国际贸易企业如何加强应收账款风险管理

【摘要】无论是国际市场还是国内市场中都有着激烈的竞争，国际贸易企业要想在此种背景下长久的生存下去，必须有所作为。应收账款风险管理与企业效益之间休戚与共，还会给企业未来发展带来决定性的影响。因此，文章首先对应收账款的概念及特点进行了阐述，并将其作为核心对如何加强应收账款风险管理进行了探究与分析。国际贸易企业在发展的同时应建立完善的管理体系，尽可能降低因应收账款而带来的风险。

【关键词】国际贸易企业  应收账款  风险管理

世界经济一体化、全球化使得各个国家之间的贸易往来越来越密切。国际贸易企业为了在竞争激烈的市场中长久生存，必须提高自身的竞争力和影响力，而国际贸易的企业也为提高自身的竞争实力做出了诸多努力，赊销是其最为常用的手段之一，因赊销可以扩大企业的销售规模，提高企业的影响力，通过提高销售收入的方式降低存货，但是这种方法也有一定的弊端，突出表现为成本过高，并形成了应收账款。伴随而来的机会成本，坏账损失费用等均成为了影响国际贸易企业发展的重要因素，这些均可称之为应收账款风险。对于国际贸易企业而言，当应收账款占据较大的比例时，整个企业都会面临严峻的财务风险和生存危机。因此，必须做好应收账款风险管理，为自身的发展与建设赢得更多的机遇。

一、应收账款的概念与特点

所谓应收账款就是一种债权，这也是我国企业会计制度基于国情和企业发展现状给应收账款作出的定义。应收账款是一种正常现象，产生于企业的生产经营活动当中，产品销售和提供劳务也是产生应收账款的重要源头。对于国际贸易企业而言，在市场竞争与建设发展中，需要通过赊销的方式扩大销量，提高竞争力，而在此过程中向外方收取的钱数以及代垫的运杂费都可称之为应收账款。而应收账款的特点则主要体现在以下几个方面，分别是地域宽度较为广泛、适用于国际法或其他国家的法律、违约风险较高、收款困难、容易发生汇差损失等。顧名思义，国际贸易企业一定是面向国际市场的企业，各项经营活动也是面对各个国家，所以，应收账款的对象并不会完全局限在本国境内，涉及到较为宽广的地域。需要注意的是，无论是本国外汇管制还是其他国家的外汇管制，都会给国际贸易企业的应收账款造成阻碍，发生收款困难。贸易壁垒也会成为影响国际贸易企业应收账款的因素之一，最终发生收款风险。由此可见，如何在交易过程中保障国际贸易企业的资金安全，控制应收账款风险是一个必须面对且必须解决的问题。只有这样，才能更好的维护国际贸易企业的利益与运行安全。

二、国际贸易企业应收账款风险管理现状

应收账款风险管理是国际贸易企业经营与发展的重要组成部分，也是一种必然现象。但这并不代表国际贸易企业可以忽略应收账款风险管理，如若置之不理可能会给国际贸易企业带来较大的风险与损失，然而，现有的企业在发展与建设中存在只注重利益的现象，甚至将增长销售额作为唯一的目标，应收账款风险管理却始终处于被忽略的状态。这不仅是因为企业领导者没有意识到应收账款风险管理的重要性，也是因为企业缺乏风险防范意识，没有形成相应的氛围，缺乏内部控制制度与完善的管理体系。另外，财务部门与其他部门之间的沟通少之又少，无法第一时间了解并掌握应收账款管理中可能存在的问题，信用管控始终处于相对空白的状态当中，这不仅失去了应收账款管理的价值，还使财务人员与其他人员之间产生了不必要的冲突和矛盾。最重要的是，很多财务人员存在敏感性较差的问题，尤其是在面对影响应收账款的国际因素时，往往后知后觉，这会给应收账款风险的控制与管理带来极大的影响，错失最佳时机后就无法再达到理想的控制效果，使国际贸易企业承受更大的损失。

三、国际贸易企业加强应收账款风险管理的策略

（一）强化信用监督，购买出口信用险

国际贸易企业在同其他国家的贸易对象进行往来时，一定要进行充分的调查和准备，明确贸易往来对象的信用。这在很大程度上决定了国际贸易企业应收账款收回的可能性，也是控制应收账款风险的有效方式，只有明确其信用状况和信用等级，才能判断是否可以顺利收回出口额，所以，在进行贸易往来前必须严格审视贸易对象的信用与状况。即便是与合作过多次的对象进行交易，也要判断其交易行为是否有异常。尤其是涉及到大额资金或者预付款项的交易行为，必须冷静对待，谨慎处理，此时进行的预付款都要视情况而定，更不可出现赊销行为。

