研究所科研经费全过程管理策略分析

张晓 许立峰 胡海洲 战徊旭 赵洪颜

摘要：研究所想要正常地开展科研活动，必须有科研经费作为保证，在研究所中，做好科研经费的管理是财务管理的重点。在新的时期，研究所想要更好地发展，便必须从全过程出发做好科研经费的管理，并根据实际情况进行相关意见和建议的提出，希望能够帮助研究所做好科研经费管理，给其科研活动开展奠定良好的基础。

关键词：研究所;科研经费;全过程管理;策略

随着社会经濟发展，我国综合国力也在不断地提高，在科研方面的投入也在不断的增加，研究所获得的经费也在不断的增加。这便要求科研所必须根据科研情况做好科研经费的管理，将科研经费的作用真正发挥出来，给我国科研事业的发展做出自己的贡献。

一、研究所科研经费管理现状及原因

（一）科研项目经费预算编制不够精确，负责人预算编制意识较差

在研究所科研工作开展中，科研项目经费预算是项目计划、组织、实施和评价的重要依据，其作用和地位非常重要。但是通过分析现在的情况可以发现，科学研究的不确定性比较大，课题负责人在进行项目编制预算申请的时候，编制的相关经费预算无法涵盖整个项目的实际需要，没有认真的分析科研活动经费的实际需求结构，往往会根据可能争取到的经费来进行预算编制的倒推，这也导致了预算编制本身的主观性和随意性比较强，科研项目经费预算编制不精确的情况存在比较普遍。

（二）经费来源渠道较多，导致了经费管理比较复杂

现在研究所科研经费有来自政府部门针对科研任务拨付的相关资金，也就是纵向项目经费，比如973计划、863计划、国家自然科学基金、公益性行业专项以及国家科技支撑计划等，还有受到非政府组织和企事业单位委托研究或者合作研究而获取的社会资金项目经费，也就是横向项目经费。投入的渠道不同，进行科研资金财务管理的时候，要求也不同，经费开支的范围以及管理的方法也存在较大的差异，这也直接导致了财务部门进行经费管理及会计核算的时候，难度比较大。

（三）科研人员不够关注预算执行政策和经费管理政策

在科研经费使用的时候，项目负责人是直接责任人，科研人员需要对于资金使用情况负责，甚至需要承担法律责任。当前，很多科研人员进行科研的时候，比较重视技术指标和科学研究的进行，不够关注项目经费预算执行情况，不够了解经费管理的办法和财经制度，也没有主动去了解的意识。在进行经费管理的时候，存在预算执行速度比较慢或者专款专用意识较差的情况，在进行费用报销的时候，没有根据预算进行，这也导致了预算和结题决算并不匹配，从而给项目经费管理及财务核算更好的进行造成了较大的影响。

（四）预算调控能力差，先执行后调整的情况比较明显

我国已经明确制定了关于科研经费管理的各种文件，也明确了国家科研预算项目调整的程序，也就是在课堂总预算不变的情况下，若是直接费用中存在预算科目间额度调整的情况，项目负责人需要根据实际实施情况来进行申请，课堂承担单位进行审批，最后由主管部门或者科技部门来进行中期财务检查或者是财务验收的时候进行确认。但是实际执行的时候，有些课题存在到了最后结题审计的时候才对预算执行情况进行树立，进行预算调整申请表的编制，提交到单位之后，很容易得到没有获得批复便执行且已经到了结题审计阶段，不予批复的最终结果，从而导致项目出现经费结余，给资金使用效益造成了较大的影响。

二、研究所做好科研经费全过程管理的措施

（一）做好科研经费预算编制的事前控制

研究所必须认识到科研经费管理的重要性，做好科研经费管理制度建设，将法人管理责任真正地落实。为了确保科研经费能够按照规范和法律要求进行使用，切实提高资金的实际使用效益，研究所必须根据国家出台的相关经费管理文件和自己的实际情况，进行研究所科研经费管理办法的制定，通过做好科研经费制度的建设来将法人管理责任真正地落实。研究所还应该进行科研项目预算管理办公室的成立，给科研经费项目预算编制和将来的预算调整、预算执行更好地进行提供帮助。办公室组成人员应该是熟悉科研业务又熟悉财务的人员，工作的时候应该做好相关的宣传工作，将自身的作用发挥出来。

