石油化工企业税务筹划风险及控制研究

摘 要：能源危机正在威胁着人类发展，这就意味着各国石油化工企业面临着较为严峻的挑战。而我国的石油化工企业想要坚持可持续发展的战略存在更大的阻力，因此石油化工企业要通过税收筹划增加其企业效益。企业的税收筹划是非常重要的，如果税收筹划不恰当也会给企业带来一定的风险。对石油化工企业税收筹划产生的风险进行探讨，以及提出一些解决税务筹划风险的建议，以此给石油化工企业带来一定的效益。

关键词：石油化工;税务筹划;防范风险

中图分类号：F812.42        文献标志码：A      文章编号：1673-291X（2020）19-0051-02

石油化工企业税务筹划是指石油化工企业在国家法律允许的范围内，通过企业合理安排以及实施相对应的调剂方法，帮助企业减轻纳税的负担并争取获得最大利润。利润和风险是成正比的，因此我们在对企业税务筹划中不要贪图利润而忽视了其中隐藏的风险，也不要盲目地选择筹划方法，应该采用合理的纳税方法，争取企业利润的最大化，同时要了解不同的纳税方法带来的风险、预测带来的影响，积极地提出应对风险的策略，最大限度地减少企业的损失。

一、石油化工企业税务筹划可能应对的风险

石油化工企业税务筹划风险指的是在一定的时间和条件下产生的税务风险。在企业的发展过程中，不同阶段会遇到不同的风险，不同的时间也会遇到各种各样不可预测的风险，风险具有不确定性。例如，国家的税收政策会根据石油化工企业的经济活动发生变化而变化，在不同的条件下石油化工企业遇到的风险也大小不同，这些都会给石油化工企业带来不同的税务筹划风险，并且有时企业领导者的正确决策也与石油企业纳税筹划的风险有关。

税务风险主要包括这两个方面。一是当遇到税务风险时企业政策不能够得到有效的实施从而不能给企业带来经济效益，使企业一直处于亏损状态中。二是有些石油化工企业实行的筹划方案包含着偷税、漏税等违反国家法律的行为。这种方案一旦实行不仅不会给企业带来经济效益，相反还将会受到国家的惩罚和法律的制裁，从而受到更多的损失。因此，石油化工企业要在法律允许的范围内制定及时并且有效的税务筹划方案，了解并掌握防范税务筹划风险的对策对于每个石油化工企业也是必要的。

二、防范石油化工企业税务筹划风险的对策

1.及时了解熟知国家税收政策。因为国家政策会随着企业的经济活动变化而变化，所以各个石油化工企业应及时了解国家的最新政策，从业人员应加强对国家税收政策的学习，从而减少企业面临的风险。从业人员应明确企业经济活动的特点，针对这些制定相对的企业税务筹划方案，尽力规避和防范由于政策不同所产生的风险。并且從业人员加强对国家税收政策的学习，了解国家政策变化走向以及相关税法，能够依据这些判断企业的长期利益和短期利益，从而为企业获取更大的经济效益。众所周知，我国的税收政策尚未完善并且变化较快。例如，2019年增值税的新变化，增值税税率降低，一般纳税人由原适用16%税率的调整为13%，在2019年3月5日提出，4月1日就得到实行，由此可见我国税收政策变化之快。所以，从业人员要及时了解国家相关的税收政策。

2.提升各级员工的专业素养和综合素质。税收筹划是一项融合多方面专业知识的财务活动，这就要求税务策划人员必须具备很高的专业素养且能够具备对国家政策转变和发展的应对能力，以及对税务项目的策划能力和与各部门的协调能力。如果不具备这些能力，很难完成税收筹划方案和对于风险的控制，并且对于国家政策方向的改变也难预测。因此，对于税务筹划人员的素质培养大约从两个方面进行。一是企业要组织从业人员进行税务政策的系统培训，只要税收政策有变化都应该及时培训，提高从业人员的工作能力，完善自身存在的不足。二是要加强企业领导决策层的培训，税收筹划人员提出的方案最终要由企业领导决定是否采用，企业领导有决定权，影响着方案的施行，决定着企业的盈利。所以，要求决策层也必须懂国家税收政策，这样才能做出更准确的判断。

