浅议企业资金安全管理

摘要：资金安全管理是企业财务管理的一项核心工作，随着资金安全事件的时有发生，企业强化资金安全更显得异常重要。笔者根据多年的工作经验，分析了企业资金安全管理现状，指出了存在的问题，并分析了原因，提出了改进的建议和措施，以期对企业加强资金管理实践有所帮助。

关键词：企业;财务管理;资金安全管理

资金是企业的血脉，资金管理是企业的核心工作之一，确保资金安全是资金管理的首要任务。在企业快速发展的过程中，如何管好资金，确保安全，防范风险，在资金层面给企业发展提供强有力的稳定的支持和保障，应是资金管理的重中之重，也是值得研究的课题。

一、资金安全管理现状

绝大多数企业把资金安全管理作为一项重要的管理工作来抓，各级负责人高度重视，要求建立健全制度，制定完善措施，加强过程监管，强调结果考核，表面上看，资金全安全管理应没有多大漏洞，也不存在多大的风险。现状究竟如何呢？企业资金安全事件在各种媒体上时有报道，有的是金融业的银行、有的是建筑央企、有的是个人，有的是团体舞弊做案，金额有大小，手段千齐百怪，手法不断创新;有毫无底线见钱眼开的，有被指使裹挟犯罪的，有赌博欠债走投无路的，也有拿钱治病救急的;违规支付保证金产生资金重大损失的有之，资金管理人员卷巨款潜逃的有之，失误操作付款有去无回的有之，违规套取资金挥霍的有之。关键有些重大的资金安全事件是在较长的一段时间内一直在发生，有的幾年后人不见了，才发现，有的需要动用资金时，才发现资金早就不见了。

二、资金安全管理问题分析

经过认真思考，笔者认为，在表象之下，资金安全存几个方面的问题值得关注。

（一）认知偏差

意识是行动的先导，认知的高度，直接影响资金安全管理的效果。有的企业负责人认为单位规模很小，资金量不大，没有多大资金安全风险，无需太过关注资金安全，重点应放在开源节流，及时回款，提高使用效率和效益上，所以有时强调一下注意资金安全，但现实中却未予足够的重视。事实证明资金安全管理认识有偏差，定位不准确，就容易导致资金安全管理方向跑偏，重点错位，有时最终导致资金安全出现严重问题，造成巨大损失，产生严重负面影响，甚至企业资金断流，轰然倒下，后果不堪设想。

（二）体制机制问题

体制机制做好管理工作的保障，资金安全管理工作也不例外。科学的体制机制可以有效规避大多数非主观故意产生的风险。现实有的企业资金管理机构设置不合理，岗位设置不科学，有的职责分工不合理，有的人员配置不到位，等等，有的资金风险点没有明确的部门负责，有资管部门既做裁判员又当运动员，有的流程明显有瑕疵，内控机制形同虚设。实践证明体制机制不健全，后患无穷，出现资金安全风险事件是迟早的事。

（三）用人的问题

人是生产要素之一，也是经济活动的主体，管理活动的实施者，主要措施的执行者。一是对用人的管理。现在用工性多样化，给企业提供了优化人力资源配置，提高人力资源效率，节约用工成本的机会，但也同时给企业管理增加了难度，有时在资金安全上，用工不当更是存在总在重大资金安全隐患。因为身份不同，职责不同，待遇有时差异很大，容易将用工风险转化成资金安全风险，二是人本身的素质问题。员工的素质是做好工作的基础，有的人员本身综合素质不高，胆子大、属风险偏好性，如果安排在资金敏岗位就加大了资金安全风险，三是人的环境问题。用人不但要看本身素质，还要看家庭背景、个人爱好，性格等维度，有的资金安全事件的产生，事后分析，有的是个人素质问题，有的家庭变故原因，有的赌博欠债走投无路。事实证明资金安全管理方面我们必须重视人的问题。

（四）管理方式方法问题

在工作中普遍存在的普遍问题，如果我们抓住事项本身思考问题，就很难很好地解决问题。如果下属单位多数单位都存在同样的资金安全问题，我们应该在管理管理的方式方法上找问题，肯定是顶层设计出了问题，体制、机制有问题。如果是在一个地方、某种类性的资金管理事项上，反复出问题，我们就应该总结规律，可能是趋势不对，做事的方向不对。

（五）资源保障问题

资源是做好事情的基础，但在资金安全管理上有的单位人员配备不足，达不到内控要求，做到不到不相容职务相互分离。有的办公环境很差，资金管理敏感人员与非财务人员共处一室办公、有的单位连保险柜都未配置，导致银行印鉴、网银盾、重要票据凭证随意放置，产生资金安全风险隐患。

三、加强资金安全管理的措施

有效的措施是实现管理目标的保障。因此，我们要有效防范资金安全风险，必须在认识企业目前的资金安全管理现状，找出问题，分析原因的基础上，制定针对性的措施。笔者认为可以从以下几个方面入手，制定措施，强化资金安全管理，有效防范资金安全风险。

