基于财务风险管理的企业内控体系构建探讨

刘静　

摘要：企业内控体系的构建有助于帮助企业规避财务风险，故而应结合企业发展实况予以重视。在此之上，本文简要分析了基于财务风险管理的企业内控体系构建问题，并通过优化财务风险管理内容、明确企业风险管理思路、全面提高内控监管水平、加强企业部门有效沟通等策略，以此提高企业内控管理水平。

关键词：财务风险管理;内控体系;业务关联度

从以往调查结果中可知：有98.91%上市公司拥有完善的企业内控体系，故而其它企业也应根据自身规模、运营模式积极创建属于自己的内控体系，并切实做好财务风险管理工作，以免企业在发展阶段遭受财务风险而影响经济效益。只有企业具备良好的内控体系，才能适当增加竞争优势，实现可持续发展目标。

一、基于财务风险管理的企业内控体系构建问题

（一）资金保障不全面

许多企业为了顺应时代发展，也开始构建内控体系，并期待运用完善的财务风险管理制度对企业发展阶段出现的财务风险进行有效处理，但因相关经验不足以及制度内容的不全面，常导致内控体系无法发挥出真正作用，促使财务风险管理工作的有效性有所下降，这样反倒不利于企业践行长远发展目标，甚至有可能对企业决策带来负面影响。同时，针对企业资金方面的管理事项也未给出明确的管理要求，造成企业资产无法处于良好的管控状态下，这样自然无法科学预测企业未来发展存在的风险隐患，最终造成企业资金得不到全面保障。

（二）内控重视度不高

企业在构建内控体系后，并未引起企业内部管理人员的高度重视，导致内控内容流于形式。此外，由于我国部分企业所设立的内控体系多半汲取国外成功的经验，这与本国国情并不匹配，进而出现不适应现象，尤其在财务风险管理制度方面，并没有结合本土财务风险实情，进而降低了企业财务风险管理水平。比如煤矿企业侧重于煤矿开采作业，导致流动资金不足，这样将导致煤矿企业无法获得预期发展成果。所以，要想构建可以有效管理财务风险的内控体系，应从认知水平与重视度部分进行转变，确保内控体系能在企业兴旺发展中展现出一定的辅助作用。

（三）监管工作不到位

比如在煤矿企业中所推行的企业管理模式为“股份制”，并且常借助市场回收、产业兼并等方式提高自身经济水平。至于财务风险管理工作则是由管理者追踪财务人员，这种监管方式虽有一定成效，但却会加大监管难度，故而应予以创新。

在这种情况下，不具备良好的监管机制，也就无法保证内控体系得到合理化构建，以此加大了企业财务风险。所以，应注重财务内控监管效果，全面推广“责任制”。

（四）业务关联度偏低

企业只有实现财务信息的透明化管理，才能为企业决策部门提供可靠的风险预估依据。比如在财务信息不公开的情况下，许多违规人员将不会受到约束与处罚，进而在影响企业效益的基础上还会促使违规人员继续进行忽视财务管理内容。故而应增强企业业务与财务之间的关联度，引导其它部门对财务管理部门进行有效监督，这样可保证企业获得安全且具备参考价值的财务信息，为企业今后发展带来重要助力。

二、基于财务风险管理的企业内控体系构建策略

（一）优化财务风险管理内容

在企业发展过程中可能遭受资金风险、投资风险、筹资风险等财务风险，为了有效规避不必要的风险，确保企业拥有完善的内控体系，应适当优化财务风险管理内容。

首先，需在财务风险管理工作中融入预警防控理念，既要对相关财务数据进行科学采集，又要从数据分析结果中判断当前财务管理手段是否适应企业发展模式，一旦存在不足之处，可立即联系管理人员与财务管理部门的领导者一同进行整改，以此为内控体系的实行奠定坚实基础。

其次，在财务风险管理工作中应设立专项风险管理制度。比如专门用于处理投资风险的管理方案等，以此提高财务风险管理效率。比如乐视网企业，它早在四年前预计1年内应收款项28.4亿元，而随着实收款项的回收资金可知，乐视网的股市行情不容乐观。对此，应尽量选择信誉度高的投资伙伴，防止出现资金回收风险。