3.强化监测税收风险建设。石化企业应根据国家政策变化、企业经济活动变化制定相应的应对风险的决策，提高对于税收筹划风险的控制水平并加强执行力度，从而达到税收筹划风险有效控制目的。从业人员要根据国家的政策确保石油化工企业税收筹划向科学化方向发展，科学分析市场变化。从业人员应从企业整体效益出发，完善相关体系，树立目标并分析展开税收工作，保障工作有序可循。对于强化监测税收风险建设，要成立专门的税收筹划小组。现阶段，我国的石油化工企业面临着巨大的挑战，税收成本较大是企业主要支出项目之一。为了应对这一问题，推进税收筹划工作的稳步进行是企业要积极实行的。所以，要强化监测税收风险建设，理清相关工作，从而达到节约企业成本的目的。

4.加强筹划方案的灵活性。在许多行业中，经济环境总是频繁变化的，对于石油化工行业也是，市场经济是不断变化的，石油价格也是忽高忽低的。而国家税收政策的变化正是根据经济不断发展而进行变动的，这就必须使税务筹划人员加强筹划方案的灵活性，以应对国家政策和经济变化。税务筹划工作人员应考虑到企业的自身的运营情况，立足于实际不断灵活地对筹划方案进行调整，同时要根据税务筹划风险监测来规避税务风险，为企业带来利润。

5.正确处理税务与企业关系。正确处理税务与企业的关系是要企业通过正确的渠道和方法，与当地税收部门建立正确的联系渠道，让石油化工企业工作人员能够清楚地了解到当地税收政策的变化，而工作人员依据了解到的信息，制定相关的方案。征税部门拥有一定的自由裁量权，而自由裁量权会给工作人员带来许多麻烦，这时如果工作人员了解征税部门的相关政策，就会摆脱许多困境，减少企业的风险。因此，要正确处理与税务部门的关系，明确他们的政策与制度，就会在法律允许的范围内进行合理的税务筹划，制定有效方案，有效地规避风险，提高企业的利润。

三、结语

石油化工企业要根据税务筹划给企业带来一定的经济效益，同时也要规避其潜在的风险。要根据国家政策不断变化，经济不断发展，企业的自身发展效益，具体情况具体分析规避风险，使企业利益最大化。石油化工企业要注重税务筹划工作人员的个人素质培养，制定合理化的税务筹划方案，加强税收筹划方案的灵活性。更要加強其领导决策层的综合素质，提高决策的效率，要注重监测风险建设，也要正确处理与税务部门的关系。有效规避风险减少企业损失，促进石油化工企业发展。

参考文献：

[1]  刘碧玲.企业税务筹划活动中的风险控制要点分析[J].中国商论，2020，（2）：125-126.

[2]  王亚希.企业税务筹划风险及其防范研究[J].管理观察，2019，（27）：169-171.

Study on the Risk and Control of Tax Planning in Petrochemical Enterprises

LIU Jian-yin

（Power Supply Service Center of Zhongyuan Oilfield Branch of Sinopec，Puyang 457001，China）

Abstract：The energy crisis is threatening the development of human beings，which means that petrochemical enterprises in various countries are facing more severe challenges. However，there are more obstacles for petrochemmary：ical enterprises in China to adhere to the strategy of sustainable development，so petrochemical enterprises should increase their corporate benefits through tax planning. The tax planning of enterprises is very important.If the tax planning is not appropriate，it will bring certain risks to enterprises.This paper discusses the risk of tax planning in petrochemical enterprises，and puts forward some suggestions to solve the risk of tax planning，so as to bring certain benefits to petrochemical enterprises.

key words：petrochemical industry;tax planning;risk prevention

收稿日期：2020-01-09

作者简介：刘建印（1966-），男，河南信阳人，高级会计师，从事财务管理研究。