（一）提高认识，防患未然

资金是企业的血脉，资金安全关乎企业的生存发展。不论企业的规模大小、所属行业、所处发展阶段，资金管理都是核心管理工作之一，资金安全管理是基础性、核心性工作。但是企业规模的大小，不同的行业和发展阶段，资金安全管理的重点也不尽相同。所以在具体管理措施上应提高针对性、适应性。规模大、资金量大、现金流稳定的企业必须高度重视资金安全管理工作，增强忧患意识、底线思维，严格执行有关规章、制度和内控规范。要求资金管理部门全方面梳理资金管理工作，采取有效措施，查缺补漏，强化资金安全管理，有效防范资金安全风险。

（二）加强监管，形成长效机制

资金安全工作必须经常抓，抓日常，长抓不懈，一抓到底。信任不能代替监督，未发生风险，不代表不存在风险，必须建立资金安全检查长效机制，企业要把资金安全检查工作常态化，坚持三随机（不提前定单位，不提前定时间、不提前定检查业务时间段）、全覆盖原则，进行安全监督，尤其重点关注资金需求和资金流量大的单位和项目，每年确保现场检查一次。对于监督检查必须事事有着落，件件有反馈，对于发现的重大问题，必须认真分析原因，严肃处理直接责任人和直接领导，不能高高举起，轻轻放下，只打雷不下雨，否则你不追责，他就不负责。监督者要敢于直面问题，拿出真本事，亮出火眼金睛，不能蜻蜓点水，做老好人，一团和气，不敢担当，对企业不负责，真出了问题，监督者同样是企业的罪人，也必须被追责，形成震慑，确保资金安全。

（三）加强用人管理，防范隐患

一是要严把用人入口关，要对从事资金敏感岗位的人员进行清理，严禁非正式员工担任资金敏感岗位工作，另外全面审查拟调任资金敏感岗位人员的综合素质，包括专业素养、职业道德、个人品德等反面，有效防范因用工不当产生的资金安全风险隐患。二是要对资金敏感岗位人员进行定期风险测试，建立多维度的测试模型，测试不过关的坚决不能从事资金敏感工作。三是要全面关心、了解资金管理的岗位员工的工作、生活、家庭、情绪等方面情况。及时发现问题，及时解决，避免产生资金安全风险。四是要加强培训。加强职业道德教育、警示教育，提高个人职素养，做到不想犯错误、不敢有歪心思。

（四）坚持轮岗，控制风险

为提企业整体财会人员的综合素质和管理水平，创造职业宽度，完善内部控制，规避潜在风险，继续坚持轮岗制度。凡是资金安全敏感岗位，必须每3年轮岗一次，特殊情况不超过5年，超过规定年限的，一定坚持安排轮岗，有效防范风此案。通过轮岗可以让现岗位人员敬畏制度的同时，接受下任的监督，在轮岗中容易暴露问题。

（五）夯实基础，强化保障

基础不牢，地动山摇。各企业必须重视资金管理基础工作，要坚持把基础工作做实做细做具体，为资金安全工作提供坚实保障。从资源上充分保障，健全机构设置，配齐人员，完善职责分工，做到不相容职务相互分离;持续梳理业务流程，根据形势变化持续完善优化，堵住漏洞;及时购置保险柜，按规定保管印鉴、U盾及重要票据凭证;每月坚持对账及编制银行存款余额表。

（六）完善措施，强化集中

通过资金集中不但可以集中资金优势，提高资金使用效率，而且可以有效果控制资金风险。通过与银行合作，建立资金池，实现资金自动归集。各下属单位资金到账自动归集到池账户，保持账户是实际资金余额为零，支付审批后集中支付，各单位账户实时显示可用资金余额（余+收-支），在不影响资金使用权的同时，尽可能降低自由调配权，达到强化资金管控，通过资金集中，提高资金使用效率，降低资金安全风险隐患。

（七）加强源头管控，减低资金安全风险

企业的资金流入流出多数于源于经济合同。因此要加强合同台账管理，流入端，加强与业主定期对账，确保进度款安全流入企业账户，及时入账，特别高警惕业主重复付款，要求退款的业务，必须坚持来函申请退款，并经业务部门审核确认，原渠道（账号、户名）退回;流出端加强审核，尤其收款单位和收款账号，必须与合同保持一致，确保资金安全流入分包单位，特别关注业务人员以对方未收到款为由，要求尽快再付款时，一定坚持收到退还款，再办理重新付款手续。必须坚持定期与分包商对账，有效防止资金外循环、内循环，套取资金等行为发生，降低风险隐患。

资金安全管理没有过去时，只有进行时和加强版。疫情当前，现金为王的理念更须强化，资金安全显得尤为重要，各企业必须进一步提高资金安全风险意识，强化责任担当，主动作为，确保资金安全，优化现金流，为企业的稳健可持续发展，提供稳定的有效的资金支撑。

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作者简介：杜如昌（1976—），男，汉族，山东泰安人，硕士研究生，主要从事企业集团财务管理研究。