“减税降费”与企业高质量发展探究

李琪（安徽财经大学会计学院）

■ 引言

“减税降费”是推动经济高质量发展、促进经济增长方式转型升级的一项重大经济政策。2019年“减税降费”规模和力度空前之大，重点在制造业和小微企业，进一步减轻企业负担，促进实体经济发展。企业应抓住“减税降费”政策带来的契机，通过加大研发投入、提升产品质量、坚持可持续发展等方式促进企业绩效提升。2020年一季度我国GDP同比下降6.8%，受疫情影响企业的效益出现明显下降，我国出台了一系列税收优惠政策助力经济发展和疫情防控，支持企业复工复产。此外，2020年两会召开不再设置经济发展增速目标，将“稳就业保民生”放在了相当重要的位置。国家2020年“减税降费”的工作重点是“巩固和拓展减税降费成效”，“减税降费”政策的制定和实施更加灵活，优惠力度也在不断加大。

■ “减税降费”政策梳理

19年“减税降费”政策主要有：降低增值税税率由16%下调至13%、提高小规模纳税人月销售额起征点：由3万元提高到10万元、降低城镇养老保险单位缴费比例：由20%下调至16%，个人所得税首次设立六大专项附加扣除、研发费用加计扣除标准由50%提高至75%等。2020年减税降费的工作核心要点为“巩固和拓展减税降费成效”，通过完善“减税降费”相关政策来提升实施效果，助力企业高质量发展。

2020年由于疫情影响，国家出台了一系列特殊税收优惠政策，助力制造业、小微企业、个体户经济发展。疫情防控措施和税收优惠政策双管齐下，共同助力复工复产和经济高质量发展，中国的防疫措施效果明显，经济发展速度逐步回升，各行各业都感受到了税收优惠政策带来的好处。2020年针对疫情的特殊优惠政策有：一是聚焦支持疫情防控工作。二是聚焦减轻企业社保费负担。三是聚焦支持小微企业和个体工商户发展。四是聚焦稳外贸扩内需。列举的部分政策见表1。

“减税降费”有利于激发市场活力，促进经济增长方式转型升级。新一轮更大规模减税降费的直接目标，是在保持前期减税政策延续性基础上，针对主要税费负担，普惠性、实质性降低纳税人实际税费水平，以降成本引导预期，激发释放经济活力。高质量发展是贯彻新发展理念和现代化经济建设的必由之路，推动高质量发展是保持经济持续健康发展的必然要求

当前，我国经济加快转向高质量发展阶段，这对今后“减税降费”政策制定实施提出了更高的要求。国内部分学者认为“减税降费”势在必行，对企业高质量发展具有重要意义，但还应进一步落实“减税降费”相关政策以提高企业“获得感”。企业应抓住“减税降费”政策的契机，增强发展动能，提升产品质量，实现高质量发展。

表1 针对疫情部分税收优惠政策

■ “减税降费”背景下企业高质量发展路径

（一）增强研发投入，增强创新能力

企业开展研发活动中实际发生的研发费用和形成无形资产的成本，加计扣除的标准逐步提升。19年“减税降费”政策中研发费用加计扣除的标准由50%提高到75%，企业应抓住“减税降费”契机，加大研发投入，增强研发创新能力，提升发展质量和效益。研发投入的增加有利于企业开发新产品，用研发来调整产品结构增强发展的质量和效益。2019年更大规模减税降费政策中研发费用加计扣除比例的提高，支持企业研发创新，企业有更多的时间、资金和精力投入到研发中去，有利于营造鼓励研发、发展科技的创新氛围，同时也会鼓励企业重视研发技术人员，有利于培养创新人才。

（二）提升产品质量

推动高质量发展就必须坚定不移的推进供给侧改革。2019年实施更大规模的“减税降费”减轻了制造业和小微企业的负担，促进了实体经济的发展。“减税降费”为企业降低了成本，有效的减轻了企业的负担。企业可以将节省下来的资金用于提升产品质量，实现自身产品转型升级，进而实现企业高质量发展。据新华网报道，涪陵榨菜集团建成全智能生产线，引发生产技术变革，提升了企业的可持续发展能力，提升产品质量有助于增强企业的核心竞争力，发展壮大自己的核心产品，实现其高质量发展。在我国经济发展方式转型升级的背景下，实现经济高质量发展，提升产品质量是重要的一环。在未来，消费升级、人工智能等背景下，市场会越来越青睐高质量的产品和服务，企业应居安思危，不断改进产品质量。因此，企业应不断提高自身生产水平，提升产品质量，促进自身高质量发展。

（三）坚持可持续发展理念

可持续发展是高质量发展的内生动力，坚持可持续发展理念有助于企业更好的实现转型升级，向高质量发展迈进。减税降费为企业增添发展动能，企业可以使用新的节能环保技术和环保设备，减少对环境的污染，做环境友好型企业。随着未来生态环境保护力度的加大，人们自身素质的提高，可持续发展的理念会越来越深入人心。因此，企业应坚持可持续绿色发展理念，助力自身高质量发展。

（四）政府政策支持

受疫情影响，2020年一季度企业效益出现明显下滑，“减税降费”政策支持的重要性进一步凸显出来。据国家税务总局局长王道树介绍：2020年1-2月份，全国减税降费共计4027亿元，这个数字由两部分组成：一是2020年新出台的支持疫情防控和经济社会发展的税费优惠政策，新增减税降费1589亿元。二是2019年更大规模“减税降费”政策在2020年继续实施形成的减税降费2438亿元。国家税务总局从落实税费优惠政策、优化办税缴费服务、助力企业复工复产、促进经济社会发展等方面助力企业更好的发展。此外，新出台三批税费优惠政策，支持疫情防控和企业复工复产。第一批政策主要聚焦疫情防控工作，第二批政策主要聚焦减轻企业社保费负担，第三批政策主要聚焦小微企业和个体工商户。政策支持直接有效的减轻企业负担，让企业获得“真金白银”，从而减负增效向高质量发展之路迈进。同时，政府还可以出台相应政策助力企业融资更加便捷高效。随着我国税收改革的不断推进，各项政策的制定实施将更加规范高效，不断助力企业实现高质量发展。

■ 结语

一系列“减税降费”政策的陆续实施有助于企业减负增效，企业可以从增加研发投入，提升研发效率，提升产品质量，坚持可持续发展等方面着手，实现高质量发展。2020年“减税降费”的工作重点是“巩固和拓展减税降费成效”，受疫情影响，一季度企业的效益出现明显下滑，更需要出台相应的配套政策助力企业实现高质量发展，如减轻企业社保费，进一步降低增值税税率等，让企业切实感受到“减税降费”政策带来的真金白银。在2019年实施更大规模的“减税降费”基础上，2020年“减税降费”政策应持续发力，进一步减轻企业负担，降低疫情带来的不利影响，助力企业转型升级，实现自身高质量发展。

注释

1 报道链接 ：http：//www.chinatax.gov.cn/chinatax/n81021 9/n810744/n4016641/n4016725/n4172724/c5138477/content.htm.

2 数据来源 ：http：//www.china.com.cn/zhibo/content_7587 6680.htm.