（二）做好科研经费预算执行事中控制

在进行事中控制的时候，我们必须重视内控制度的完善，做好前置审批工作，将多部门联动的作用发挥出来，根据支出的内容和金额来对科研业务报销归口前置审核进行明确，不断地完善财务内控制度。若是进行个人、资金流入企业或者是额度比较大的科研合同签订的时候，应该将电话咨询、网络查询以及实地调研工作，要求企业提供营业执照等一系列的证明，了解其资质是不是符合经营的范围，尽量的将合同风险降到最低。在做好资产日常管理和清查工作的同时，还必须做好材料设备采购验收管理工作，内部审计人员应该根据相关的要求来做好科研经费业务合法性和真实性方面的审计，将监管的作用发挥出来。此外，若是存在经费执行不符合规定的情况，那么必须要求课题负责人及时地调整，并要求其申请预算调整，并监督科研人员的实际预算执行工作，将自身的作用发挥出来。

（三）做好科研经费预算监督事后控制工作

我们应该及时的对业务流程和防控的重点进行梳理，做好科研经费支出管理工作，尽量地降低风险。在分析的时候必须根据研究所业务的开展情况，进行业务报销流程和风险防控重点的制定，并做好宣传工作，确保科研人员真正地了解相关的流程和规定。在进行财务管理的时候，可以将电子邮件和单位网页等手段运用进来，定期地发布和科研经费全过程管理有关的政策，进行良好财务政策环境的营造。

三、新形势下研究所做好科研经费管理的策略

首先，必须重视研究所科研经费内部控制及相关制度的完善，推动项目资金管理信息公开机制的完善。研究所单位内部需要对项目资金预算情况、预算调整情况、决算情况、设备购置情况以及外拨资金等一系列的情况进行公开，从而在单位内部做好资金监管工作，确保项目经费使用能够更加透明和公开。其次，对于外拨外协单位项目资金管理情况进行承诺机制的建立，项目依托单位需要做好资金管理、预算调整以及上缴的审核工作，必须对单位管理风险进行规范，落实相关的法人责任，在对外协单位进行研究经费拨付之前，需要对方进行承诺函的提供，确保其能够真正的遵守项目资金管理的相关规定，承担财务信息虚假可能导致的相关后果。再次，需要设置专人来做好预算编制、经费的使用以及验收等一系列的情况，能够帮助课题组更好地协调其预算编制情况，了解经费实际执行情况，将工作责任落实，这样也能够帮助财务等部门做好政策宣讲以及培训方面的工作，推动科研经费管理的宣传。最后，需要做好内部审计监管工作，进行科研、财务、内审部门常态化沟通协调机制的建立，推动科研领域更好的发展，做好风险防控工作。开展横向专项审计工作和纵向审核课题和负责人的工作，再结合社会或者国家第三方中介机构的专项科研经费审计工作，从而形成纵横交错的审计监管网络，这样能够尽量避免腐败问题的出现。

四、结语

随着社会经济发展，我们国家愈加重视科研工作开展和科研经费的使用，也针对科研经费使用指定了相关的政策，以后的科研经费管理也会愈加的科学和精细，而想要做到这点，将经费的作用发挥出来，我们必须做好科研经费的全过程管理，提高其使用效率。

参考文献：

[1]张赛梅.浅议科研事业单位科研经费管理存在的问题及对策[J].中国金属通报，2018（1）.

[2]刘振华.项目管理在科研院所科研经费管理全过程的应用设计[J].经济研究导刊，2016（13）.

作者简介：张 晓（1985—），男，山东泰安人，助理研究员，博士，主要从事科技项目管理、科技成果转化以及所办公司管理和运营等研究。