最后，需确保管理人员具备正确的风险防范意识，在保证企业内部财务资金得到全方位保障的前提下可对未来一年或三年内的市场风险进行了解，并设置应急预案或开展风险管理培训活动，防止在受到市场因素的影响下导致内部财务管理工作出现无效现象。

（二）明确企业风险管理思路

在增加财务风险管理工作重视度的过程中还需明确具体的管理思路，有目的性的保障企业发展质量与自身利润。一般应从以下三个部分出发：

其一，建立评估机制。企业中存在的财务风险并不是所有的都能被管理人员及时发现。针对潜在风险需借助评估机制对其进行科学管理，最大化保证企业效益。比如在将企业财务风险进行分类后，应设置专门从事财务风险评估事项的工作人员，在充分考虑内部企业发展模式、运营规模、产品类型等因素后为管理人员提供风险评估报告，以免后期遭受财务风险而出现经济损失。

其二，树立财务风险内控企业文化，需秉承着“安全生產、科学防控”的原则引导员工产生风险防范意识，以此学会规范自身行为，减轻企业出现财务风险事件的几率。

其三，注重实践效果。在对企业内部财务风险进行管理时，应对每一个操作步骤进行有效监管，防止因员工不作为而造成企业损失更多利益。

（三）全面提高内控监管水平

在对企业财务进行监督时应先行将企业财务管理工作划分为多个部分，并分别对每个管理事项进行监督，这样可有效提高内控监管水平，防止受个别因素影响而降低财务监管质量。比如某企业专门从以下三个方面展开了密切监督：

第一，对企业财务预算环节的编制流程进行监督，包括预算编制内容是否满足国家政策、企业工作计划等，并对预算资金进行合理调配，既要帮助企业节约成本，又应避免过于节省资金而危及企业信誉度。好比煤矿企业，在设置预算目标时，应充分考虑到石油价格的变化行情，并保证在开采作业中所获取的煤炭资源能够为企业创造更大利益，必要时还可设立专项产能资金用于保障企业能源储备力量，防止影响企业正常运营秩序。

第二，对企业预算执行阶段加以监督。比如企业是否按照预算规划设置企业发展目标、所增添的追加事项是否符合预算标准等，这些都需要得到严格的监督。

第三，对企业收支款项进行监督，这也是促使财务风险管理工作取得较大成效的重要保障。尤其在部分大规模企业中所涉及到的财务数据较为复杂，一旦监管不到位很容易影响财务核算准确性。所以，监管人员需对财务收支标准、章程、设备维修费用、外部款项拖欠等内容进行管控，最终实现对账准确。

（四）加强企业部门有效沟通

企业内控体系中除了要求财务部门对财务风险进行有效控制管理外，还应积极与其它部门保持紧密的联系。财务风险管控并非单独的某个部门的工作内容，而是需要各个部门积极配合、共同参与的事项。

比如在规避资金风险时，应与企业生产部门、采购部门、技术部门相互沟通，并从中听取可行性建议，以免企业财务部门所设置的管理计划违背各部门的实际工作理念。

基于此，企业内控体系的构建需要各部门相互合作，并不能完全交由某个部门单独完成构建任务。一方面，财务管理人员可借助“在线交流软件”收集相关人员对企业发展改革的想法，使其全面把控企业建设要求。另一方面，应保证构建的内控体系能对企业发展实施全过程控制，确保内控体系能为企业财务管理工作提供保障。

综上所述，完善的企业风险管理流程是企业内控体系的构建基础，故而相关人员应结合实际情况采取有效措施，确保建立的内控体系具有一定的实效性。同时，还应从优化财务风险管理内容、明确风险管理思路、提高内控监管水平、加强企业部门沟通等方面着手，进一步改善企业运维管理现状，削弱财务风险。

参考文献：

[1]董倩.风险管控视角下的医院财务管理内控体系构建[J].商讯，2020（14）：46-47.

[2]马彦丞.构建企业内控体系  完善企业风险管理思路构架实践[J].商场现代化，2020（4）：89-90.

[3]蒋黎峰.基于财务风险管理视角下的国企内控体系构建分析[J].财会学习，2020（6）：245+247.

作者简介：刘 静（1977—），女，河北承德人，毕业于河北工程大学工商管理专业，本科学历，主要从事审计管理工作。