出口信用险就是专门针对国际贸易企业而设定的款项，有利于国际贸易企业应对应收账款风险。如企业在进行交易前购买了出口信用险，则获得了一定的保障。值得注意的是，该种保险分为大金额和小金额两种，如为小金额则由国家直接进行赔付，如金额较大或者涉及到货款风险等问题，国家会出面帮助国际贸易企业追回货款，这不仅有效的保护了国际贸易企业的运行安全与资金安全，还可规避应收账款风险，是加速企业回收应收账款的有效方式。因此，国际贸易企业可基于实际适当购买出口信用险。

（二）加强沟通与交流，适当转移风险

从内部控制角度而言，国际贸易企业的财务人员一定要意识到自身肩负的责任与使命，通过日常工作中所得出的各项信息与数字了解企业发展状况，为企业应对风险而出谋划策。身为财务人员，一定要与其他部门之间的人员进行及时有效的沟通，利用切实可行的沟通机制或分享体系了解行业状况，尽量做到对客户情况和产品销路了然于胸，只有这样才能帮助国际贸易企业规避潜藏在利益之下的陷阱和风险。除此之外，财务人员也应将应收账款的特征及风险详细的交代了给销售人员或其他部门，及时公布企业的应收账款状态。在不断的沟通和交流当中，企业各个部门及基层工作人员都会意识到现金流的重要性，明确应收账款风险管理给自身带来的影响，这样才会共同为强化应收账款风险管理而努力。企业的经营风险和应收账款风险也会因所有工作人员的努力而有所降低。

国际贸易企业规模较大，涉及到大量的现金流，部分营业收入并不会以现金流入的方式表现在财务报表或日常经营当中，这是直接影响企业现金流的重要因素，也会给企业的日常运营带来不同程度的影响。企业可以通过转移应收账款风险的方式来改善上述现象，具体的说，企业可在经营与发展中将应收账款直接转变为现金流，使得资金按照预定的速度流转并运行。其次，可以通过支付保险费的方式控制税前财务成本支出，维护自身的经营安全。总的来说，要想强化应收账款风险管理必须从各个细节性的内容入手，同步进行。

（三）完善管理制度，强化内部控制与管理

无论是哪种企业要想规范的运行，都要拥有健全且成熟的管理体系和管理制度。然而，现有的国际贸易企业在管理过程中存在欠缺制度的问题，致使应收账款风险管理一直处于一片混乱的局面当中。要想解决这一问题，必须结合企业发展现状和应收账款的实际数目与问题，建立切实可行的管理制度。最好成立单独运行的部门用于管理应收账款，就客户的资信资料进行收集、调查、分析与比较。另外，该部门应负责与企业应收账款相关的所有内容，在企业与海外客户进行交易时，提供必要的支持与协助。除此之外，企业也应配合使用其他制度和管理体系，如信用政策、监督管理制度等，按照合适的标准为海外客户建立最低信用标准，以跟踪管理的方式催收应收账款，尽最大努力维护企业也是维护自己的利益。

严格来说，国际贸易企业的应收账款风险管理可分为两个层面，分别是内部控制与外部管理。要想做好应收账款风险管理，不可忽略任意一个层面，而是要将内部控制与外部管理落实到实处。具体操作过程中可从完善基础工作开始，尤其要在签订合同之前明确双方的义务和权利，有效的应对后续可能出现的问题和风险，即便是有事故发生，也可按照相应的标准或制度进行处理。可根据企业的发展状况设立专门的部门或岗位，主要负责应收账款的回收统计与管理，如出现不能及时回收的问题，必须积极催账，并按照既定的体系和标准降低对方的信用等级。如果有壞账现象出现，必须第一时间进行核算与整理，风险转移同样需要由该部门负责。一般情况下，无法回收的账款需要进行风险转移，这是帮助国际贸易企业控制成本、减少损失的重要方法，也是内部控制中较为关键的环节，只有将上述工作全部落实到实处，才能以更好的状态完成应收账款风险管理。

总而言之，应收账款是一种必然现象，可以说是国际贸易企业在发展与建设中所形成的必然结果。从某种角度来说，因为有应收账款的出现，国际贸易企业才能提高自身的市场份额，扩大销售收入，所以说，应收账款是一种不可回避的正常现象，但是国际贸易企业绝不可忽视应收账款，因其会带来严重的财务风险，最终影响到企业的发展与建设。由此可见，国际贸易企业还是要正确的认识并看待应收账款，利用巧妙的策略和手段，化解因应收账款而带来的财务风险，树立风险防范意识，及时应对因应收账款风险而产生的不良现象。这样，国际贸易企业才能以更加平稳的状态向前发展，与其他企业一争高下，占领市场份额，赢得生存空间。

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作者简介：陈龙梅，女，学历：本科，对外经济贸易大学国际经济贸易学院在职人员高级课程研修班学员。