也得到了相应的改变，但是从现实情况来看，各部门工作协调性不足、管理效率不高等问题依旧存在，企业现金流量管理机制也有待于进一步完善，所以在控制风险时难免会表现得力不从心。

3.缺乏预警机制

在新的时代背景下，虽然部分企业已经逐步建立起现金流量管理系统，并推动企业管理朝着信息化、高效化的方向发展，但是由于预警机制的缺乏，使得实际管理不够全面，所以一旦风险出现，企业还是会遭遇一定的经济损失，这也是导致企业抗风险能力不足的重要原因所在。因此，建立并完善企业现金流量管理系统中的预警机制极具重要意义。

四、企业现金流量管理与风险控制的有效策略

1.对企业的资金结构进行不断完善

为了能够提高现金流量的管理水平，在实际管理的过程中，企业则需要对企业的资金结构进行合理的规划和完善。具体措施可从以下两个方面入手：一是成本的支出，二是销售的流入。针对于不同的资金结构，企业应设立相应的管理部门负责管理，并将工作细化安排到各个工作岗位上。与此同时，对于资金的使用情况以及回收情况，相关人员需进行综合评估与分析，并将最终的管理结果进行及时的汇报。除此之外，企业还应将各个部门及岗位的职责及任务进一步落实，实时掌握资金流向，并加强财务管理的各项工作，以便能够保障企业的偿还能力，提升自身防范风险的能力。

2.设立企业现金流量的指标

从传统的经营模式来看，很多企业往往都需要通过分析财务报表来得出现金流量的指标。由于财务报表涉及了债务与使用者的权益，加之所需处理的数据信息又比较庞杂，所以便很容易导致各种财务问题被忽略的情况出现，进而对企业的管理、判断及决策带来不良的影响。针对于此情况，现代企业便可在分析财务情况的过程中，建立现金流量指标，然后以此为标准进行比较与分析，从而提高财务数据管理及分析的准确性，这在很大程度上也能够对现金流量管理过程中潜在的一些风险进行有效的防控。

3.进一步加强企业内部控制及监督

为提高企业现金流量管理与风险控制的水平，在实际管控的过程中，企业还应做好内部的控制与监督工作。一方面，企业应从宏观角度上进行整体的把控，确保各个部门、各个岗位都能够尽职尽责地完成自己的任务，加强各部门及各人员之间的交流与协作。另一方面，企业还要对现金使用的审批工作引起高度的重视，并将各项工作细则落实到位，要求相关部门做好相应的申请、监督以及反馈工作，以便能够全面掌握现金的使用情况及流向。

4.建立并完善现金流量風险预警机制

现金流量管理系统的构建以及风险预警机制的完善，可在很大程度上降低企业在经营与管理的过程中所潜在的资金风险。在实际运营的过程中，企业现金流量管理一旦处于异常的状态，风险预警机制便会快速启动，并给相关的管理人员提供相应的提示，以便能够第一时间采取有效的策略加以控制，进而保证资金的平稳运行。因此，企业建立并完善现金流量风险预警机制显得尤其重要，这要求企业需对当前的资金运行状况进行全面的评估和分析，并对其中所存在的各类风险因素进行全面的监督和及时的反馈。由于一些非财务相关的信息（比如政策的调整信息以及市场的信息等）也能够对企业的管理及决策带来直接性的影响，所以要想切实提高自身防控风险的能力，企业则需要在处理和分析财务相关信息的同时，提高对一些有用的非财务相关信息的重视程度，并灵活运用定量以及定性的方法，对企业整体的财务状况以及经营成果进行综合且全面的分析。

五、结论

综上所述，在企业财务管理的重要组成部分之一，现金流量管理不管是对企业各项工作的顺利开展还是企业经济效益的提升，都能够带来一定的影响。从当前企业现金流量管理的现实情况来看，其中依旧存在着或多或少的问题。为了尽可能地避免这些问题所造成的损失，在实际管理的过程中，企业则需引起高度的重视，采取有效的策略加强对现金流量的管理，提高自身的风险控制水平，以提高企业的市场竞争力，并实现企业的健康可持续发展。

参考文献：

[1]吴雪梅.基于企业现金流风险控制与管理的分析[J].财会学习，2018，15（21）：81～83.

[2]向芮霞.企业现金流量管理及其风险防范探讨[J].企业改革与管理，2017，38（22）：120～120.

[3]王文状.浅谈企业现金流量管理与风险控制[J].中国乡镇企业会计，2015，34（8）：103～104.

[4]许建成.现金流量管理在企业财务管理中的作用[J].中国商论，2019，27（12）：141～142.

[5]张臻.建筑施工企业现金流量管理与财务风险控制方法研究[J].大科技，2018，32（17）：272～273.

[6]施莉莉.浅谈企业现金流量管理与风险防范[J].财讯，2018，（011）：57～57.

[7]张敬，王伟.以现金流量为基础的企业财务风险控制以及防范[J].中国科技投资，2019，25（34）：162～162.

[8]郭红艳.企业现金流量管理与风险防范的研究[J].纳税，2018，（005）：123～123.

[9]吴茜茜.论企业绩效评价存在的问题与解决对策[J].全国流通经济，2018，（15）：65～67.

作者简介：李文斌，供职于台州市铁路建设投资有限公司。